Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 31 stycznia 2023 r.
Ostatnia aktualizacja: 31.01.2023 r., godz. 8:31 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 185.664 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
NOWY SERWIS dla Prenumeratorów - PLAN KONT z obszernym komentarzem i indeksem księgowań Uwaga: Do 31 stycznia 2023 r. część płatników składek przekazuje do ZUS informację ZUS IWA za 2022 r. Uwaga: Do 31 stycznia br. przedsiębiorca zamierzający opłacać mały ZUS plus dokonuje odpowiedniego zgłoszenia do ubezpieczeń Uwaga: W styczniu "mały" pracodawca powiadamia pracowników o rezygnacji z ZFŚS i wypłaty świadczenia urlopowego. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US: CIT-6R, CIT-6AR, CIT-10Z, CIT-11R za 2022 r. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US: PIT-11, PIT-8C, PIT-R, PIT-40A/PIT-11A, PIT-4R, PIT-8AR za 2022 r. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US druku ZAW-RD, tj. zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT)
SPIS NUMERÓW Zeszytów Metodycznych Rachunkowości
Rocznik
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 11 (539) z dnia 01.06.2021
Wybrane rozrachunki publicznoprawne w księgach rachunkowych
Dodatek nr 9
do Zeszytów Metodycznych Rachunkowości nr 11
z dnia 01.06.2021
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
WSTĘP
Rozrachunki publicznoprawne to należności i zobowiązania od (i wobec) instytucji, takich jak urzędy skarbowe, urzędy celno-skarbowe, ZUS, urzędy miasta lub gminy itp. Rozliczenia z tymi (...)
str. 2
I.
ROZRACHUNKI Z TYTUŁU PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG
1.
Konta służące do ewidencji rozrachunków z tytułu VAT
Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT ewidencjonuje się na koncie 22-0 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT". Jest to konto bilansowe aktywno-pasywne. Po (...)
str. 3
2.
Zapłata należności z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności
Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT i prowadzimy działalność produkcyjną. W produkcji wykorzystujemy materiały wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. Dostawcy wystawiają nam faktury (...)
str. 4
2.1.
Czynności objęte obligatoryjnym mechanizmem podzielonej płatności
Zasady działania mechanizmu podzielonej płatności (MPP) regulują przepisy art. 108a-108f ustawy o VAT, przepisy art. 62a-62f ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe (...)
str. 4
2.2.
Ewidencja rozrachunków z kontrahentami przy płatnościach z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności
Ujmując w księgach rachunkowych operacje na rachunku VAT należy uwzględnić przepisy Prawa bankowego. Jak stanowi art. 62b ust. 3 tej ustawy, uznanie i obciążenie rachunku (...)
str. 6
3.
Ewidencja księgowa zwrotu VAT na rachunek bankowy
Jak zaksięgować kwotę podatku VAT podlegającego zwrotowi na rachunek bankowy, wynikającą z JPK_V7M? W księgach rachunkowych należy dokonać odpowiednich przeksięgowań VAT należnego i VAT naliczonego (...)
str. 9
4.
Ulga na złe długi u wierzyciela w ujęciu podatkowym i bilansowym
Spółka sprzedała kontrahentowi towar handlowy. Kontrahent nie uregulował zobowiązania ani w terminie płatności, ani w ciągu 90 dni od jego upływu. W związku z tym (...)
str. 11
5.
Roczna korekta VAT naliczonego z powodu zmiany wskaźnika proporcji
W 2020 r. nasza spółka z o.o. stosowała do odliczeń VAT naliczonego wskaźnik proporcji. Po zakończeniu roku dokonaliśmy weryfikacji wskaźnika proporcji, uwzględniając dane rzeczywiste. Po (...)
str. 15
II.
ROZRACHUNKI Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH
1.
Konto służące do ewidencji rozrachunków z tytułu podatku dochodowego
Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) ewidencjonuje się na koncie 22-3/0 "Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych". Na koncie tym (...)
str. 16
2.
Księgowe ujęcie zaliczek na podatek w ciągu roku, niezależnie od formy ich opłacania
W myśl art. 25 updop, podatnicy co do zasady mają obowiązek odprowadzania w ciągu roku zaliczek na podatek dochodowy. Mogą rozliczać się z urzędem skarbowym, (...)
str. 17
3.
Różnica między podatkiem wykazanym w CIT-8 a sumą zaliczek należnych od początku roku
W świetle art. 27 ust. 1 updop, podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru (CIT-8), o wysokości (...)
str. 17
4.
Ujęcie w księgach zaliczek na podatek opłaconych w sposób uproszczony
Zaliczki na podatek dochodowy uiszczane w formie uproszczonej można ewidencjonować na koncie 65-1 "Inne rozliczenia międzyokresowe", a nie na koncie 87 "Podatek dochodowy od osób (...)
str. 20
5.1.
Uzyskanie przez spółki komandytowe statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych
Od 1 stycznia 2021 r. - ustawą z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku (...)
str. 21
5.2.
Opodatkowanie przychodów uzyskiwanych z udziału w zyskach spółki komandytowej
Ogólne zasady opodatkowania W 2021 r. przychody uzyskiwane z udziału w zyskach spółki komandytowej - zarówno przez osoby prawne, jak i fizyczne - podlegają opodatkowaniu (...)
str. 22
5.3.
Ewidencja podatku dochodowego od osób prawnych w księgach rachunkowych spółki komandytowej
Spółka komandytowa jako podatnik CIT jest zobowiązana do stosowania przepisów art. 25 updop. Oznacza to, że musi ona, w trakcie roku podatkowego, wpłacać zaliczki na (...)
str. 24
III.
ROZRACHUNKI Z ZAKŁADEM UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH
1.
Ewidencja wynagrodzeń i należnych od nich składek ZUS
Wynagrodzenia wraz z obciążającymi pracodawcę składkami ZUS zalicza się generalnie do kosztów podstawowej działalności operacyjnej. Koszty wynagrodzeń ewidencjonuje się, na podstawie listy płac, na koncie (...)
str. 25
2.
Naliczone przez ZUS odsetki oraz koszty upomnienia
Otrzymaliśmy z ZUS informację o niedopłacie, która dotyczy odsetek i kosztów upomnienia. Kwotę uregulowaliśmy. Jak ująć w księgach opisane zdarzenia? Odsetki od nieterminowo opłaconych składek (...)
str. 25
3.
Zwolnienie z opłacania składek ZUS w związku z epidemią
Skorzystaliśmy ze zwolnienia z opłacania składek ZUS za okres od marca do maja 2020 r. Czy nieopłacone składki korygują koszty bilansowe, skoro nie można ich (...)
str. 26
4.
Skutki zawarcia układu ratalnego
Jednostka zawarła układ ratalny z ZUS. Jak i kiedy powinna zaksięgować odsetki za zwłokę naliczone do dnia złożenia wniosku o udzielenie ulgi w formie ratalnej (...)
str. 28
5.
Rozliczenie nadpłaty składek ZUS na koncie płatnika, powstałej w latach ubiegłych
Otrzymaliśmy informację z ZUS, że mamy nadpłatę składek na koncie płatnika w ZUS i możemy ją potrącić z kolejnych wpłat lub wnioskować o zwrot środków. (...)
str. 29
IV.
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
1.
Rozrachunki z tytułu wpłat na PFRON
Od czerwca 2021 r. nasza jednostka zobowiązana jest do dokonywania wpłat na PFRON. Jakie konto służy do prowadzenia ewidencji księgowej rozrachunków z tym funduszem? Do (...)
str. 30
2.
Podatek od sprzedaży detalicznej w księgach jednostki handlowej
Jesteśmy jednostką zobowiązaną do płatności podatku od sprzedaży detalicznej. Jak ująć w księgach rachunkowych kwotę podatku uiszczoną za styczeń 2021 r.? Od 1 stycznia 2021 (...)
str. 31
3.
Podatek od nieruchomości w księgach rachunkowych spółki z o.o.
W styczniu 2021 r. nasza spółka z o.o. wyliczyła podatek od nieruchomości za cały 2021 r. oraz złożyła deklarację na ten podatek. Ewidencję kosztów podstawowej (...)
str. 34
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.