Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
środa, 18 grudnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 18.12.2024 r., godz. 8:30 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 57.802 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 36 (1223) z dnia 20.12.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 36 (1223) z dnia 20.12.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
VAT e-commerce
 Powrót

Ustalanie dochodu za 2024 r. - wybrane zagadnienia
Dodatek nr 36
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 36
z dnia 20.12.2024

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
1.

Ustalenie dochodu rocznego u podatników PIT prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów
U podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej, prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów (PKPiR), dochodem z tej działalności jest różnica pomiędzy przychodami osiągniętymi w ramach (...)
str. 3
1.1.

Weryfikacja zapisów w PKPiR i ich podsumowanie
Wśród czynności poprzedzających zamknięcie podatkowej księgi przychodów i rozchodów powinna być weryfikacja zapisów w niej dokonanych w całym 2024 r. w konfrontacji z posiadanymi dowodami (...)
str. 3
1.2.

Sporządzenie spisu z natury oraz wycena składników objętych spisem
Obowiązek sporządzenia spisu z natury przez podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów nakłada § 24 rozporządzenia w sprawie PKPiR. Przepis ten stanowi, iż ww. (...)
str. 3
1.3.

Ustalenie dochodu lub straty za 2024 r.
Czynnością kończącą proces związany z zamknięciem podatkowej księgi jest ustalenie dochodu (straty) osiągniętego w roku podatkowym. Zasady ustalania ww. dochodu określono w objaśnieniach zamieszczonych w (...)
str. 5
2.1.

Podatnicy rozliczający się według skali podatkowej
U podatników stosujących opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej według skali podatkowej dochód z tej działalności jest przyjmowany do ustalenia podstawy obliczenia podatku (podstawy opodatkowania). Ustalenia (...)
str. 7
2.2.

Podatnicy opodatkowani podatkiem liniowym
Podatnicy na 2024 r. mogli wybrać opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej 19% podatkiem liniowym. Dochód ustalony zgodnie z art. 30c ust. 2 ustawy o PDOF (...)
str. 8
3.

Ustalenie dochodu rocznego u podatników CIT
W dodatku tym odnosimy się do ustalania rocznego dochodu przez podatników CIT opodatkowanych tzw. "klasycznym" CIT (pomijamy tu tzw. estoński CIT). Przypomnijmy, iż od 1 (...)
str. 9
3.1.

Przypisanie kosztów pośrednich do źródła przychodów
Przypisując koszty pośrednie do poszczególnych źródeł przychodów CIT należy wziąć pod uwagę regulacje zawarte w art. 15 ust. 2-2b ustawy o PDOP. Zgodnie z tymi (...)
str. 9
3.2.

Dochody z różnych źródeł przychodów
Jeżeli podatnik w roku podatkowym osiągnie zarówno dochody z zysków kapitałowych, jak i dochody z pozostałej działalności, to wówczas przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest łączny (...)
str. 11
4.

Rozliczanie straty podatkowej za 2024 r.
Ze stratą podatkową mamy do czynienia w sytuacji, gdy w roku podatkowym koszty uzyskania przychodów przewyższają sumę przychodów z danego źródła. Podatnicy mogą rozliczyć stratę (...)
str. 12
4.1.

Strata u podatników CIT
Uzyskane przez podatników CIT przychody kwalifikowane są generalnie do przychodów z działalności gospodarczej (tzw. innych źródeł) lub do przychodów z zysków kapitałowych (katalog przychodów zaliczanych (...)
str. 12
4.2.

Strata u podatników PIT
W przypadku podatników PIT opodatkowaniu podlegają wszelkiego rodzaju dochody (z wyjątkiem dochodów wskazanych w ustawie jako zwolnione z podatku oraz dochodów, od których na podstawie (...)
str. 12
4.3.

Sposoby rozliczania straty podatkowej
Podatnicy mogą rozliczyć stratę podatkową za 2024 r. - poprzez odpowiednie obniżenie dochodu w roku (latach) następnym - na dwa sposoby: 1) obniżenie dochodu z (...)
str. 13
4.4.

Rozliczanie straty podatkowej na etapie ustalania zaliczek na PIT/CIT
Z rozliczeniem straty podatkowej nie trzeba czekać na koniec roku. Stratę tę można odliczać od dochodu już na etapie ustalania zaliczek na PIT/CIT. Potwierdzają to (...)
str. 15
5.

Minimalny podatek dochodowy za 2024 r.
Przepisy o minimalnym podatku dochodowym (wprowadzone do ustawy o PDOP przez Polski Ład) obowiązują od 1 stycznia 2024 r. (początkowo przepisy te miały obowiązywać od (...)
str. 15
5.1.

Jakie podmioty obejmuje podatek minimalny?
Zgodnie z przepisami art. 24ca ustawy o PDOP, obowiązanymi do zapłaty podatku minimalnego - którego stawka wynosi 10% podstawy opodatkowania - są spółki będące podatnikami (...)
str. 16
5.2.

Strata oraz udział dochodów w przychodach na potrzeby podatku minimalnego
Celem weryfikacji przez podatnika, czy uzyskane przez niego w roku podatkowym przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych oraz poniesione w ramach tego źródła koszty (...)
str. 16
5.3.

Podstawa opodatkowania w podatku minimalnym
Obliczenie przez podatnika podstawy opodatkowania wymaga od podatnika rodzajowej i podmiotowej kwalifikacji i weryfikacji poniesionych w roku podatkowym kosztów uzyskania przychodów. Taką podstawę opodatkowania stanowi (...)
str. 17
5.4.

Różnice we wzorach wskaźnika EBITDA
Przedstawiony wyżej wzór podatkowego wskaźnika EBITDA dotyczy wyliczania kwoty kosztów finansowania dłużnego poniesionych przez podatnika na rzecz podmiotów z nim powiązanych, w części, w jakiej (...)
str. 18
5.5.

Alternatywna podstawa opodatkowania podatkiem minimalnym
Jak wynika z art. 24ca ust. 3a ustawy o PDOP, podatnik może wybrać uproszczony sposób ustalania podstawy opodatkowania minimalnym podatkiem. W takim przypadku za podstawę (...)
str. 19
5.6.

Pomniejszenia podstawy opodatkowania w podatku minimalnym
Podstawa opodatkowania w podatku minimalnym, określona zgodnie z wyżej przedstawionymi zasadami, podlega pomniejszeniu o: równowartość dokonanych przez podatnika na podstawie art. 18-18ef ustawy o PDOP (...)
str. 19
5.7.

Zapłata podatku minimalnego oraz obowiązki informacyjne
Stawka podatku minimalnego wynosi 10% podstawy opodatkowania wyliczonej na potrzeby podatku minimalnego po dokonanych jej pomniejszeniach. Wyliczony według tej stawki podatek minimalny za dany rok (...)
str. 19
5.8.

Podmioty wyłączone z opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym
Przepisy o minimalnym podatku dochodowym określają liczną grupę podatników CIT wyłączonych z opodatkowania tym podatkiem. Obejmuje ona: małych podatników, podatników rozpoczynających działalność - w roku (...)
str. 20
6.

Odliczanie składek społecznych a źródło przychodu w PIT
Polski Ład wprowadził regulacje dające możliwość m.in. odliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne przez przedsiębiorców stosujących opodatkowanie podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym oraz opłacających kartę podatkową (w (...)
str. 21
7.

Odliczanie darowizn od dochodu przez podatników CIT/PIT
Istota umowy darowizny Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku (art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego). Istotą (...)
str. 22
8.1.

Ulga na złe długi dla celów CIT/PIT
Ulga na złe długi u wierzyciela Kwestie związane ze stosowaniem tzw. ulgi na złe długi (dla celów CIT/PIT) w rozliczeniu rocznym reguluje art. 18f ustawy (...)
str. 26
8.2.

Ulga dla osób młodych
Ulga dla osób młodych, tj. w wieku do ukończenia 26. roku życia, polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przychodów: ze stosunku (...)
str. 29
8.3.

Ulga dla rodzin 4+
Ulga dla rodzin 4+ została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PDOF. W ramach tej ulgi wolne od podatku dochodowego są (...)
str. 30
8.4.

Ulga na powrót
Polski Ład wprowadził tzw. ulgę na powrót adresowaną do osób powracających z zagranicy. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PDOF, wolne (...)
str. 31
8.5.

Ulga dla pracujących seniorów
Ulga dla pracujących seniorów została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PDOF. Zgodnie z tym przepisem, wolne od podatku dochodowego są (...)
str. 32
8.6.

Inne ulgi dla przedsiębiorców w CIT i PIT
Podatnicy (przedsiębiorcy) mogą skorzystać w zeznaniu podatkowym za 2024 r. również z innych ulg, np. z ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R), ulgi IP BOX czy (...)
str. 33
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.