Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 16 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 16.04.2024 r., godz. 13:31 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 51.223 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 36 (1187) z dnia 20.12.2023
Ustalanie dochodu za 2023 r. - wybrane zagadnienia
Dodatek nr 36
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 36
z dnia 20.12.2023
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
1.
Zamknięcie podatkowej księgi przychodów i rozchodów i ustalenie dochodu za 2023 r.
U podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej, prowadzących księgi przychodów i rozchodów (PKPiR), dochodem z tej działalności jest różnica pomiędzy przychodami osiągniętymi w ramach tej (...)
str. 3
1.1.
Weryfikacja zapisów w księdze i ich podsumowanie
Wśród czynności poprzedzających zamknięcie podatkowej księgi przychodów i rozchodów powinna być weryfikacja zapisów w niej dokonanych w całym 2023 r. w konfrontacji z posiadanymi dowodami (...)
str. 3
1.2.
Sporządzenie spisu z natury i jego wycena
Obowiązek sporządzenia spisu z natury przez podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów nakłada § 24 rozporządzenia w sprawie PKPiR. Przepis ten stanowi, iż ww. (...)
str. 3
1.3.
Ustalenie dochodu/straty za 2023 r.
Czynnością kończącą proces związany z zamknięciem podatkowej księgi jest ustalenie dochodu (straty) osiągniętego w roku podatkowym. Zasady ustalania ww. dochodu określono w objaśnieniach zamieszczonych w (...)
str. 6
2.1.
Podatnicy rozliczający się według skali podatkowej
U podatników stosujących opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej według skali podatkowej dochód z tej działalności jest przyjmowany do ustalenia podstawy obliczenia podatku (podstawy opodatkowania). Ustalenia (...)
str. 7
2.2.
Podatnicy opodatkowani podatkiem liniowym
Podatnicy na 2023 r. mogli wybrać opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej 19% podatkiem liniowym. Dochód ustalony zgodnie z art. 30c ust. 2 ustawy o PDOF (...)
str. 8
3.
Dochód roczny u podatników CIT
W dodatku tym odnosimy się do ustalania rocznego dochodu przez podatników CIT opodatkowanych tzw. "klasycznym" CIT (pomijamy tu tzw. estoński CIT). Przypomnijmy, iż od 1 (...)
str. 9
3.1.
Przypisanie kosztów pośrednich do źródła przychodów
Przypisując koszty pośrednie do poszczególnych źródeł przychodów CIT należy wziąć pod uwagę regulacje zawarte w art. 15 ust. 2-2b ustawy o PDOP. Zgodnie z tymi (...)
str. 9
3.2.
Dochody z różnych źródeł przychodów
Jeżeli podatnik w roku podatkowym osiągnie zarówno dochody z zysków kapitałowych, jak i dochody z pozostałej działalności, to wówczas przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest łączny (...)
str. 11
4.
Rozliczanie straty podatkowej za 2023 r.
Ze stratą podatkową mamy do czynienia w sytuacji, gdy w roku podatkowym koszty uzyskania przychodów przewyższają sumę przychodów z danego źródła. Podatnicy mogą rozliczyć stratę (...)
str. 12
4.1.
Strata u podatników CIT
Uzyskane przez podatników CIT przychody kwalifikowane są generalnie do przychodów z działalności gospodarczej (tzw. innych źródeł) lub do przychodów z zysków kapitałowych (katalog przychodów zaliczanych (...)
str. 12
4.2.
Strata u podatników PIT
W przypadku podatników PIT opodatkowaniu podlegają wszelkiego rodzaju dochody (z wyjątkiem dochodów wskazanych w ustawie jako zwolnione z podatku oraz dochodów, od których na podstawie (...)
str. 12
4.3.
Sposoby rozliczania straty podatkowej
Podatnicy mogą rozliczyć stratę podatkową za 2023 r. - poprzez odpowiednie obniżenie dochodu w roku (latach) następnym - na dwa sposoby: 1) obniżenie dochodu z (...)
str. 13
4.4.
Rozliczanie straty podatkowej na etapie ustalania zaliczek na PIT/CIT
Z rozliczeniem straty podatkowej nie trzeba czekać na koniec roku. Stratę tę można odliczać od dochodu już na etapie ustalania zaliczek na PIT/CIT. Potwierdzają to (...)
str. 15
5.
Odliczanie składek społecznych przez podatników PIT
Polski Ład wprowadził regulacje dające możliwość m.in. odliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne przez przedsiębiorców stosujących opodatkowanie podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym oraz opłacających kartę podatkową (w (...)
str. 15
6.
Odliczanie darowizn od dochodu przez podatników CIT/PIT
Istota umowy darowizny Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku (art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego). Istotą (...)
str. 16
7.
Wybrane ulgi do odliczenia w zeznaniu podatkowym
7.1.
Ulga na złe długi dla celów CIT/PIT
Ulga na złe długi u wierzyciela Kwestie związane ze stosowaniem tzw. ulgi na złe długi (dla celów CIT/PIT) w rozliczeniu rocznym reguluje art. 18f ustawy (...)
str. 20
7.2.
Ulga dla osób młodych
Ulga dla osób młodych, tj. w wieku do ukończenia 26. roku życia, polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przychodów: ze stosunku (...)
str. 24
7.3.
Ulga dla rodzin 4+
Ulga dla rodzin 4+ jest preferencją podatkową wprowadzoną do ustawy o PDOF z dniem 1 stycznia 2022 r. i ma zastosowanie do dochodów uzyskanych od (...)
str. 25
7.4.
Ulga na powrót
Polski Ład wprowadził tzw. ulgę na powrót adresowaną do osób powracających z zagranicy. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PDOF (w (...)
str. 26
7.5.
Ulga dla pracujących seniorów
Ulga dla pracujących seniorów została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PDOF. Zgodnie z tym przepisem, wolne od podatku dochodowego są (...)
str. 27
7.6.
Inne ulgi dla przedsiębiorców w CIT i PIT
Podatnicy (przedsiębiorcy) mogą skorzystać w zeznaniu podatkowym za 2023 r. również z innych ulg, np. z ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R), ulgi IP BOX czy (...)
str. 28
8.
Ulgi i darowizny w wyjaśnieniach organów podatkowych i orzecznictwie
8.1.
Definicja pojęcia "ogólny czas pracy" na potrzeby ulgi badawczo-rozwojowej
"Ogólny czas pracy" na potrzeby stosowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową w zakresie należności pracowników to czas pracy, w jakim pracownik pozostaje do dyspozycji pracodawcy, zgodnie (...)
str. 29
8.2.
Przeznaczenie środków pozyskanych w ramach ulgi na innowacyjnych pracowników
Środki pieniężne "uzyskane" w ramach ulgi na innowacyjnych pracowników mogą zostać rozdysponowane przez podatnika (pracodawcę) w dowolny sposób na potrzeby prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. (...)
str. 30
8.3.
Warunek wzrostu przychodów na potrzeby ulgi na ekspansję
Warunek wzrostu przychodów - na potrzeby ulgi na ekspansję - będzie spełniony, jeśli przyrost przychodów względem dnia odniesienia (tj. ostatniego dnia roku podatkowego poprzedzającego rok (...)
str. 32
8.4.
Odliczenie kosztów nabycia maszyn/urządzeń w ramach ulgi na robotyzację
Nie jest możliwe jednorazowe odliczenie od podstawy opodatkowania - w ramach ulgi na robotyzację - 50% kosztów nabycia maszyn/urządzeń, stanowiących środki trwałe podlegające amortyzacji. W (...)
str. 34
8.5.
Darowizna przekazana na rzecz fundacji nie podlega odliczeniu od dochodu w podatku liniowym - wyrok NSA
Podatnik - wybierając opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym - nie ma możliwości odliczenia od tych dochodów darowizny przekazanej na rzecz fundacji będącej organizacją, (...)
str. 38
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.