Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 27 stycznia 2023 r.
Ostatnia aktualizacja: 27.01.2023 r., godz. 12:06 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 196.246 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Uwaga: Do 31 stycznia 2023 r. część płatników składek przekazuje do ZUS informację ZUS IWA za 2022 r. Uwaga: Do 31 stycznia br. przedsiębiorca zamierzający opłacać mały ZUS plus dokonuje odpowiedniego zgłoszenia do ubezpieczeń Uwaga: W styczniu "mały" pracodawca powiadamia pracowników o rezygnacji z ZFŚS i wypłaty świadczenia urlopowego. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US: CIT-6R, CIT-6AR, CIT-10Z, CIT-11R za 2022 r. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US: PIT-11, PIT-8C, PIT-R, PIT-40A/PIT-11A, PIT-4R, PIT-8AR za 2022 r. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US druku ZAW-RD, tj. zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT)
SPIS NUMERÓW Poradnika VAT
Rocznik
BIAŁA LISTA
wykaz podatników VAT
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 15 (495) z dnia 10.08.2019
Skutki błędnego dokumentowania transakcji opodatkowanych VAT
Dodatek nr 11
do Poradnika VAT nr 15
z dnia 10.08.2019
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
PRAWO DO WYSTAWIENIA FAKTURY KORYGUJĄCEJ
Czynni podatnicy VAT zobowiązani są do prawidłowego dokumentowania transakcji opodatkowanych VAT oraz ewidencjonowania faktur (zarówno w zakresie podatku należnego, jak i podatku naliczonego). Zgodnie bowiem (...)
str. 2
1.
Korekta zawyżonej stawki VAT
Podatnicy, którzy zawyżyli stawkę VAT na sprzedaż towaru (usługi) lub też opodatkowali transakcję, która podlegała zwolnieniu z VAT, powinni dokonać korekty podatku należnego w oparciu (...)
str. 2
2.
Jak skorygować dostawę towarów z zaniżoną stawką VAT?
Przepisy ustawy o VAT nie precyzują zasad rozliczania korekt w sytuacji gdy podatnik jest zobowiązany do podwyższenia kwoty podatku VAT. W takiej sytuacji jednak skorygowanie (...)
str. 4
3.
Zmiana danych nabywcy
Obecnie wszyscy czynni podatnicy VAT prowadzący ewidencję, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT przy użyciu programów komputerowych zobowiązani są do (...)
str. 4
4.
Pomyłka w cenie lub w ilości towaru
Przepis art. 106j ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że faktura korygująca powinna być wystawiona w sytuacjach, gdy po wystawieniu faktury: 1) udzielono obniżki ceny (...)
str. 6
II.
BŁĘDNE DANE NA FAKTURZE A PRAWO DO ODLICZENIA PODATKU VAT
1.
Wyłączenia i ograniczenia prawa do odliczania VAT
Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (...)
str. 8
2.
Nieprawidłowa data sprzedaży na fakturze
Faktura w świetle art. 106e ustawy o VAT powinna zawierać m.in. datę wystawienia oraz datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów (wykonania usługi) albo datę otrzymania (...)
str. 10
3.
Błędne oznaczenie towaru na fakturze
Przykładem problemów z ustaleniem prawa do odliczenia podatku naliczonego może być sprawa Mennicy Wrocławskiej, której dyrektor urzędu skarbowego zakwestionował prawo do odliczenia VAT z uwagi (...)
str. 11
III.
BŁĘDY KORYGOWANE NOTĄ KORYGUJĄCĄ
Dokumentem, przy pomocy którego podatnik będący nabywcą towaru czy usługi może poprawić błąd w otrzymanej fakturze jest nota korygująca, która w świetle art. 106k ust. (...)
str. 12
IV.
ANULOWANIE WYSTAWIONYCH FAKTUR
Anulowanie faktury - choć nie zostało wprost przewidziane w przepisach ustawy o VAT - jest akceptowanym przez organy podatkowe sposobem na wyeliminowanie błędnego dokumentu sprzedaży. (...)
str. 14
V.
BŁĘDNA SPRZEDAŻ PARAGONOWA
Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas (...)
str. 15
VI.
KOREKTA WDT UDOKUMENTOWANEJ Z OPÓŹNIENIEM
» Warunki zastosowania obniżonej stawki VAT do WDT Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później niż 15. dnia miesiąca (...)
str. 17
VII.
ZASADY KORYGOWANIA DEKLARACJI VAT
1.
Prawo do złożenia korekty deklaracji VAT
Prawo do skorygowania złożonej deklaracji VAT wynika z art. 81 § 1 i 1a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. (...)
str. 20
2.
Korekta po kontroli podatkowej lub postępowaniu podatkowym
Uprawnienie do skorygowania deklaracji ulega zawieszeniu na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej - w zakresie objętym tym postępowaniem lub kontrolą. Oznacza to, że (...)
str. 22
3.
Korygowanie deklaracji w trakcie kontroli celno-skarbowej
» Korekta złożona po doręczeniu upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej Zgodnie z art. 62 ust. 4 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej (...)
str. 23
VIII.
DODATKOWE ZOBOWIĄZANIE PRZY BŁĘDNYM DOKUMENTOWANIU TRANSAKCJI
Podatnicy, którzy popełniają błędy w rozliczaniu podatku VAT, skutkujące zaniżeniem zobowiązania podatkowego czy zawyżeniem nadwyżki VAT naliczonego nad należnym, muszą liczyć się z poważnymi konsekwencjami (...)
str. 24
IX.
KONSEKWENCJE PODATKOWE WYSTAWIENIA PUSTYCH FAKTUR
Faktura jest dokumentem potwierdzającym zdarzenie gospodarcze, jakie zaistniało pomiędzy sprzedawcą i nabywcą. W praktyce częste są sytuacje, że wystawiona faktura nie odzwierciedla rzeczywistej transakcji pomiędzy (...)
str. 26
X.
PYTANIA CZYTELNIKÓW
1.
Zaniżenie zobowiązania podatkowego
W czerwcu 2019 r. błędnie wystawiłem fakturę z zaniżoną stawką VAT, co spowodowało zaniżenie w deklaracji VAT-7 za ten miesiąc kwoty zobowiązania w VAT. Czy (...)
str. 30
2.
Brak sankcji przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności
W ewidencji VAT za marzec 2019 r., przez pomyłkę dwukrotnie wykazałem fakturę dokumentującą zakup towarów. Spowodowało to zaniżenie kwoty zobowiązania w deklaracji VAT za ten (...)
str. 31
3.
Kiedy przysługuje obniżona kwota sankcji?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT. Nie złożyłem deklaracji VAT-7 za luty i nie wpłaciłem zobowiązania podatkowego za ten miesiąc. W lipcu przeprowadzono (...)
str. 32
4.
Faktura korygująca wystawiona na rzecz unijnego nabywcy
Dokonaliśmy w lutym br. dostawy towarów na rzecz firmy z Holandii. Dostawa realizowana była na terytorium naszego kraju a towary nie były wywożone poza jego (...)
str. 32
5.
Termin dokonania korekty JPK_VAT
Prowadzę działalność gospodarczą i jestem czynnym podatnikiem VAT. Od początku 2019 r. składam informacje o prowadzonej ewidencji w formie JPK_VAT. Przez nieuwagę w wystawionej fakturze (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.