Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
czwartek, 5 grudnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 4.12.2024 r., godz. 12:00 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 54.976 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 34 (1221) z dnia 01.12.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 34 (1221) z dnia 01.12.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
NUMER BIEŻĄCY 34 (1221) Z DNIA 01.12.2024
Rozszerzenie wniosku o wakacje składkowe (RWS) - informacja ZUS
Organ rentowy w dniu 15 listopada 2024 r. na swojej stronie internetowej (www.zus.pl) zamieścił informację na temat rozszerzenia wniosku o jednomiesięczne zwolnienie z opłacenia składek za wskazany miesiąc (RWS) w zakresie liczby dostępnych pozycji otrzymanej pomocy de minimis. W bloku dotyczącym oświadczenia rozszerzono liczbę pozycji z 20 do 50. Jak czytamy w tej informacji: "(...) Zwolnienie z opłacenia składek tzw. wakacje składkowe są pomocą de minimis, dlatego część wniosku stanowi blok z danymi dotyczącymi korzystania z tej pomocy. W celu potwierdzenia otrzymanej pomocy konieczne jest wypełnienie oświadczenia albo załączenia do wniosku zaświadczeń o udzielonej pomocy de minimis. Załącznikiem o udzielonej pomocy de minimis nie jest wydruk z sytemu udostępniania danych o pomocy publicznej - SUDOP." (...) więcej »
W BIEŻĄCYM NUMERZE POLECAMY TAKŻE:
Prawo do obniżenia VAT, gdy brak podpisu nabywcy na protokole zwrotu towaru
Przedłużenie terminu płatności a przepisy o złych długach na gruncie CIT
Sporządzenie spisu z natury w trakcie 2024 r. a ustalenie dochodu rocznego
Samochód osobowy wykorzystywany w działalności opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
Obowiązki dotyczące JPK_CIT - wybrane wyjaśnienia Min. Fin.
DODATKI DO BIEŻĄCEGO NUMERU:
Sporządzamy sprawozdanie finansowe za 2024 r. »
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
VAT e-commerce
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 9 (1160) z dnia 20.03.2023

Estoński CIT - wyjaśnienia resortowe, pytania i odpowiedzi
Dodatek nr 11
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 9
z dnia 20.03.2023

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

ESTOŃSKI CIT - ZAGADNIENIA OGÓLNE
Dla Prenumeratorów GOFIN  Zmiany wprowadzone Polskim Ładem dostępne w serwisie www.polskilad.gofin.pl » Od 1 stycznia 2021 r. podatnicy CIT mogą wybrać - jako formę (...)
str. 3
1.

Podmioty uprawnione do stosowania estońskiego CIT
Przypomnijmy, że w 2021 r. estoński CIT mogły wybrać tylko mające siedzibę lub zarząd na terytorium Polski spółki kapitałowe. Na skutek nowelizacji przepisów od 2022 (...)
str. 3
2.

Przedmiot opodatkowania estońskim CIT
Opodatkowaniu estońskim CIT podlega dochód z tytułu (art. 28m ust. 1 ustawy o PDOP): podzielonego zysku lub z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat, ukrytych (...)
str. 3
2.1.

Podzielony zysk lub zysk przeznaczony na pokrycie straty
Opodatkowaniu estońskim CIT podlega m.in. dochód odpowiadający wysokości zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem w części, w jakiej zysk ten został uchwałą o podziale (...)
str. 3
2.2.

Ukryty zysk
Opodatkowaniu estońskim CIT podlega także dochód odpowiadający wysokości ukrytych zysków (dochód z tytułu ukrytych zysków). Przez ukryte zyski rozumie się tu - zgodnie z art. (...)
str. 4
2.3.

Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą Opodatkowaniu estońskim CIT podlega m.in. dochód odpowiadający wysokości wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą - dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z (...)
str. 6
2.4.

Zmiana wartości składników majątku
Przedmiotem opodatkowania estońskim CIT jest także dochód odpowiadający nadwyżce wartości rynkowej składników przejmowanego majątku lub wniesionego w drodze wkładu niepieniężnego ponad wartość podatkową tych składników (...)
str. 7
2.5.

Dochód z tytułu zysku netto
Opodatkowaniu estońskim CIT podlega również dochód odpowiadający sumie zysków netto osiągniętych w każdym roku podatkowym stosowania opodatkowania ryczałtem - w przypadku podatnika, który zakończył opodatkowanie (...)
str. 7
2.6.

Nieujawnione operacje gospodarcze
Przedmiotem opodatkowania estońskim CIT jest również - na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o PDOP - dochód odpowiadający wartości przychodów i kosztów (...)
str. 8
3.

Podstawa opodatkowania estońskim CIT
MF w ww. objaśnieniach z 23 grudnia 2021 r. wskazało, że podstawa opodatkowania estońskim CIT oparta jest na wyniku obliczonym na podstawie przepisów o rachunkowości (...)
str. 8
4.

Wysokość estońskiego CIT i termin zapłaty
Estoński CIT wynosi: 10% podstawy opodatkowania - w przypadku małego podatnika oraz podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności, 20% podstawy opodatkowania - w przypadku podatnika innego niż (...)
str. 9
5.

Korekta wstępna w estońskim CIT
Podatnik, który wybrał estoński CIT, jest obowiązany dokonać tzw. korekty wstępnej, tj. jest on zobowiązany na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego pierwszy rok opodatkowania estońskim (...)
str. 9
6.

Kapitały własne spółki w latach podatkowych opodatkowanych estońskim CIT
Podatnik, który wybrał estoński CIT, posiadający niepodzielone zyski z lat wcześniejszych, musi dopełnić określonych obowiązków. Musi on m.in. wyodrębnić w kapitale własnym spółki na ostatni (...)
str. 11
7.

Zawiadomienie o wyborze estońskiego CIT
] Wzór zawiadomienia ZAW-RD dostępny w dziale Podatek dochodowy w Programie DRUKI Gofin Jednym z warunków opodatkowania estońskim CIT jest złożenie przez podatnika zawiadomienia o (...)
str. 12
8.

Podatnik opodatkowany estońskim CIT a VAT
W ustawie o VAT brak jest regulacji, które w sposób szczególny nakazywałyby rozliczać VAT w przypadku podatników, którzy opodatkowują podatek dochodowy w formie tzw. estońskiego (...)
str. 12
II.

ESTOŃSKI CIT W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

1.1.

Samochód osobowy wykorzystywany do celów mieszanych
Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT otrzymuje faktury dokumentujące wydatki związane z używaniem samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej do celów mieszanych, tj. do celów (...)
str. 13
1.2.

Samochód osobowy a ukryte zyski
Opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, tzw. estońskim CIT, podlega dochód odpowiadający m.in. wysokości ukrytych zysków - zwany dochodem z tytułu ukrytych zysków. Przez ukryte zyski (...)
str. 15
2.

Jakie stawki amortyzacji środków trwałych stosować w estońskim CIT?
Od 1 stycznia 2022 r. spółka jest opodatkowana estońskim CIT. Ponieważ w latach wcześniejszych dla celów podatkowych do amortyzacji środków trwałych były stosowane podwyższone i (...)
str. 17
3.

Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT
1) Od 2022 r. spółka podlega opodatkowaniu estońskim CIT. Czy w podstawie opodatkowania spółka powinna uwzględniać odsetki budżetowe, wydatki na PFRON, przedawnione należności, amortyzację użytkowania (...)
str. 20
4.

Faktura walutowa w księgach rachunkowych podatnika opodatkowanego estońskim CIT
Nabyliśmy usługę od kontrahenta krajowego, który wystawił fakturę w walucie obcej. Data wystawienia faktury to 8 lutego 2023 r., a data sprzedaży (wykonania usługi) 7 (...)
str. 23
5.

Dane porównawcze w sprawozdaniu finansowym za 2022 r. w przypadku przejścia w trakcie roku na estoński CIT
Spółka z dniem 1 sierpnia 2022 r. wybrała opodatkowanie estońskim CIT. W związku z tym na dzień 31 lipca 2022 r. zostały zamknięte księgi rachunkowe (...)
str. 24
6.

Estoński CIT z tytułu ukrytych zysków - ujęcie w księgach rachunkowych oraz prezentacja w bilansie
Spółka od 2022 r. jest podatnikiem estońskiego CIT. Co miesiąc jest naliczany i wpłacany do urzędu skarbowego CIT z tytułu ukrytych zysków. W jaki sposób (...)
str. 26
7.

Podatkowe zasady rozliczania umowy leasingu przy estońskim CIT
Spółka z o.o. od początku 2022 r. wybrała opodatkowanie w formie estońskiego CIT. We wrześniu 2022 r. podpisała umowę leasingu operacyjnego na samochód ciężarowy. Czy (...)
str. 27
8.

Transakcje zawierane między wspólnikiem a spółką a ukryte zyski w estońskim CIT
1) Spółka z o.o. jest opodatkowana estońskim CIT. Jeden ze wspólników spółki, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach tej działalności świadczy na rzecz spółki usługi (...)
str. 28
9.

Rozliczenie wspólnika z tytułu otrzymania dywidendy
W jaki sposób obliczyć podatek wspólnika z tytułu otrzymania w 2023 r. dywidendy wypłaconej z zysku wypracowanego za 2022 r. przez spółkę z o.o. opodatkowaną (...)
str. 32
III.

WYBRANE WYJAŚNIENIA RESORTOWE DOTYCZĄCE ESTOŃSKIEGO CIT

1.1.

Rozpoznawanie dochodu przez podatników estońskiego CIT
Podsekretarz stanu w Ministerstwie Finansów (dalej: MF) w piśmie z 2 stycznia 2023 r., nr DD8.054.7.2022, będącym odpowiedzią na interpelację poselską nr 37738, odniósł się (...)
str. 33
1.2.

Obowiązki podatników opłacających estoński CIT
Podsekretarz stanu w Ministerstwie Finansów (dalej: MF) w piśmie z 19 sierpnia 2022 r., nr DD8.054.3.2022, będącym odpowiedzią na interpelację poselską nr 35017 odniósł się (...)
str. 35
1.3.

Kary umowne jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą a estoński CIT
Opodatkowaniu estońskim CIT podlegają m.in. dochody odpowiadające wysokości wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą - dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Problemowe jest m.in. (...)
str. 37
2.

Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych w związku z niewykazaniem faktury
Opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, zwanym w praktyce estońskim CIT, podlega m.in. dochód odpowiadający wartości przychodów i kosztów podlegających zgodnie z przepisami o rachunkowości zarachowaniu (...)
str. 37
3.

Uczestnictwo w spółce cywilnej a wybór estońskiego CIT
Status wspólnika w spółce cywilnej oraz udział w jej zysku nie uniemożliwi spółce z o.o. wyboru opodatkowania w formie estońskiego CIT. (interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej (...)
str. 38
4.

Korzystanie z różnych form wsparcia nie wyklucza opodatkowania estońskim CIT
Korzystanie z różnych form wsparcia dla przedsiębiorców, dofinansowań oraz dotacji, w tym traktowanych jako pomoc de minimis, nie wyłącza możliwości opodatkowania w formie estońskiego CIT (...)
str. 41
5.

Różnice w amortyzacji podatkowej i bilansowej a korekta wstępna poprzedzająca przejście na estoński CIT
Różnica wynikająca z odmiennego okresu amortyzacji znaku towarowego (stanowiącego wartość niematerialną i prawną) na potrzeby bilansowe i podatkowe, mająca charakter przejściowy, powinna być uwzględniana w (...)
str. 42
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.