Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
sobota, 27 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 26.04.2024 r., godz. 12:13 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 49.335 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
30 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija termin złożenia do US zeznań za 2023 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39 •
zwiń
Bieżący nr 12 (1199) z dnia 20.04.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 12 (1199) z dnia 20.04.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
NUMER BIEŻĄCY 12 (1199) Z DNIA 20.04.2024
Zwrot składki zdrowotnej w zeznaniach PIT-36L i PIT-28 - wyjaśnienie Min. Fin.
Niektórzy podatnicy w 2023 r. otrzymali zwrot składki zdrowotnej wynikający z jej rocznego rozliczenia za 2022 r. Jeśli podatnik uwzględnił zapłaconą w 2022 r. składkę zdrowotną w rachunku podatkowym, to zwrot tej składki zasadniczo powoduje obowiązek rozliczenia zwróconej kwoty w podatku PIT. Dotyczy to podatników podatku liniowego oraz opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Jeżeli podatnik podatku liniowego składkę zdrowotną zaliczał do kosztów uzyskania przychodów (w ramach ustawowego limitu), to zwrot tej składki generalnie powoduje obowiązek korekty kosztów uzyskania przychodów. Natomiast jeżeli składka zdrowotna - w podatku liniowym lub w ryczałcie - została odliczona od dochodu/przychodu, to zwrot tej składki generalnie powoduje obowiązek doliczenia zwrotu odliczonej kwoty w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym podatnik otrzymał ten zwrot. (...) więcej »
W BIEŻĄCYM NUMERZE POLECAMY TAKŻE:
Rozpoczęcie działalności w 2024 r. a minimalny podatek dochodowy
Zwrot ulgi termomodernizacyjnej po zmianie formy opodatkowania
Świąteczne świadczenie dla pracowników bez składek ZUS
Wymogi bhp na stanowiskach wyposażonych w monitory ekranowe
Obowiązki w zakresie przekazania przez podatników PIT Szefowi KAS sprawozdania finansowego za 2023 r.
DODATKI DO BIEŻĄCEGO NUMERU:
Ordynacja podatkowa. Stan prawny na 20 kwietnia 2024 r. »
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
VAT e-commerce
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 9 (1196) z dnia 20.03.2024
Składka zdrowotna - podstawa wymiaru, odliczanie w PIT i rozliczenie roczne w 2024 r.
Dodatek nr 12
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 9
z dnia 20.03.2024
ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
ZASADY USTALANIA MIESIĘCZNEJ PODSTAWY WYMIARU SKŁADKI ZDROWOTNEJ PRZEDSIĘBIORCÓW
1.
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej w 2024 r. przedsiębiorców opłacających podatek według skali podatkowej lub podatek liniowy
Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej lub podatkiem liniowym podstawę wymiaru składki zdrowotnej za dany miesiąc generalnie ustalają na podstawie dochodu z działalności gospodarczej. Zasady ustalania (...)
str. 3
2.
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej ryczałtowców w 2024 r.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą, z której przychody opodatkowują ryczałtem ewidencjonowanym, za każdy miesiąc podlegania ubezpieczeniu wpłacają składkę na ubezpieczenie zdrowotne od miesięcznej podstawy wymiaru tej (...)
str. 4
3.
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej wspólników niektórych spółek i innych osób w 2024 r.
Wspólnicy niektórych spółek Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za dany miesiąc wspólników niektórych spółek, np. wspólnika jednoosobowej spółki z o.o., wspólnika spółki komandytowej czy (...)
str. 6
4.
Wysokość podstawy wymiaru i składki zdrowotnej w 2024 r. w ujęciu tabelarycznym
Podmiot Miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej Składka zdrowotna Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej albo podatkiem liniowym • ustalana w oparciu o dochód z działalności gospodarczej (...)
str. 7
5.
Składka zdrowotna przedsiębiorców za styczeń 2024 r. i dalsze miesiące po zmianie formy opodatkowania
Z początkiem 2024 r. podatnicy mogli zmienić formę opodatkowania dochodów/przychodów osiąganych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (o wyborze formy opodatkowania dochodów/przychodów na 2024 r. i (...)
str. 7
5.1.
Ze skali podatkowej na podatek liniowy
W przypadku zmiany formy opodatkowania ze skali podatkowej na podatek liniowy, za styczeń 2024 r. płatnik składek zobowiązany był ustalić podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie (...)
str. 8
5.2.
Ze skali podatkowej/podatku liniowego na ryczałt ewidencjonowany
W przypadku zmiany formy opodatkowania ze skali podatkowej/podatku liniowego na ryczałt ewidencjonowany, płatnik składek za styczeń 2024 r. zobowiązany był ustalić miesięczną podstawę wymiaru składki (...)
str. 8
5.3.
Z ryczałtu na skalę podatkową/podatek liniowy
W przypadku zmiany formy opodatkowania z ryczałtu na skalę podatkową/podatek liniowy płatnik składek za styczeń 2024 r. zobowiązany był ustalić podstawę wymiaru składki zdrowotnej na (...)
str. 9
6.
Zasady ustalania podstawy wymiaru i składki zdrowotnej przy sprzedaży środków trwałych
Na łamach naszego czasopisma wielokrotnie informowaliśmy o problemach z ustalaniem podstawy wymiaru składki zdrowotnej w sytuacji sprzedaży środka trwałego przez przedsiębiorcę opodatkowanego według skali podatkowej (...)
str. 9
II.
ODLICZANIE SKŁADKI ZDROWOTNEJ W PODATKU DOCHODOWYM
1.1.
Podatnicy opłacający "zwykłe" zaliczki na podatek
Przedsiębiorcy opłacający podatek liniowy mogą rozliczać w PIT składkę zdrowotną zapłaconą w roku podatkowym z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym (oraz za osoby (...)
str. 11
1.2.
Jak najkorzystniej rozliczyć składkę zdrowotną w podatku liniowym?
Rozliczanie składki zdrowotnej przez przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym - w zależności od tego, czy zaliczą oni ww. składkę do kosztów podatkowych, czy odliczą od dochodu (...)
str. 11
1.3.
Podatkowe rozliczenie składki zdrowotnej przez podatników opłacających zaliczki uproszczone
Podatnicy opodatkowujący dochody z działalności gospodarczej podatkiem liniowym, opłacający zaliczki uproszczone, również mogą rozliczać podatkowo składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Przy czym w przypadku ww. podatników (...)
str. 12
2.
Odliczanie składki zdrowotnej w ryczałcie
Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem ewidencjonowanym mogą odliczać od przychodów 50% składki zdrowotnej zapłaconej w roku podatkowym z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej w tej formie (oraz (...)
str. 13
3.
Odliczanie składki zdrowotnej od karty podatkowej
Prawo do rozliczenia podatkowego składki zdrowotnej (jej części) mają również przedsiębiorcy opłacający kartę podatkową. Zgodnie z art. 31 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (...)
str. 15
III.
ROCZNE ROZLICZENIE SKŁADKI ZDROWOTNEJ ZA 2023 R.
1.
Ogólne zasady dotyczące sporządzenia rocznego rozliczenia składki zdrowotnej
Obowiązek sporządzenia rocznego rozliczenia składki zdrowotnej dotyczy osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, dla której stosowana była forma opodatkowania według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem (...)
str. 15
2.
Otrzymanie zwrotu składki zdrowotnej lub jej dopłata - skutki w podatku dochodowym
Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej albo jej dopłata, będące skutkiem rocznego rozliczenia tej składki, co do zasady powoduje określone konsekwencje na gruncie podatku dochodowego. Przypomnijmy, iż (...)
str. 19
3.
Ujęcie skutków korekty składki zdrowotnej w księgach rachunkowych przedsiębiorcy
Bieżąca ewidencja składek zdrowotnych Zasadniczo składki zdrowotne dotyczące przedsiębiorców powinny być opłacane poza działalnością firmy. Jeżeli jednak składki płacone są z rachunku firmowego, wówczas podlegają (...)
str. 22
IV.
USTALANIE PODSTAWY WYMIARU I SKŁADKI ZDROWOTNEJ W PRAKTYCE - PYTANIA I ODPOWIEDZI
1.
Opłacanie składki zdrowotnej przez osobę prowadzącą indywidualną działalność gospodarczą i będącą wspólnikiem w kilku spółkach z o.o.
Osoba prowadzi indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym oraz jednocześnie jest wspólnikiem dwóch jednoosobowych spółek z o.o. (ze 100% udziałem), a także jednej spółki z (...)
str. 24
2.
Składka zdrowotna osoby fizycznej prowadzącej księgi rachunkowe
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym (księgi rachunkowe). Przy prowadzeniu pełnej księgowości dochód bilansowy nie jest równy dochodowi podatkowemu, co wynika z tego, (...)
str. 26
3.
Koszty poniesione w okresie zawieszenia działalności a składka zdrowotna
Podatnik zawiesił działalność gospodarczą opodatkowaną według zasad ogólnych. Przy ustalaniu podstawy wymiaru składki zdrowotnej nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów poniesionych w okresie zawieszenia działalności. (...)
str. 27
4.
Kiedy uwzględnić różnicę remanentową na potrzeby składki zdrowotnej?
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według zasad ogólnych (PKPiR). Za 2023 r. ustalił dodatnią różnicę remanentową. Czy różnicę tę powinien był uwzględnić już przy wyliczeniu (...)
str. 29
5.
Składka zdrowotna z uwzględnieniem kwartalnych remanentów
Osoba prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną według zasad ogólnych (PKPiR). Podatek dochodowy rozlicza i opłaca kwartalnie. Ustalając zaliczkę na podatek uwzględnia remanenty, które sporządza na (...)
str. 30
6.
Sprzedaż auta wykupionego z leasingu i jednorazowo zamortyzowanego a składka zdrowotna
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. W 2024 r. sprzedał samochody osobowe wykupione z leasingu w 2019 r. i w 2022 r., odpowiednio (...)
str. 31
7.
Składka zdrowotna przy sprzedaży samochodu całkowicie zamortyzowanego
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą (opodatkowaną podatkiem liniowym) w 2016 r. zakupił samochód osobowy (z napędem spalinowym), który w tym samym roku wprowadził na stan środków (...)
str. 33
8.
Zmiana formy opodatkowania a opłacanie składki zdrowotnej w oparciu o przychody z ubiegłego roku
Przedsiębiorca w 2023 r. prowadził działalność gospodarczą opodatkowaną według zasad ogólnych (skala podatkowa). W 2024 r. zmienił formę opodatkowania na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Czy (...)
str. 35
9.
Ustalenie rocznej podstawy wymiaru składki zdrowotnej u prowadzących uproszczoną ewidencję księgową
Jako osoba fizyczna prowadzę księgi rachunkowe. Towary handlowe spisuję w koszty w momencie ich zakupu (ewidencja uproszczona), ale dla celów podatkowych co miesiąc sporządzam spis (...)
str. 36
10.
Roczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej, gdy podatnik korzysta z ulgi B+R
Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w 2023 r. osiągnął dochód w wysokości 300.000 zł. W zeznaniu podatkowym za 2023 r. będzie odliczał ulgę B+R w (...)
str. 38
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.