Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
niedziela, 25 lutego 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 23.02.2024 r., godz. 13:22 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 59.301 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 31 (1182) z dnia 01.11.2023
Zakupy od kontrahentów zagranicznych w ujęciu podatkowym i księgowym
Dodatek nr 31
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 31
z dnia 01.11.2023
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
ZAGADNIENIA OGÓLNE
1.
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
1.1.
Rozliczenie WNT na potrzeby VAT
Kiedy ma miejsce WNT dla celów VAT? Wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru to nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane (...)
str. 3
1.2.
Nabycie towarów w ramach WNT a podatek dochodowy
Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów Wydatki na zakup towarów od kontrahenta z innego kraju UE (w ramach WNT) ujmowane są w kosztach uzyskania przychodów nabywcy (...)
str. 5
1.3.
Ewidencja księgowa WNT
Również dla celów bilansowych zakup towarów handlowych w ramach WNT rozlicza się podobnie jak zakup krajowy. Jeśli faktura od kontrahenta zagranicznego wystawiona jest w walucie (...)
str. 6
2.
Import towarów
Import towarów to, zgodnie z art. 2 pkt 7 ustawy o VAT, przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej. Odprawa celna (wprowadzenie (...)
str. 8
2.1.
Rozliczenie VAT
Rozliczenie według zasady ogólnej Import towarów jest czynnością opodatkowaną VAT. Generalnie VAT od importu jest wykazywany w zgłoszeniu celnym. Podatnik jest natomiast obowiązany w terminie (...)
str. 8
2.2.
Zakup importowanych towarów a CIT i PIT
Ujęcie w kosztach podatkowych wydatków na zakup importowanych towarów W obu ustawach o podatku dochodowym brak jest regulacji, które określałyby szczególny sposób ujmowania w kosztach (...)
str. 11
2.3.
Ewidencja księgowa importu towarów
Wydatki na zakup towarów handlowych - w ramach importu - rozliczane są dla celów bilansowych na podobnych zasadach, jak zakupy krajowe, tj. obciążają one koszty (...)
str. 13
3.
Import usług
3.1.
Import usług - rozliczanie VAT
Import usług to świadczenie usług, z tytułu wykonania których zobowiązanym do rozliczenia podatku jest nabywca. Polscy podatnicy (nabywcy usług) rozliczają import usług, gdy: tzw. miejsce (...)
str. 14
3.2.
Import usług a koszty uzyskania przychodów
Zgodnie z zasadą ogólną, wydatki zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów, jeśli celem ich poniesienia było osiągnięcie przychodów lub zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów. Ponadto (...)
str. 15
3.3.
Ewidencja księgowa importu usług
Ewidencja księgowa importu usług przebiega na podobnych zasadach do zakupu usług krajowych. Zatem faktura dokumentująca import usług może podlegać ewidencji zapisem: zarachowanie zobowiązania: - Wn (...)
str. 17
II.
ZAKUPY OD KONTRAHENTÓW ZAGRANICZNYCH W PYTANIACH CZYTELNIKÓW
1.
Wpłata zaliczki kontrahentowi zagranicznemu na poczet przyszłej usługi - podatek dochodowy i ewidencja księgowa
Spółka z o.o. wpłaciła, z rachunku walutowego, zaliczkę (w euro) na poczet usługi, która ma być wykonana w przyszłym miesiącu, kontrahentowi z Niemiec. Jak ująć (...)
str. 17
2.
Jaki kurs waluty należy zastosować dla udzielonego rabatu w WNT?
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Współpracuję od wielu lat z kontrahentem z Niemiec. Z zawartej umowy wynika, że po spełnieniu określonych kryteriów otrzymam rabat z tytułu (...)
str. 20
3.
Zakup samochodów w celu ich późniejszej odsprzedaży - podatki i ewidencja księgowa
Trudnię się handlem samochodami. Samochody używane kupuję zarówno od kontrahentów krajowych, jak i zagranicznych, będących podatnikami VAT (podatku od wartości dodanej) oraz od osób fizycznych (...)
str. 21
4.
Zakupy od kontrahenta zagranicznego dokonywane przez podatnika zwolnionego z VAT
1) Prowadzę działalność gospodarczą i korzystam z podmiotowego zwolnienia z VAT (z uwagi na niskie obroty). Planuję po raz pierwszy nabyć towar od kontrahenta z (...)
str. 24
5.
Usługa naprawy firmowego auta w innym kraju UE, gdy usługodawca ma siedzibę w Polsce
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Prowadzę firmę transportową. Samochód ciężarowy uległ awarii w trasie i kierowca musiał skorzystać z usługi serwisowej salonu samochodowego we Francji. Otrzymałem (...)
str. 26
6.
Zakup usługi szkoleniowej, która odbyła się za granicą a import usług
Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) posiada siedzibę działalności w Polsce. Spółka otrzymała fakturę od kontrahenta zagranicznego za szkolenie pracownika, które odbyło się we Francji. (...)
str. 27
7.
Zakup usługi elektronicznej od kontrahenta z kraju trzeciego a VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Kupiłem usługę elektroniczną od kontrahenta spoza UE. Kontrahent wystawił fakturę z polskim VAT (23%), choć nie wskazał polskiego adresu. 1) Czy (...)
str. 28
8.
Zakup licencji na program komputerowy od kontrahenta zagranicznego - podatki i ewidencja księgowa
Nabyliśmy od kontrahenta zagranicznego licencje na programy komputerowe (użytkowe), na potrzeby prowadzonej działalności. Prosimy o omówienie zasad rozliczenia nabycia takich licencji dla celów podatku dochodowego (...)
str. 29
8.1.
Rozliczenie dla celów podatku dochodowego
Wydatki na zakup licencji a koszty podatkowe Oprogramowanie komputerowe "dzieli" się generalnie na oprogramowanie systemowe i użytkowe. Pierwsze stanowi integralną część zestawu komputerowego (zwiększając wartość (...)
str. 29
8.2.
Zakup licencji na program komputerowy - skutki w VAT
Zakup licencji a import usług Dla celów VAT udzielenie licencji na program komputerowy stanowi świadczenie usług. Za miejsce świadczenia tego rodzaju usługi na rzecz podatnika (...)
str. 32
8.3.
Ewidencja księgowa zakupu licencji na program komputerowy
Ewidencja księgowa zakupu licencji na program komputerowy - w ramach importu usług - może przebiegać następująco: 1. Faktura dokumentująca import usług: - Wn konto 30 (...)
str. 34
9.
Wynajęcie domu za granicą za pośrednictwem internetu - skutki w VAT
Spółka będąca czynnym podatnikiem VAT, chcąc zapewnić swoim pracownikom, zleceniobiorcom oraz współpracownikom możliwość wykonywania pracy zdalnej w formule tzw. "workation", wynajęła dom za granicą za (...)
str. 35
10.
Czy prowizja od sprzedaży towarów otrzymana od kontrahenta zagranicznego stanowi import usług?
Polski podatnik otrzymał od kontrahenta z Niemiec fakturę z tytułu prowizji od sprzedaży towarów. Na fakturze tej kontrahent naliczył 23% VAT. Czy nabywca (polski podatnik) (...)
str. 37
11.
Rozliczenie usług turystyki opodatkowanych na zasadzie marży
Świadczę usługi turystyki opodatkowane na zasadzie marży. Kupuję od kontrahentów zagranicznych usługi dla bezpośredniej korzyści turysty. Czy od ich zakupu muszę rozliczyć import usług? Świadczenie (...)
str. 38
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.