Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
sobota, 28 stycznia 2023 r.
Ostatnia aktualizacja: 27.01.2023 r., godz. 12:06 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 193.991 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Uwaga: Do 31 stycznia 2023 r. część płatników składek przekazuje do ZUS informację ZUS IWA za 2022 r. Uwaga: Do 31 stycznia br. przedsiębiorca zamierzający opłacać mały ZUS plus dokonuje odpowiedniego zgłoszenia do ubezpieczeń 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US: CIT-6R, CIT-6AR, CIT-10Z, CIT-11R za 2022 r. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US: PIT-11, PIT-8C, PIT-R, PIT-40A/PIT-11A, PIT-4R, PIT-8AR za 2022 r. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US druku ZAW-RD, tj. zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT)
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
Transakcje zagraniczne - ujęcie podatkowe i bilansowe
Dodatek nr 26
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 27
z dnia 20.09.2019
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
Rozliczanie transakcji zagranicznych - informacje ogólne
1.
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) to - w uproszczeniu mówiąc - wywóz towarów z terytorium Polski do innego kraju członkowskiego UE, w wykonaniu jego dostawy. WDT (...)
str. 3
1.1.
Rozliczenie WDT dla celów VAT
Obowiązek podatkowy w WDT W wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika, nie później jednak niż 15. dnia miesiąca następującego (...)
str. 3
1.2.
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na gruncie CIT/PIT
Przychód z tytułu WDT W ustawach o podatku dochodowym brak jest regulacji, które odnosiłyby się w sposób szczególny do sprzedaży towarów na rzecz kontrahenta zagranicznego (...)
str. 8
1.3.
Ewidencja księgowa WDT
Również w ustawie o rachunkowości nie zawarto przepisów wprost odnoszących się do rozliczania WDT. Stosuje się tu zatem podobne zasady, jak w przypadku sprzedaży krajowej. (...)
str. 8
2.
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
Podmioty krajowe często dokonują zakupu towarów handlowych w innym niż Polska kraju Unii Europejskiej, w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT). W artykule tym poruszamy (...)
str. 9
2.1.
WNT - rozliczenie VAT
Kiedy ma miejsce WNT dla celów VAT? Wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru to nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane (...)
str. 9
2.2.
Koszty związane z nabyciem towarów w ramach WNT a CIT/PIT
Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów Wydatki na zakup towarów od kontrahenta z innego kraju UE (w ramach WNT) ujmowane są w kosztach uzyskania przychodów nabywcy (...)
str. 13
2.3.
Ujęcie zakupu towarów handlowych w ramach WNT w ewidencji księgowej
Również dla celów bilansowych zakup towarów handlowych w ramach WNT rozlicza się podobnie jak zakup krajowy. Jeśli faktura od kontrahenta zagranicznego wystawiona jest w walucie (...)
str. 14
3.
Import towarów
Import towarów to przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej. Poniżej odnosimy się do sposobu rozliczania VAT i podatku dochodowego od importu (...)
str. 15
3.1.
Import towarów - rozliczenie VAT
VAT należny Import towarów na terytorium kraju jest czynnością opodatkowaną VAT. Podatek od takiego zakupu oblicza się i wykazuje w zgłoszeniu celnym albo w rozliczeniu (...)
str. 16
3.2.
Wydatki na zakup towaru w ramach importu - CIT/PIT
Wydatki na zakup towarów w ramach importu a koszty uzyskania przychodów W ustawach o podatku dochodowym nie zawarto żadnych regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby (...)
str. 19
3.3.
Ewidencja księgowa importu towarów
Operacje związane z zakupem towaru od kontrahenta zagranicznego - w ramach importu towarów - mogą zostać ujęte w księgach rachunkowych jednostki np. w następujący sposób: (...)
str. 21
4.
Import usług
Import usług to świadczenie usług, z tytułu wykonania których zobowiązanym do rozliczenia podatku jest nabywca usługi. Polscy podatnicy (nabywcy usług) rozliczają import usług, gdy: tzw. (...)
str. 21
4.1.
Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania VAT
Ustawodawca nie uregulował odrębnych zasad powstawania obowiązku podatkowego w VAT z tytułu importu usług i należy posługiwać się zasadami ogólnymi. Obowiązek podatkowy od importu usług (...)
str. 21
4.2.
Import usług a koszty uzyskania przychodów
Zgodnie z zasadą ogólną, wydatki zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów, jeśli celem ich poniesienia było osiągnięcie przychodów lub zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów. Ponadto (...)
str. 22
4.3.
Import usług w ewidencji księgowej
Ewidencja księgowa importu usług przebiega na podobnych zasadach do zakupu usług krajowych. Zatem faktura dokumentująca import usług może podlegać ewidencji zapisem: • zarachowanie zobowiązania: - (...)
str. 24
5.
Eksport towarów
Podmioty gospodarcze dokonują niekiedy eksportu towarów, tj. sprzedaży towarów poza terytorium UE. Zdarza się, że otrzymują zaliczki na poczet przyszłej sprzedaży. W artykule tym poruszamy (...)
str. 24
5.1.
Rozliczenie eksportu towarów dla celów VAT
Warunki uznania transakcji za eksport towarów W świetle ustawy o VAT, przez eksport towarów rozumie się dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju poza (...)
str. 25
5.2.
Przychód podatkowy z tytułu eksportu towarów
Moment powstania przychodu z tytułu eksportu towarów W ustawach o podatku dochodowym nie zawarto żadnych regulacji, które w sposób szczególny regulowałyby moment powstania przychodu z (...)
str. 27
5.3.
Ewidencja księgowa eksportu towarów
W ustawie o rachunkowości brak jest regulacji, które określałyby moment powstania przychodu. W praktyce najczęściej przyjmuje się podobne zasady jak dla celów podatku dochodowego. Zatem (...)
str. 28
II.
Transakcje zagraniczne w odpowiedziach na pytania Czytelników
1.
Ustalenie wysokości przychodu, gdy sprzedaż towaru opodatkowana jest zagranicznym VAT
Zamierzamy przemieszczać towary do Niemiec i tam je sprzedawać. Sprzedaż będzie opodatkowana niemieckim podatkiem od wartości dodanej (zarejestrowaliśmy się na VAT w Niemczech). W jakiej (...)
str. 30
2.
Wystawienie faktury z tytułu WDT przed dostawą towaru - rozliczenie VAT
Czynny podatnik VAT rozlicza VAT miesięcznie. W lipcu 2019 r. wystawił on fakturę z tytułu WDT na rzecz kontrahenta z Belgii (w lipcu br. przeniesiono (...)
str. 31
3.
WDT - czy specyfikacja sztuk ładunku może być wykazana na fakturze?
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Dokonuję wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (obuwia). Nabywca będzie wywoził towar własnym środkiem transportu. Czy trzeba sporządzać specyfikację poszczególnych sztuk ładunku, jeżeli w (...)
str. 33
4.
Udokumentowanie eksportu towarów w celu zastosowania stawki 0% VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Dokonałem eksportu towarów. Zgłoszenia celnego dokonał nabywca, poprzez agencję celną. Wpłynął do niego komunikat IE-599. Czy do zastosowania stawki 0% VAT (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.