Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 27 stycznia 2023 r.
Ostatnia aktualizacja: 27.01.2023 r., godz. 12:06 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 196.246 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Uwaga: Do 31 stycznia 2023 r. część płatników składek przekazuje do ZUS informację ZUS IWA za 2022 r. Uwaga: Do 31 stycznia br. przedsiębiorca zamierzający opłacać mały ZUS plus dokonuje odpowiedniego zgłoszenia do ubezpieczeń Uwaga: W styczniu "mały" pracodawca powiadamia pracowników o rezygnacji z ZFŚS i wypłaty świadczenia urlopowego. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US: CIT-6R, CIT-6AR, CIT-10Z, CIT-11R za 2022 r. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US: PIT-11, PIT-8C, PIT-R, PIT-40A/PIT-11A, PIT-4R, PIT-8AR za 2022 r. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US druku ZAW-RD, tj. zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT)
NUMER BIEŻĄCY 3 (1154) Z DNIA 20.01.2023
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 28 (1107) z dnia 01.10.2021
Rozliczanie transakcji walutowych - podatki i ewidencja księgowa
Dodatek nr 28
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 28
z dnia 01.10.2021
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
ROZLICZANIE TRANSAKCJI WALUTOWYCH - ZAGADNIENIA OGÓLNE
1.
Faktura wystawiona w walucie obcej - podatki i ewidencja księgowa u sprzedawcy
Podatnicy niekiedy wystawiają faktury w walucie obcej. W artykule tym przedstawiamy, jak taką fakturę sprzedawca powinien wycenić dla celów podatkowych i bilansowych.
str. 3
1.1.
Wycena faktury w walucie obcej dla celów VAT
Faktura w walucie obcej - regulacje ustawowe • Zasada ogólna Sposób wyceny podstawy opodatkowania określonej w walucie obcej zostały określone w art. 31a ustawy o (...)
str. 3
1.2.
Rozliczenie faktury wystawionej w walucie obcej dla celów CIT/PIT
Wycena przychodu w walucie obcej Dla celów CIT/PIT przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia (...)
str. 6
1.3.
Wycena faktury w walucie obcej dla celów bilansowych
Wycena operacji w walutach obcych Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia (o ile odrębne przepisy dotyczące (...)
str. 7
2.
Faktura w walucie obcej - wycena u nabywcy
Niekiedy podmioty gospodarcze, nabywające towary lub usługi od innych podmiotów (krajowych i zagranicznych), otrzymują - zgodnie z ustaleniami stron - faktury w walucie obcej. W (...)
str. 7
2.1.
Otrzymanie faktury w walucie obcej a VAT
Zgodnie z art. 31a ustawy o VAT, gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone w walucie obcej, przeliczenia na złote dokonuje się generalnie (...)
str. 8
2.2.
Rozliczenie faktury w walucie obcej na gruncie PIT/CIT
Wycena kosztu poniesionego w walucie obcej Koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego (...)
str. 9
2.3.
Wycena przez nabywcę faktury otrzymanej w walucie obcej - dla celów bilansowych
Wycena kosztu poniesionego w walucie obcej Zgodnie z art. 30 ust. 2 ustawy o rachunkowości, wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach (...)
str. 9
3.
Wycena faktury korygującej wystawionej w walucie obcej - dla celów podatkowych i bilansowych
W praktyce często dochodzi do sytuacji, w której po wystawieniu faktury dokumentującej sprzedaż towaru/usługi zachodzi konieczność skorygowania dokonanej transakcji (np. na skutek popełnionego pierwotnie błędu, (...)
str. 10
3.1.
Faktura korygująca w walucie obcej - przeliczenie na złote dla celów VAT
Faktura korygująca, wystawiona w walucie obcej, powinna być przeliczona na złote - w celu jej prawidłowego rozliczenia dla celów VAT (zarówno w przypadku sprzedawcy, jak (...)
str. 10
3.2.
Wycena faktur korygujących w walucie obcej dla celów podatku dochodowego
Faktura korygująca przychód podatkowy W sytuacji, gdy podatnik (sprzedawca) wystawi w walucie obcej fakturę korygującą przychód, to powinien ją odpowiednio wycenić także dla celów podatku (...)
str. 11
3.3.
Zasady wyceny faktur korygujących w księgach rachunkowych
Rozliczając faktury korygujące, w tym wystawione w walucie obcej, dla celów rachunkowych należy pamiętać, że: w przypadku sprzedaży - wynik działalności operacyjnej stanowi różnicę między (...)
str. 13
4.
Zapłata za towar/usługę w walucie obcej
Częstą praktyką jest, że podmioty gospodarcze wystawiają/otrzymują faktury w walucie obcej i otrzymują zapłatę/płacą za nabyte towary lub usługi również w walucie obcej, także w (...)
str. 14
4.1.
Rozliczenie zapłaty w walucie obcej dla celów CIT
Otrzymanie zapłaty w walucie obcej za towar/usługę a przychód podatkowy Za datę powstania przychodu uważa się (z zastrzeżeniem) dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub (...)
str. 14
4.2.
Zapłata w walucie obcej a VAT
Ustalając wpływ zapłaty w walucie obcej na rozliczenie dla celów VAT, należy uwzględnić regulacje określające moment powstania obowiązku podatkowego w VAT. Zgodnie z zasadą ogólną, (...)
str. 17
4.3.
Wycena zapłaty w walucie obcej dla celów bilansowych
Zapłata w walucie obcej a przychód/koszt bilansowy Przyjmuje się, że dla celów bilansowych przychód ze sprzedaży towaru/usługi powstaje - u sprzedawcy - generalnie w dacie (...)
str. 17
II.
TRANSAKCJE WALUTOWE W PYTANIACH CZYTELNIKÓW
1.
Wycena kosztu poniesionego w walucie obcej, gdy data wystawienia faktury różni się od daty sprzedaży
Spółka z o.o. w styczniu 2021 r. nabyła towar od kontrahenta krajowego. Faktura dokumentująca tę transakcję została wystawiona w walucie obcej, przy czym kwota VAT (...)
str. 21
2.
Różnice kursowe, gdy zapłata za towar następuje przed wydaniem towaru i wystawieniem faktury
Spółka sprzedaje towary m.in. kontrahentom zagranicznym. Transakcje są rozliczane w walucie obcej. Kontrahenci płacą za towar "z góry" (nie są to zaliczki/przedpłaty), w walucie obcej (...)
str. 23
3.
Zapłata w euro omyłkowo dokonana na konto złotówkowe zagranicznego kontrahenta
Spółka zapłaciła zagranicznemu kontrahentowi z własnego konta walutowego prowadzonego w euro, całą wartość zobowiązania wynikającego z otrzymanej faktury. Niestety w wyniku pomyłki, środki zamiast "trafić" (...)
str. 25
4.
Przelew waluty obcej z rachunku walutowego na rachunek prowadzony w złotych - podatkowe różnice kursowe
Spółka z o.o., posiadająca rachunek walutowy (euro), przelała z tego rachunku środki pieniężne na rachunek prowadzony w złotych. Waluta obca została przeliczona na złote po (...)
str. 26
5.
Kompensata należności i zobowiązań wyrażonych w różnych walutach
Jednostka wobec tego samego kontrahenta krajowego posiada należność i zobowiązanie. Należność wyrażona jest w euro (przy czym VAT wykazany na fakturze wyrażony jest w złotych). (...)
str. 27
6.
Dywidenda w walucie obcej a różnice kursowe
Spółka z o.o. wypłaciła swoim wspólnikom dywidendę w euro; przelew został dokonany z firmowego rachunku walutowego prowadzonego w euro. Czy w związku z wypłatą tej (...)
str. 29
7.
Różnice kursowe w przypadku zwrotu zaliczki w walucie obcej a CIT
Spółka z o.o. otrzymała od kontrahenta krajowego zaliczkę w walucie obcej (euro), na poczet usługi, która miała być wykonana w następnym miesiącu. Zaliczka ta wpłynęła (...)
str. 31
8.
Zakup towaru od kontrahenta unijnego a podatkowe różnice kursowe
Spółka z o.o. nabywa towary/materiały od kontrahenta zagranicznego, z innego niż Polska kraju Unii Europejskiej. Kontrahent wystawia spółce faktury w złotówkach, natomiast spółka dokonuje zapłaty (...)
str. 32
9.
Zobowiązanie w walucie obcej opłacone w złotych a podatkowe różnice kursowe
Spółka z o.o. kupiła usługę od kontrahenta zagranicznego (import usług) i otrzymała fakturę dokumentującą ten zakup w walucie obcej. Zapłata za tę fakturę została dokonana (...)
str. 34
10.
Różnice kursowe od własnych środków walutowych u podatnika opodatkowanego ryczałtem ewidencjonowanym
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, z której przychody opodatkowuje ryczałtem ewidencjonowanym. Czy od transakcji dokonywanych za pośrednictwem firmowego rachunku walutowego powinien ustalać różnice kursowe od (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.