Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
czwartek, 9 lutego 2023 r.
Ostatnia aktualizacja: 9.02.2023 r., godz. 9:34 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 184.099 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
NUMER BIEŻĄCY 5 (1156) Z DNIA 10.02.2023
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 13 (1056) z dnia 01.05.2020
Sposoby regulowania należności - skutki podatkowe
Dodatek nr 15
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 13
z dnia 01.05.2020
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
SPOSOBY REGULOWANIA NALEŻNOŚCI - ZAGADNIENIA OGÓLNE
1.1.
Transakcje przekraczające 15.000 zł a CIT/PIT
Podstawa prawna Od 1 stycznia 2020 r. podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w (...)
str. 3
1.2.
Mechanizm podzielonej płatności w świetle VAT
Od 1 listopada 2019 r. podatnicy, którzy dokonują płatności za nabyte towary lub usługi (wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT) udokumentowane fakturą, (...)
str. 9
1.3.
Zapłata w ramach mechanizmu podzielonej płatności - ewidencja księgowa
Dokonywanie zapłaty w ramach mechanizmu podzielonej płatności może zostać ujęte w księgach rachunkowych wpłacającego, np. w następujący sposób: a) wartość brutto faktury: - Wn konto (...)
str. 10
1.4.
Sankcje dla nabywców związane z MPP i białą listą
W związku z wprowadzeniem obligatoryjnego mechanizmu podzielonej płatności (MPP) oraz obowiązkiem dokonywania zapłaty należności na rachunki wskazane w białej liście, podatnicy (nabywcy) mogą być narażeni (...)
str. 11
2.
Zapłata kartą płatniczą
Powszechną praktyką jest, że kupując towar lub usługę, nabywca dokonuje płatności kartą płatniczą. Karta płatnicza to karta uprawniająca do wypłaty gotówki lub umożliwiająca złożenie zlecenia (...)
str. 12
2.1.
Rozliczenie dla celów VAT transakcji opłaconych kartą płatniczą
Rozliczenie u sprzedawcy • Obowiązek podatkowy w VAT W przypadku sprzedaży towarów i usług (także opłaconych kartą płatniczą), obowiązek podatkowy powstaje zasadniczo z chwilą dokonania (...)
str. 12
2.2.
Zapłata kartą płatniczą - rozliczenie dla celów CIT/PIT
Przychód ze sprzedaży towaru/usługi - u sprzedawcy Zgodnie z zasadą ogólną, za datę powstania przychodu uważa się generalnie dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub (...)
str. 15
2.3.
Ewidencja księgowa transakcji opłaconych kartą płatniczą
Ewidencja u sprzedawcy Sprzedaż towaru/usługi, za które nabywca płaci kartą płatniczą, może zostać ujęta w księgach rachunkowych zapisem (na podstawie faktury, a także na podstawie (...)
str. 17
3.
Zakupy na raty
Podmioty gospodarcze płacą niekiedy za nabyte towary/usługi w ratach, zgodnie z harmonogramem spłat (ustalonym w umowie). W konsekwencji, całkowita zapłata za towar/usługę następuje w znacznie (...)
str. 18
3.1.
Terminy płatności faktur - podstawa prawna
Ustawa z dnia 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2019 r. poz. 118 ze zm.), której jednym (...)
str. 18
3.2.
Faktura opłacona w ratach - rozliczenie dla celów VAT
Prawo do odliczenia VAT W ustawie o VAT brak jest regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do prawa do odliczania VAT od zakupów na (...)
str. 19
3.3.
Zakupy ratalne a koszty uzyskania przychodów
Zakup towaru/usługi na raty a koszty podatkowe Fakt, iż zapłata za nabyty towar/usługę dokonywana jest w sposób ratalny, zasadniczo nie wpływa na prawo do zaliczenia (...)
str. 21
3.4.
Ewidencja księgowa faktury opłaconej ratalnie
W ustawie o rachunkowości brak jest odrębnych regulacji, które w sposób szczególny wskazywałyby sposób rozliczania zakupów opłacanych w sposób ratalny. Faktura zakupu ujmowana jest na (...)
str. 24
4.
Kompensata należności i zobowiązań z tytułu dostaw towarów i usług
Podmioty gospodarcze dokonują niekiedy kompensaty należności z zobowiązaniami wobec tego samego kontrahenta. W artykule tym poruszamy wybrane kwestie związane z rozliczeniem takich kompensat na gruncie (...)
str. 25
4.1.
Zasady dokonywania kompensaty
Podatnicy dokonują niekiedy kompensaty wierzytelności, czyli potrącenia należności z zobowiązaniami wobec tego samego kontrahenta. Potrącenie jednostronne Potrącenia jednostronne zostały uregulowane w Kodeksie cywilnym (patrz: art. (...)
str. 25
4.2.
Kompensata wierzytelności a VAT i Ordynacja podatkowa
Kompensata wierzytelności a MPP Jak już pisaliśmy, podatnicy są obowiązani zastosować MPP (tj. zapłacić całość/część VAT wskazanego w fakturze na rachunek VAT, a całość/część kwoty (...)
str. 26
4.3.
Ujęcie w kosztach uzyskania przychodów wydatków uregulowanych w drodze kompensaty
Jak już pisaliśmy, od 1 stycznia 2020 r. podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów m.in. kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji (...)
str. 28
4.4.
Ewidencja księgowa kompensaty należności z zobowiązaniami
Kompensata wzajemnych rozrachunków, tj. należności i zobowiązań wobec tego samego kontrahenta, ujmowana jest w księgach rachunkowych na kontach rozrachunkowych. Może ona zostać ujęta w księgach (...)
str. 28
II.
REGULOWANIE PŁATNOŚCI W WYJAŚNIENIACH ORGANÓW PODATKOWYCH
1.
Uregulowanie zobowiązania przekraczającego 15.000 zł w drodze kompensaty a koszty podatkowe
W przypadku transakcji przekraczających 15.000 zł, gdy podatnik ureguluje zobowiązanie w drodze kompensaty, to "opłacony" w ten sposób koszt będzie on mógł zaliczyć do kosztów (...)
str. 29
2.
Zapłata na rachunek bankowy kontrahenta zagranicznego
W przypadku transakcji o wartości przekraczającej 15.000 zł, zapłata na rachunek bankowy kontrahenta zagranicznego (niezarejestrowanego na VAT w Polsce) spoza białej listy nie skutkuje wyłączeniem (...)
str. 30
3.
Zawiadomienie o zapłacie na rachunek spoza białej listy złożone do niewłaściwego naczelnika urzędu skarbowego
Zgodnie z art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o PDOP, od 1 stycznia 2020 r. podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w (...)
str. 31
4.
Świadczenie usługi z wykorzystaniem towarów objętych MPP
Wprowadzenie obligatoryjnego MPP wywołało wiele wątpliwości. Jedna z nich dotyczy obowiązku stosowania MPP w przypadku świadczenia usługi, do której użyto towarów wskazanych w załączniku nr (...)
str. 32
5.
Wystawianie kilku faktur do jednego zamówienia
Pojawiły się wątpliwości dotyczące obowiązku stosowania MPP w przypadku podzielenia transakcji/zamówienia o wartości przekraczającej 15.000 zł i wystawienia kilku faktur, w których kwoty brutto nie (...)
str. 33
6.
Zapłata należności przez inny podmiot a ulga na złe długi w VAT
Uregulowanie należności przez inny podmiot zwalnia dłużnika z obowiązku korekty VAT w ramach ulgi na złe długi. (interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 8 (...)
str. 34
7.
Ratalna płatność za faktury objęte MPP a sankcje w VAT
(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 13 stycznia 2020 r., nr 0112-KDIL1-2.4012.612.2019.1.PG) "(...) Wnioskodawca jako spółka jest czynnym i zarejestrowanym podatnikiem VAT. Prowadzi działalność (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.