Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 2 grudnia 2022 r.
Ostatnia aktualizacja: 2.12.2022 r., godz. 10:58 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 176.474 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
SPIS NUMERÓW Przeglądu Podatku Dochodowego
Rocznik
Rozliczenia między przedsiębiorcami - skutki w podatku dochodowym
Dodatek nr 12
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 14
z dnia 20.07.2022
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
PŁATNOŚCI W TRANSAKCJACH Z KONTRAHENTAMI
1.
Rozliczanie niezapłaconych zobowiązań
Podatnik CIT posiada niezapłacone zobowiązania, których termin płatności upłynął ponad 90 dni temu. Czy wartość tych zobowiązań należy uwzględniać już w trakcie roku podatkowego, tj. (...)
str. 3
2.
Płatności dla podatnika zwolnionego z VAT dokonane na rachunek spoza białej listy
Spółka z o.o. ponosi koszty wstępnych, kontrolnych i okresowych badań lekarskich pracowników na rzecz spółki z o.o. (niepublicznego zakładu opieki zdrowotnej, który korzysta ze zwolnienia (...)
str. 5
3.
Zapłata za zakup składnika majątku dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego
Spółka z o.o. kupiła środek trwały od innego przedsiębiorcy za kwotę przekraczającą 15.000 zł. Zapłaty dokonano poprzez wpłacenie gotówki na rachunek bankowy dostawcy. Czy w (...)
str. 6
4.
Ulga na złe długi u wierzyciela
Kontrahenci zalegają z zapłatami na rzecz przedsiębiorcy. Z reguły są to niewielkie kwoty. Czy dla przedsiębiorcy jako wierzyciela możliwość skorzystania z ulgi na złe długi (...)
str. 7
5.
Transakcje gotówkowe z podmiotem zagranicznym
Spółka z o.o. opłaciła fakturę za usługę wykonaną przez kontrahenta z Niemiec. Wartość tej usługi w przeliczeniu na PLN przekroczyła 15.000 zł. Faktura ta częściowo (...)
str. 11
6.
Płatność gotówką za dostawy realizowane w ramach umowy o współpracę
Podatnik nawiązał stałą współpracę z kontrahentem, który będzie na jego rzecz realizował dostawy towarów. Umowa jest bezterminowa i nie określa minimalnego okresu jej trwania. Poszczególne (...)
str. 13
7.
Ulga na złe długi nie przysługuje w odniesieniu do kontrahentów z zagranicy
Spółka z o.o. sprzedawała towary do Ukrainy. Wybuch wojny w tym kraju spowodował, że ukraińscy kontrahenci przestali płacić za dostarczone im towary. Czy w związku (...)
str. 14
8.
Zapłata na prywatny rachunek bankowy przedsiębiorcy
Osoba fizyczna wynajmuje firmie lokal użytkowy w ramach prywatnego najmu. Obecnie osoba ta rozpoczęła działalność gospodarczą (prowadzi hurtownię) i zarejestrowała się jako czynny podatnik VAT. (...)
str. 15
9.
Wierzyciel ocenia, czy postanowienie o nieściągalności odpowiada stanowi faktycznemu
Spółka z o.o. posiadała wierzytelności (zarachowane do przychodów należnych) od innej spółki. Wierzytelności były skierowane na drogę sądową oraz na drogę postępowania egzekucyjnego (do komornika). (...)
str. 16
10.
Nieściągalna kwota zasądzona tytułem nawiązki
Spółka z o.o. jest w posiadaniu prawomocnego wyroku wydanego przez wydział karny sądu rejonowego, który nakłada na kontrahenta spółki zobowiązanie zapłaty nawiązki na jej rzecz. (...)
str. 17
11.
Utrata przedpłaty uiszczonej kontrahentowi, który nie wywiązał się z zamówienia
Spółka z o.o. wpłaciła kontrahentowi przedpłatę na poczet zakupu towaru. Kontrahent nie wywiązał się z zamówienia i nie zwrócił wpłaconej mu przedpłaty. Obecnie nie prowadzi (...)
str. 18
12.
Anulowanie zapłaty za fakturę na rachunek spoza białej listy
Podatnik uregulował zobowiązanie z faktury o wartości powyżej 15.000 zł na rachunek kontrahenta nieujęty na tzw. białej liście. Czy w razie anulowania wpłaty, zachowa prawo (...)
str. 19
13.
Płatność zrealizowana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności
Kontrahent spółki z o.o. wystawił fakturę na kwotę przekraczającą 15.000 zł, na której zawarł wyrazy "mechanizm podzielonej płatności". Płatność za tę fakturę została jednak dokonana (...)
str. 19
14.
Odsetki za zwłokę zapłacone od zaległych zobowiązań
Podatnik CIT zawarł ugodę sądową z kontrahentem w związku z niewywiązywaniem się z płatności czynszów za wynajem hali. Ustalono w niej terminy spłaty należności głównej (...)
str. 20
II.
DZIAŁANIA MARKETINGOWE KIEROWANE DO PODATNIKÓW BĘDĄCYCH PRZEDSIĘBIORCAMI
1.
Prezenty dla kontrahentów w ramach akcji promocyjno-reklamowej
Przedsiębiorca co jakiś czas przekazuje swoim kontrahentom prowadzącym działalność gospodarczą gratisy/prezenty w postaci różnego rodzaju towarów, którymi handluje w ramach prowadzonej działalności. Czy na przedsiębiorcy (...)
str. 22
2.
Podatkowe konsekwencje otrzymania rabatu
Przedsiębiorca będący podatnikiem CIT otrzymał od kontrahenta zamówiony towar. Na jego część kontrahent udzielił rabatu w wysokości 99%, co uwidocznił na fakturze. Czy z tego (...)
str. 24
3.
Nagroda w konkursie otrzymana przez przedsiębiorcę
Podatnik PIT zamierza zorganizować konkurs na projekt architektoniczny. Laureaci konkursu otrzymają nagrody pieniężne, a ze zwycięzcą zostanie również nawiązana współpraca biznesowa. Czy w sytuacji gdy (...)
str. 25
4.
Sposób wyceny towarów otrzymanych gratis od kontrahenta
Spółka z o.o. prowadzi działalność handlową. Od swojego dostawcy otrzymała towary gratis. Są to towary, którymi handluje. Zgodnie z przepisami, wyceny tych towarów należy dokonać (...)
str. 26
5.
Moment rozliczenia faktury korygującej przychód w związku z udzielonym rabatem
Spółka z o.o. ma umowy z kontrahentami mówiące o rabacie przyznawanym im za zakup towarów o określonej wartości. Zgodnie z umową rabat przyznawany jest z (...)
str. 26
6.
Sprzedaż towarów nieodpłatnie otrzymanych od współpracującej firmy
Podatnik PIT prowadzi działalność gospodarczą. W ramach akcji promocyjnej zorganizowanej przez firmę współpracującą otrzymał nagrody rzeczowe, które przeznaczył do odsprzedaży. Jakie skutki w podatku dochodowym (...)
str. 27
III.
ROZLICZENIA MIĘDZY PODMIOTAMI POWIĄZANYMI RODZINNIE
1.
Transakcje handlowe zawierane między firmami prowadzonymi przez małżonków
Małżonkowie prowadzą odrębne działalności gospodarcze, w ramach których współpracują ze sobą. Pomiędzy małżonkami istnieje wspólność majątkowa. Czy jeśli firma żony wystawi firmie męża fakturę za (...)
str. 29
2.
Przesunięcie towarów między firmami prowadzonym przez małżonków
Małżonkowie prowadzą odrębnie działalność gospodarczą. Między nimi istnieje wspólność majątkowa oraz oboje są czynnymi podatnikami VAT. W związku ze zmianą przedmiotu prowadzonej działalności mąż zamierza (...)
str. 30
3.
Korzystanie ze wspólnego składnika majątku na potrzeby odrębnych działalności małżonków
Małżonkowie objęci wspólnością majątkową prowadzą odrębnie działalności gospodarcze. Mąż w swojej firmie posiada zbiornik paliwa (dystrybutor), który nie jest środkiem trwałym. Zamierza zawrzeć porozumienie z (...)
str. 31
4.
Najem lokalu od żony gdy przedmiot najmu stanowi jej majątek odrębny
Przedsiębiorca (podatnik PIT) wynajął od żony lokal niemieszkalny należący do jej majątku osobistego. Lokal ten przeznaczył na potrzeby swojej firmy. Będzie w nim magazyn. Z (...)
str. 32
5.
Wynajem pomiędzy małżonkami składnika majątku należącego do małżeńskiej wspólności majątkowej
W ramach prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej wybudowałem halę produkcyjną. Stanowi ona środek trwały w mojej firmie. Chciałbym wynająć część tej hali żonie, która prowadzi (...)
str. 33
6.
Jednorazowa amortyzacja po przejęciu firmy małżonka
Z końcem 2021 r. moja żona zlikwidowała działalność gospodarczą. Przejąłem jej firmę i od początku 2022 r. rozpocząłem działalność gospodarczą. W lipcu br. nabyłem maszynę (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.