Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 27 stycznia 2023 r.
Ostatnia aktualizacja: 27.01.2023 r., godz. 12:06 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 196.246 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Uwaga: Do 31 stycznia 2023 r. część płatników składek przekazuje do ZUS informację ZUS IWA za 2022 r. Uwaga: Do 31 stycznia br. przedsiębiorca zamierzający opłacać mały ZUS plus dokonuje odpowiedniego zgłoszenia do ubezpieczeń Uwaga: W styczniu "mały" pracodawca powiadamia pracowników o rezygnacji z ZFŚS i wypłaty świadczenia urlopowego. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US: CIT-6R, CIT-6AR, CIT-10Z, CIT-11R za 2022 r. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US: PIT-11, PIT-8C, PIT-R, PIT-40A/PIT-11A, PIT-4R, PIT-8AR za 2022 r. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US druku ZAW-RD, tj. zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT)
SPIS NUMERÓW Poradnika VAT
Rocznik
BIAŁA LISTA
wykaz podatników VAT
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 4 (484) z dnia 20.02.2019
Zwolnienia i stawki VAT w 2019 r.
Dodatek nr 4
do Poradnika VAT nr 4
z dnia 20.02.2019
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
OGÓLNE ZASADY USTALANIA STAWEK VAT
1.
Stawki podatku VAT obowiązujące w 2019 r.
Zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r. poz. (...)
str. 2
2.
Wpływ klasyfikacji statystycznych na wysokość stawki VAT
Przepisy regulujące stosowanie obniżonych stawek podatkowych w znacznym stopniu opierają się na klasyfikacjach statystycznych. Na potrzeby krajowych przepisów podatkowych do dnia 31 grudnia 2019 r. (...)
str. 2
3.
Zasady ustalania stawki VAT
Przy ustalaniu wysokości stawki VAT obowiązuje generalna zasada, iż opodatkowaniu według stawek niższych niż podstawowa podlegają tylko te towary i usługi, które są wymienione w (...)
str. 4
II.
TOWARY I USŁUGI OPODATKOWANE OBNIŻONYMI STAWKAMI VAT
1.
Przypadki, w których można zastosować 0% stawkę VAT
Stawkę podatku VAT w wysokości 0% określono w art. 41 ust. 3 i 4 ustawy o VAT, zgodnie z którym ma ona zastosowanie w eksporcie (...)
str. 5
1.1.
Eksport towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
Pojęcie eksportu towarów Przez eksport towarów rozumie się dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej przez: a) dostawcę lub na (...)
str. 5
1.2.
Usługi turystyki
Zgodnie z art. 119 ust. 7 usługi turystyki, których podstawą opodatkowania jest marża, podlegają opodatkowaniu stawką 0%, jeżeli usługi nabywane od innych podatników dla bezpośredniej (...)
str. 11
1.3.
Towary, od których dokonano zwrotu podatku podróżnemu
Osoby fizyczne niemające stałego miejsca zamieszkania na terytorium UE, zwane "podróżnymi", mają prawo do otrzymania zwrotu podatku zapłaconego przy nabyciu towarów na terytorium kraju, które (...)
str. 12
1.4.
Usługi transportu
Stawkę 0% stosuje się również do towarów i usług ściśle wymienionych w rozdziale 4 rozporządzenia w sprawie obniżonych stawek. Zgodnie z § 6 ust. 1 (...)
str. 13
2.
Towary opodatkowane stawką 5%
Obniżona do 5% stawka VAT obowiązuje na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT. Lista towarów objęta tą stawką znajduje się w załączniku nr (...)
str. 13
3.
Obniżona do 8% stawka VAT
Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146aa ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, stawkę 8% stosuje się do towarów (...)
str. 14
3.1.
Dostawa okularów korekcyjnych
Na towary wymienione w poz. 105 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, czyli wyroby medyczne, w rozumieniu ustawy z dnia 20 maja 2010 r. (...)
str. 15
3.2.
Usługi związane z rekreacją
Pod pozycją 186 załącznika nr 3 znajdują się "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu" bez względu na symbol PKWiU. W związku (...)
str. 16
3.3.
Usługi restauracyjne
Na mocy art. 41 ust. 1 ustawy o VAT sprzedaż towarów i usług podlega opodatkowaniu stawką podstawową, która wynosi 23%. Obniżoną do 8% stawkę podatku (...)
str. 16
3.4.
Stawka VAT dla dostawy sznurka do maszyn rolniczych
Minister Finansów w dniu 29 grudnia 2017 r. wydał interpretację ogólną, nr PT1.8101.6.2017, w której rozstrzygnął kwestię zastosowania właściwej stawki VAT dla dostawy sznurka do (...)
str. 18
4.
Zwolnienia z podatku VAT
Zwolnieniu z VAT podlegają czynności wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 2-41 wraz z warunkami i zastrzeżeniami określonymi w ust. 3-20 tego artykułu. Ponadto (...)
str. 18
4.1.
Zwolnienia wynikające z ustawy o VAT
Warunki korzystania ze zwolnień wymienionych w art. 43 ust. 1 określone są szczegółowo przez ustawodawcę (bez przytaczania symboli statystycznych) i dotyczą m.in.: dostawy: własnych produktów (...)
str. 18
4.2.
Zwolnienia określone w rozporządzeniu wykonawczym
W 2019 r. zwolnienia z VAT przysługują m.in. na mocy § 3 ust. 1 pkt 1-19 rozporządzenia w sprawie zwolnień z VAT i dotyczą m.in.: (...)
str. 24
III.
KOREKTA BŁĘDNIE ZASTOSOWANEJ STAWKI VAT
Podatnik dokonujący sprzedaży towaru lub świadczenia usługi zobowiązany jest do naliczenia podatku VAT według stawki określonej w ustawie o VAT oraz rozporządzeniu w sprawie stawek. (...)
str. 25
1.
Korygowanie zawyżonej stawki podatku
Podatnicy, którzy zawyżyli stawkę VAT na sprzedaż towaru (usługi) lub też opodatkowali transakcję, która podlegała zwolnieniu z VAT, powinni dokonać korekty podatku należnego w oparciu (...)
str. 25
2.
Dostawa towaru z zaniżoną stawką VAT
W sierpniu 2018 r. podatnik dokonał sprzedaży towarów, stosując obniżoną do 8% stawkę VAT. Sprzedaż tę wykazał w deklaracji VAT za sierpień. Sprzedaż ta powinna (...)
str. 26
IV.
NOWA MATRYCA STAWEK - PLANOWANE ZMIANY W USTAWIE O VAT
Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji (https://legislacja.rcl.gov.pl) Minister Finansów przedstawił projekt z dnia 8 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i (...)
str. 27
1.
Zmiana sposobu identyfikowania towarów i usług
Towary i usługi będące przedmiotem czynności opodatkowanych podatkiem VAT są obecnie identyfikowane za pomocą Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług - PKWiU 2008 (którą należy stosować (...)
str. 27
2.
Ujednolicenie matrycy stawek VAT
W związku z planowanymi zmianami zakłada się wprowadzenie nowej matrycy stawek VAT, która według założeń ma uprościć system stawek VAT. W tym zakresie zaproponowano: objęcie (...)
str. 28
3.
Zmiany dotyczące sprzedaży dokonywanej przez rolników ryczałtowych
Rolnik, który dokonuje dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczy usługi rolnicze, może korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 (...)
str. 29
4.
Wiążąca informacja stawkowa (WIS)
Aby zapewnić podatnikom ochronę i umożliwić prawidłowe przyporządkowanie stawki podatku do towaru lub usługi w ustawie o VAT zaproponowano dodanie w dziale VIII rozdziału 1a (...)
str. 29
V.
STAWKI VAT W PYTANIACH CZYTELNIKÓW
1.
Dostawa gruntu zakupionego od rolnika
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług mechaniki pojazdowej i jestem czynnym podatnikiem VAT. W 2008 r. zakupiłem od rolnika ryczałtowego grunt rolniczy (nie odliczyłem z (...)
str. 30
2.
Odliczenie VAT z faktury z zawyżoną kwotą podatku
Otrzymaliśmy fakturę zakupu ze stawką 5%, dotyczącą zakupu produktów rolnych. Czy możemy odliczyć VAT naliczony z tej faktury, jeśli sprzedawca wpisał błędną (zawyżoną) kwotę podatku (...)
str. 31
3.
Usługi pielęgnacji drzew
Czy zastosowanie środków ochrony roślin na drzewach na terenach miejskich należy traktować jako prace ogrodnicze sklasyfikowane pod PKWiU 81.30.10.0 i opodatkować stawką VAT 8%? Wykaz (...)
str. 31
4.
Stawka VAT dla usług montażu koszy do segregacji odpadów
Czy usługi montażu koszy do segregacji odpadów wraz z montażem instrukcji można sklasyfikować pod PKWiU 38.11.1 i zastosować 8% stawkę VAT? Usługi, które są klasyfikowane (...)
str. 32
5.
Refakturowanie usługi ubezpieczeniowej
Jako zarządca osiedla domów jednorodzinnych zawieramy umowę ubezpieczenia OC w imieniu właścicieli nieruchomości. Następnie obciążamy ich ww. kosztami. Czy w tej sytuacji znajdzie zastosowanie zwolnienie (...)
str. 33
6.
Opodatkowanie opłat startowych
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Zamierzam rozszerzyć działalność gospodarczą w zakresie organizowania imprez sportowych, m.in. rowerowych i biegowych. Warunkiem uczestnictwa w powyższych zawodach będzie zgłoszenie się (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.