Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
sobota, 4 lutego 2023 r.
Ostatnia aktualizacja: 3.02.2023 r., godz. 12:05 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 182.263 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
Korekty rozliczeń podatkowych i księgowych
Dodatek nr 31
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 31
z dnia 01.11.2021
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
KOREKTA ROZLICZEŃ VAT
1.
Zasady wystawiania faktur korygujących - regulacje ustawowe
Co do zasady, w przypadku, gdy po wystawieniu faktury: 1) udzielono obniżki ceny w formie rabatu, 2) udzielono opustów i obniżek cen, 3) dokonano zwrotu (...)
str. 3
2.
Korygowanie JPK_VAT
Korygowanie części ewidencyjnej/deklaracyjnej W przypadku korygowania plików JPK_VAT trzeba wypełniać odpowiednią część (deklarację lub ewidencję), która podlega korekcie: w przypadku korekty części deklaracyjnej oraz ewidencyjnej (...)
str. 4
3.
Roczna korekta VAT
Zasadą jest, że podatnicy mogą odliczać VAT od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim te towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania (...)
str. 5
4.
Korekty rozliczeń VAT w pytaniach Czytelników
4.1.
Rozliczanie faktur korygujących przez sprzedawcę
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Sprzedaję towary oraz świadczę usługi na terytorium kraju. W jakim okresie powinienem rozliczyć fakturę korygującą, jeżeli zostanie ona wystawiona w wyniku (...)
str. 7
4.2.
Rozliczanie faktur korygujących przez nabywcę
Jestem czynnym podatnikiem VAT (rozliczam podatek miesięcznie). Na początku 2020 r. z kontrahentem, od którego nabywam towary, podpisałem umowę dotyczącą przyznawania rabatów do faktur wystawionych (...)
str. 8
4.3.
Faktura korygująca - oznaczenie "mechanizm podzielonej płatności"
Jestem czynnym podatnikiem VAT. W lipcu br. wystawiłem fakturę dokumentującą sprzedaż różnych towarów (w tym wskazanych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT). Wartość (...)
str. 9
4.4.
Korekta sprzedaży i kompensata należności w przypadku zwrotu części towaru
W 2020 r. dokonaliśmy sprzedaży towarów i usług dla kontrahenta. Klient zapłacił jedynie za zakupione towary - w formie zaliczek (nie zapłacił za usługi). Postanowiono, (...)
str. 10
4.5.
Korygowanie transakcji udokumentowanej paragonem uznanym za fakturę uproszczoną
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Sprzedałem towar o wartości brutto 400 zł na rzecz czynnego podatnika VAT. Transakcję udokumentowałem paragonem z NIP nabywcy. Uznałem, że ten (...)
str. 12
4.6.
Korygowanie JPK_VAT w przypadku błędnie zastosowanego kodu GTU
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Czy powinienem skorygować JPK_VAT, jeżeli zauważyłem błąd polegający na wskazaniu niewłaściwego kodu GTU? Tak. Czytelnik powinien skorygować JPK_VAT, skoro stwierdził błąd (...)
str. 14
4.7.
Korekta JPK_VAT a termin zwrotu VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Złożyłem JPK_VAT za lipiec 2021 r. z wykazaną kwotą VAT do zwrotu. Okazało się, że w części ewidencyjnej wpisałem zły NIP (...)
str. 15
4.8.
Roczna korekta VAT od wydatków na samochód osobowy w przypadku zmiany jego przeznaczenia
Samochód osobowy wykorzystujemy do działalności opodatkowanej i zwolnionej z VAT. Od wydatków na ten samochód odliczamy VAT, stosując tzw. wskaźnik proporcji i dodatkowo limit 50% (...)
str. 16
II.
KORYGOWANIE PRZYCHODÓW I KOSZTÓW PODATKOWYCH
1.
Regulacje ustawowe
Jeżeli korekta przychodu nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, korekty dokonuje się poprzez zmniejszenie lub zwiększenie przychodów osiągniętych w okresie rozliczeniowym, w (...)
str. 17
2.
Korygowanie rozliczeń podatkowych w pytaniach Czytelników
2.1.
Korekta zaniżonej w latach ubiegłych wielkości amortyzacji
W latach 2001-2002 został popełniony błąd przy naliczaniu odpisów amortyzacyjnych poprzez ich zaniżenie. W kolejnych latach amortyzacja naliczana była prawidłowo. Czy można obecnie dokonać korekty (...)
str. 19
2.2.
Kolejne ulepszenie środka trwałego w danym roku podatkowym
W marcu 2021 r. dokonaliśmy ulepszenia urządzenia specjalistycznego (stanowiącego środek trwały) za kwotę 7.000 zł. Biorąc pod uwagę fakt, że wartość nakładów była niższa od (...)
str. 20
2.3.
Podatkowe skutki zwrotu dotacji wolnej od podatku dochodowego
Spółka z o.o. otrzymała dotację zwolnioną z CIT; wydatki sfinansowane tą dotacją nie stanowiły kosztów uzyskania przychodów. W związku z kontrolą projektu, zakwestionowano ww. wydatki (...)
str. 21
2.4.
Zwrot do urzędu pracy części dofinansowania otrzymanego do wynagrodzeń pracowników
Spółka komandytowa uzyskała w 2020 r. z urzędu pracy dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników oraz należnych od nich składek ZUS, na podstawie art. 15zzb specustawy. Dofinansowanie (...)
str. 23
2.5.
Rozliczenie dla celów CIT nadpłaty składek ZUS
W poprzednich latach spółka popełniła błąd, ustalając liczbę osób zatrudnionych w warunkach zagrożenia, co skutkowało ustaleniem zawyżonej składki na ubezpieczenie wypadkowe (składki te były ujęte (...)
str. 25
26.
Moment korekty kosztów podatkowych w związku z otrzymaniem dotacji na kapitał obrotowy
Spółka z o.o. otrzymała dotację na kapitał obrotowy, korzystającą ze zwolnienia z CIT. Wydatki, które "obejmuje" ta dotacja, zostały już wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania (...)
str. 25
III.
KOREKTY ZAPISÓW KSIĘGOWYCH
1.
Korekty dokonywane w trakcie roku obrotowego
W przypadku ujawnienia błędów po zamknięciu miesiąca lub prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera, dozwolone są tylko korekty dokonane w sposób określony w art. 25 (...)
str. 27
2.
Korekty dokonywane po sporządzeniu sprawozdania finansowego
Jeżeli po sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego, a przed jego zatwierdzeniem, jednostka otrzymała informacje o zdarzeniach, które mają istotny wpływ na to sprawozdanie finansowe, lub powodujących, (...)
str. 28
3.
Korekty rozliczeń księgowych w pytaniach Czytelników
3.1.
Faktura dotycząca 2020 r. otrzymana po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za ten rok
Po sporządzeniu i zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2020 r. wpłynęła do firmy faktura kosztowa dotycząca 2020 r. W jakim okresie należy ująć taką fakturę w (...)
str. 28
3.2.
Rabat otrzymany po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego
Po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2020 r. otrzymaliśmy rabat dotyczący towaru sprzedanego w 2020 r. W jaki sposób ująć taką obniżkę ceny w księgach rachunkowych? (...)
str. 30
3.3.
Przegranie procesu sądowego skutkujące korektą sprzedaży
W 2020 r. wystawiliśmy fakturę dotyczącą sprzedaży usługi. Ponieważ należność ta była kwestionowana przez dłużnika, o rozstrzygnięcie sprawy wystąpiliśmy do sądu. Nie utworzyliśmy odpisu aktualizującego. (...)
str. 32
3.4.
Korekta rozliczenia transakcji bezgotówkowej
Podczas finalizacji sprzedaży detalicznej doszło do pomyłki, w wyniku czego sprzedawca na terminalu płatniczym wprowadził niewłaściwą (zawyżoną) kwotę. Klientowi potrącono z konta tę kwotę, a (...)
str. 37
3.5.
Odmowa zwrotu VAT w związku z zakwestionowaniem prawa do jego odliczenia
Urząd skarbowy zakwestionował zwrot VAT uznając, że jednostce nie przysługiwało prawo odliczenia VAT naliczonego na skutek braku związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi. Jak w takim (...)
str. 38
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.