Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 2 grudnia 2022 r.
Ostatnia aktualizacja: 2.12.2022 r., godz. 12:05 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 176.474 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
SPIS NUMERÓW Przeglądu Podatku Dochodowego
Rocznik
Firmowe wydatki w kosztach podatkowych
Dodatek nr 14
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 18
z dnia 20.09.2022
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
ZDARZENIA KOSZTOWE (RÓŻNE)
1.
Opłata leasingowa zapłacona przed uzyskaniem zaświadczenia o dodatkowym badaniu technicznym pojazdu
Wziąłem w leasing nowy samochód typu van. Po kilku dniach uzyskałem dla celów VAT zaświadczenie o dodatkowym badaniu technicznym pojazdu potwierdzające jego konstrukcję. Czy takie (...)
str. 3
2.
Koszty pośrednictwa w wynajmie budynku użytkowego
Przed oddaniem do używania wybudowanego we własnym zakresie budynku z lokalami użytkowymi na wynajem spółka z o.o. poniosła koszt za pośrednictwo w zakresie pozyskania najemców (...)
str. 4
3.
Odsetki od pożyczki spłacane po sprzedaży środka trwałego
Podatnik posiada środek trwały, którego zakup sfinansował zaciągając pożyczkę. Przed upływem okresu spłaty pożyczki zamierza jednak zbyć ten składnik majątku. Czy odsetki od pożyczki spłacane (...)
str. 5
4.
Prowizja za przekroczenie salda na rachunku walutowym
Spółka z o.o. zapłaciła prowizję za przekroczenie salda waluty na rachunku bankowym. Czy prowizja jest kosztem uzyskania przychodów? Zakładając, że opłacenie prowizji za przekroczenie salda (...)
str. 5
5.
Zwrot kosztów pracownikowi w przypadku cofnięcia zgody na urlop
Pracodawca cofnął pracownikowi zgodę na urlop w ustalonym terminie. Czy do kosztów podatkowych może zaliczyć wydatki tytułem zwrotu poniesionych przez pracownika kosztów zakupu biletów lotniczych (...)
str. 6
6.
Uznanie straty w środku trwałym za koszt podatkowy
W czerwcu 2022 r. podatnikowi został skradziony samochód osobowy od 2021 r. będący środkiem trwałym w prowadzonej działalności gospodarczej i objęty dobrowolnym ubezpieczeniem (AC). Podatnik (...)
str. 7
7.
Koszty związane z budynkiem przeznaczonym do wynajmu
Spółka kupiła budynek użytkowy, który zamierza wynajmować. Z uwagi na brak najemcy budynek nie został jeszcze wprowadzony do środków trwałych, mimo że jest kompletny i (...)
str. 8
8.
Odpłatność za prowadzenie spraw spółki komandytowej przez jej wspólnika
Zgodnie z umową spółki komplementariusz (osoba fizyczna) otrzymuje wynagrodzenie z tytułu prowadzenia spraw tej spółki. Czy to wynagrodzenie stanowi koszt uzyskania przychodów w spółce komandytowej? (...)
str. 9
9.
Sfinansowanie pracownikom biletów okresowych
Spółka z o.o. kupuje pracownikom bilety okresowe na przejazd komunikacją miejską. Korzystają oni z tych biletów w celu dojazdu do pracy. Czy ponoszony z tego (...)
str. 10
10.
Premie pieniężne dla kontrahentów
Rolnikom, którzy dostarczają najwięcej litrów mleka, spółdzielnia mleczarska postanowiła wypłacać premie. Jest to sposób na zatrzymanie najlepszych dostawców, co zapewnia spółdzielni stabilną sytuację, a przede (...)
str. 11
11.
Koszty remontu składnika wykorzystywanego w działalności strefowej
Spółka jawna (będąca podatnikiem CIT) prowadzi działalność poza specjalną strefą ekonomiczną, ale planuje również rozpoczęcie prowadzenia działalności w specjalnej strefie ekonomicznej (faza inwestycji). Obu rodzajom (...)
str. 12
12.
Zadośćuczynienie z tytułu wypadku przy pracy
Przed kilku laty pracownik spółki z o.o. uległ wypadkowi przy pracy i wystąpił w procesie cywilnym o odszkodowanie od pracodawcy. Sąd rejonowy w listopadzie 2021 (...)
str. 14
II.
WYDATKI LIMITOWANE I WYŁĄCZONE Z KOSZTÓW PODATKOWYCH
1.
Kilometrówka wypłacana zleceniobiorcy
Zleceniobiorcy nieprowadzącemu działalności gospodarczej spółka z o.o. zwraca koszty używania prywatnego samochodu osobowego na potrzeby spółki. Czy wypłacona kwota będzie kosztem uzyskania przychodów w wysokości (...)
str. 16
2.
VAT od darowizny przekazanej na cele szlachetne
Na rzecz Polskiego Czerwonego Krzyża spółka dokonała darowizny towaru handlowego. Zgodnie z przepisami o VAT spółka odliczyła VAT naliczony przy zakupie tych towarów, z kolei (...)
str. 17
3.
Limit przy rozliczaniu najmu samochodu osobowego
W związku z działalnością prowadzoną przez spółkę z o.o. konieczne okazało się wynajęcie przez nią samochodu osobowego na kilka miesięcy. Czy w sytuacji gdy wartość (...)
str. 18
4.
Współwłasność samochodu a ograniczenie kosztów eksploatacyjnych
Podatnik (osoba fizyczna) w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystuje samochód osobowy, którego jest współwłaścicielem. Pojazd został zaliczony do składników wyposażenia firmy i jest używany do celów (...)
str. 19
5.
Niespłacona pożyczka u pożyczkodawcy
Spółka komandytowa, niebędąca instytucją finansową, udzieliła pożyczki innemu podmiotowi gospodarczemu (osobie fizycznej). Osoba ta została wykreślona z CEIDG. Zamierza ogłosić upadłość konsumencką. Czy w tej (...)
str. 21
6.
Koszty szkolenia poniesione przed rozpoczęciem działalności
Podatnik przed uruchomieniem sklepu internetowego poniósł koszty szkolenia. Czy po rozpoczęciu prowadzenia działalności może te koszty uwzględnić w kosztach podatkowych? Organy podatkowe nie zgadzają się (...)
str. 22
7.
Różnice kursowe przy zakupie paliwa za granicą
Podczas zagranicznych wyjazdów służbowych pracownicy spółki z o.o. kupują paliwo do firmowych samochodów osobowych. Czy różnice kursowe związane z wydatkami w walucie obcej, które dotyczą (...)
str. 22
8.
Limit składki członkowskiej stanowiącej koszt podatkowy
Opłacamy składki członkowskie do Pomorskiego Związku Pracodawców Ochrony Zdrowia. Zgodnie z informacją zawartą na jego stronie internetowej składki te możemy odliczyć od przychodu przy ustalaniu (...)
str. 23
9.
PCC opłacony przy zmianie umowy spółki
Wspólnicy (osoby fizyczne) spółki jawnej podjęli decyzję o jej dokapitalizowaniu, aby sfinansować bieżącą działalność. W związku z tym powstał obowiązek podatkowy w podatku od czynności (...)
str. 25
III.
MOMENT POWSTANIA, POTRĄCENIA I KOREKTY KOSZTÓW
1.
Wynagrodzenia pracownicze wypłacane za pośrednictwem firmowego rachunku bankowego
Wynagrodzenia za pracę za dany miesiąc pracodawca (podatnik PIT) wypłaca ostatniego dnia tego miesiąca. Przekazuje je pracownikom przelewem bankowym. Kiedy te wynagrodzenia może zaliczyć do (...)
str. 26
2.
Wydatki ponoszone w okresie zawieszenia wykonywania działalności
Podatnik w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej otrzymał w spadku budynek mieszkalny (wielolokalowy). Jeden lokal wykorzystuje na własne cele mieszkaniowe, a pozostałe zamierza wynajmować w (...)
str. 27
3.
Moment potrącalności świadczenia urlopowego
Pracownik spółki z o.o. od 1 października 2022 r. będzie przebywać na urlopie wypoczynkowym, Natomiast 27 września br. spółka wypłaci pracownikowi świadczenie urlopowe, ustalone zgodnie (...)
str. 29
4.
Ujęcie do kosztów podatkowych rat leasingowych
Podatnik (osoba fizyczna) na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej buduje myjnię samochodową. W maju 2022 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego, której przedmiotem są urządzenia do mycia (...)
str. 31
5.
Koszty wynajmu na przełomie roku
W grudniu 2021 r. spółka z o.o. otrzymała fakturę za wynajem pomieszczeń biurowych na potrzeby firmy. Czynsz wynikający z faktury dotyczy najmu pomieszczeń w styczniu (...)
str. 32
6.
Odniesienie korekty do ostatniego okresu rozliczeniowego przed zmianą formy opodatkowania
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą na 2022 r. wybrał opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W maju 2022 r. otrzymał fakturę korygującą koszty uzyskania przychodów (...)
str. 33
7.
Korekta kosztów po zmianie statusu spółki komandytowej
Spółka komandytowa od 1 maja 2021 r. uzyskała status podatnika CIT. Przed tą zmianą osiągane przez spółkę dochody były opodatkowane na poziomie wspólników (osób fizycznych), (...)
str. 34
8.
Koszty poniesione po dniu sporządzenia sprawozdania finansowego
Spółka z o.o. jest członkiem zagranicznej grupy kapitałowej. Zajmuje się sprzedażą urządzeń i ich uruchamianiem u kontrahentów. Część prac wykonują jej podwykonawcy. Prace te są (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.