Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
sobota, 27 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 26.04.2024 r., godz. 12:13 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 49.335 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
30 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija termin złożenia do US zeznań za 2023 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39 •
zwiń
Bieżący nr 12 (1199) z dnia 20.04.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 12 (1199) z dnia 20.04.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
NUMER BIEŻĄCY 12 (1199) Z DNIA 20.04.2024
Zwrot składki zdrowotnej w zeznaniach PIT-36L i PIT-28 - wyjaśnienie Min. Fin.
Niektórzy podatnicy w 2023 r. otrzymali zwrot składki zdrowotnej wynikający z jej rocznego rozliczenia za 2022 r. Jeśli podatnik uwzględnił zapłaconą w 2022 r. składkę zdrowotną w rachunku podatkowym, to zwrot tej składki zasadniczo powoduje obowiązek rozliczenia zwróconej kwoty w podatku PIT. Dotyczy to podatników podatku liniowego oraz opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Jeżeli podatnik podatku liniowego składkę zdrowotną zaliczał do kosztów uzyskania przychodów (w ramach ustawowego limitu), to zwrot tej składki generalnie powoduje obowiązek korekty kosztów uzyskania przychodów. Natomiast jeżeli składka zdrowotna - w podatku liniowym lub w ryczałcie - została odliczona od dochodu/przychodu, to zwrot tej składki generalnie powoduje obowiązek doliczenia zwrotu odliczonej kwoty w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym podatnik otrzymał ten zwrot. (...) więcej »
W BIEŻĄCYM NUMERZE POLECAMY TAKŻE:
Rozpoczęcie działalności w 2024 r. a minimalny podatek dochodowy
Zwrot ulgi termomodernizacyjnej po zmianie formy opodatkowania
Świąteczne świadczenie dla pracowników bez składek ZUS
Wymogi bhp na stanowiskach wyposażonych w monitory ekranowe
Obowiązki w zakresie przekazania przez podatników PIT Szefowi KAS sprawozdania finansowego za 2023 r.
DODATKI DO BIEŻĄCEGO NUMERU:
Ordynacja podatkowa. Stan prawny na 20 kwietnia 2024 r. »
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
VAT e-commerce
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 16 (1167) z dnia 01.06.2023
Zasady wypełniania JPK_VAT - problemy praktyczne
Dodatek nr 18
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 16
z dnia 01.06.2023
ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
WSTĘP
JPK_VAT z deklaracją to dokument elektroniczny, który składa się wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu (lub (...)
str. 3
I.
ZASADY SPORZĄDZANIA JPK_VAT
Szczegółowy zakres danych, jakie muszą być zawarte w deklaracjach i w ewidencji VAT - w formie JPK_VAT - wskazuje rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju (...)
str. 3
1.
Struktura schematu głównego
Struktura schematu głównego dla JPK_VAT składa się z następujących elementów: "Naglowek" (m.in. dane dotyczące okresu, za jaki składany jest plik JPK_V7M/JPK_V7K, cel złożenia, urząd skarbowy, (...)
str. 3
2.
Założenia ogólne
Zgodnie z ogólnymi założeniami dotyczącymi JPK_VAT: formatem pliku jest XML, pola w pliku przyjmują następujący charakter: obowiązkowy - zapisy są dokonywane każdorazowo, a w przypadku, (...)
str. 4
3.
Przygotowanie i wysłanie JPK_VAT
JPK_VAT jest składany wyłącznie w wersji elektronicznej za okresy miesięczne, do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (jeżeli 25. dzień miesiąca przypada w sobotę lub (...)
str. 6
4.
Korygowanie JPK_VAT
W składanych korektach JPK_VAT wypełnia się wyłącznie części (odpowiednio deklarację lub ewidencję), które podlegają korekcie: w przypadku korekty części deklaracyjnej oraz ewidencyjnej wskazuje się wszystkie (...)
str. 7
II.
JPK_VAT W PYTANIACH CZYTELNIKÓW
1.1.
Ujęcie paragonu/faktury w JPK_VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Sprzedaż ewidencjonuję w kasie rejestrującej. W jaki sposób powinienem wykazać w JPK_VAT sprzedaż na rzecz osoby prywatnej, jeżeli wystawiłem dla niej (...)
str. 7
1.2.
Zwolnienie z kasy rejestrującej a odrębne ujmowanie faktur w JPK_VAT
Zamierzam założyć działalność gospodarczą (jako czynny podatnik VAT). Będę prowadził sklep internetowy i korzystał ze zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób prywatnych w kasie (...)
str. 9
2.1.
Faktura korygująca fakturę zaliczkową "do zera"
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Wpłaciłem dealerowi zaliczkę w celu rezerwacji samochodu, który miał być przedmiotem leasingu. Dealer wystawił z tego tytułu fakturę zaliczkową. W tym (...)
str. 11
2.2.
Kolejna korekta pliku JPK_VAT za ten sam okres na skutek błędu
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozliczam VAT miesięcznie. W złożonej korekcie pliku JPK_VAT za grudzień 2022 r. w części ewidencyjnej popełniłem błąd skutkujący zmianą w części (...)
str. 12
2.3.
Korekta JPK_VAT spowodowana brakiem odliczenia VAT z faktury zakupu
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozliczam VAT miesięcznie. W styczniu 2023 r. kupiłem od polskiego kontrahenta towar handlowy i otrzymałem fakturę. Zapomniałem odliczyć z niej VAT. (...)
str. 13
2.4.
Zwrot VAT w przypadku skorygowania części deklaracyjnej JPK_VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. W JPK_VAT za listopad 2022 r. wskazałem nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy w terminie 60 dni. (...)
str. 14
3.1.
Sprzedaż środków transportu a oznaczenie GTU_07
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Prowadzę firmę transportową. Na potrzeby prowadzonej działalności wykorzystuję samochody osobowe i ciągniki siodłowe. Zamierzam sprzedać niektóre z nich. Czy w JPK_VAT (...)
str. 15
3.2.
Usługa wykonania i montażu instalacji elektrycznej - oznaczenie GTU i MPP
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Świadczę usługi wykonania i montażu instalacji elektrycznych. Wykonałem ostatnio usługę na rzecz czynnego podatnika VAT. Wystawię z tego tytułu fakturę - (...)
str. 16
3.3.
Czy kody GTU należy umieszczać na fakturze?
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozszerzyłem działalność o sprzedaż wyrobów tytoniowych, w przypadku których należy w JPK_VAT stosować oznaczenie GTU_04. W jakiej pozycji na fakturze powinienem (...)
str. 17
3.4.
Usługi księgowe a kod GTU_12
Czy biuro księgowe świadczące wyłącznie usługi księgowe (bez doradztwa podatkowego) powinno w pliku JPK_VAT stosować kod GTU_12? Tak. Do usług księgowych przedstawionych w pytaniu należy (...)
str. 18
3.5.
Usługa napełniania klimatyzacji samochodowych a GTU_11
Czynny podatnik VAT prowadzi działalność gospodarczą polegającą m.in. na napełnianiu klimatyzacji samochodowych. Czy usługa taka powinna być oznaczona w JPK_VAT kodem GTU_11? Nie . Czytelnik (...)
str. 19
3.6.
Metoda kasowa - oznaczenie "MK"
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Kupiłem towar od kontrahenta - na fakturze znajduje się oznaczenie "metoda kasowa". Kiedy mogę odliczyć VAT z takiej faktury i czy (...)
str. 20
4.
Nabycie energii elektrycznej a odwrotne obciążenie VAT i ujęcie w JPK_VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Otrzymałem fakturę za dostawę energii elektrycznej. Dostawca (zakład energetyczny) naliczył VAT. Prowadzę sklep spożywczy i faktura za energię elektryczną dotyczy wyłącznie (...)
str. 20
5.
Zakupy bez VAT w JPK_VAT
Prowadzę od niedawna działalność gospodarczą. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Kupiłem ostatnio towar handlowy od podatnika zwolnionego z VAT oraz opodatkowany 0% stawką VAT. Czy powinienem (...)
str. 22
6.
Kara finansowa za błąd w JPK_VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. W JPK_VAT za kwiecień 2023 r. zrobiłem błąd skutkujący zawyżeniem kwoty podatku naliczonego i zmniejszeniem kwoty do zapłaty. Czy grozi mi (...)
str. 23
III.
WYJAŚNIENIA ORGANÓW PODATKOWYCH DOTYCZĄCE JPK_VAT
1.
Błędny NIP na fakturze a korekta JPK_VAT
(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 2 lutego 2022 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.942.2021.1.KO) "(...) Państwo są czynnym podatnikiem VAT i prowadzą działalność produkcyjną w sektorze (...)
str. 24
2.
Prywatny najem mieszkania w pliku JPK
(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 marca 2023 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.49.2023.7.MM) "(...) Wraz z ojcem jest Pan współwłaścicielem mieszkania (...), w którym nie (...)
str. 26
3.
Zakup węgla - oznaczenie sprzedaży kodem GTU
(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 8 marca 2023 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.891.2022.2.AMA) "(...) Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT, wykonuje działalność opodatkowaną VAT, zwolnioną (...)
str. 27
4.
Oznaczanie faktur dokumentujących sprzedaż szyb samochodowych
(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 31 maja 2022 r., nr 0114-KDIP4-2.4012.104.2022.2.AS) "(...) Spółka cywilna A., której jest Pan współwłaścicielem, zajmuje się sprzedażą, wymianą (...)
str. 29
5.
Koszty magazynowania towaru do czasu wysłania go do kupującego
(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 25 sierpnia 2022 r., nr 0114-KDIP1-2.4012.288.2022.2.RST) "(...) Wnioskodawca to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, której głównym przedmiotem działalności jest (...)
str. 30
6.
Usługa najmu powierzchni reklamowych - oznaczenie GTU
(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 7 października 2022 r., nr 0112-KDIL1-2.4012.391.2022.2.NF) "(...) Są Państwo samorządową instytucją kultury wpisaną do rejestru instytucji kultury prowadzonego (...)
str. 31
IV.
OZNACZENIA STOSOWANE W JPK_VAT - UJĘCIE TABELARYCZNE
W JPK_V7M i JPK_V7K trzeba podawać oznaczenia dla niektórych towarów/usług, procedur i dowodów. Zaprezentowano je w tabelach. Oznaczenia niektórych dostaw towarów/usług GTU_01 dostawa napojów alkoholowych (...)
str. 33
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.