Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 16 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 16.04.2024 r., godz. 13:31 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 51.223 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 10 (1197) z dnia 01.04.2024
Akcje promocyjne w firmie - rozliczenie podatkowe i ujęcie księgowe
Dodatek nr 13
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 10
z dnia 01.04.2024
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
1.
Sprzedaż towaru w promocyjnej cenie
Podatnicy często - w ramach akcji promocyjnych/marketingowych - sprzedają towary handlowe w promocyjnej (obniżonej) cenie. W tym artykule przedstawiamy, jak taką sprzedaż rozliczyć dla celów (...)
str. 3
1.1.
Sprzedaż promocyjna - rozliczenie VAT
Podstawa opodatkowania Podstawą opodatkowania jest zasadniczo wszystko co stanowi zapłatę, którą sprzedawca (dostawca towarów lub usługodawca) otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, (...)
str. 3
1.2.
Skutki w CIT/PIT dokonania sprzedaży w promocyjnej cenie
Przychód podatkowy Podatnik CIT (opodatkowany "klasycznym" CIT) oraz podatnik PIT dokonując sprzedaży towarów handlowych kontrahentom, uzyskuje z tego tytułu przychód z działalności gospodarczej. Dotyczy to (...)
str. 4
1.3.
Ewidencja księgowa sprzedaży towarów w promocyjnej cenie
W ustawie o rachunkowości nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do rozliczania sprzedaży towaru handlowego po obniżonej cenie, zgodnie z regulaminem akcji (...)
str. 6
2.
Zakup towaru w promocyjnej cenie i dalsza jego sprzedaż
W tym artykule przedstawiamy, jak rozliczyć dla celów VAT, podatku dochodowego zakup towaru w promocyjnej cenie i dalszą jego sprzedaż w "normalnej" cenie oraz jak (...)
str. 6
2.1.
Promocyjny zakup towarów a VAT
Prawo do odliczenia VAT Podatnicy mogą odliczać VAT od nabytych towarów (usług) w takim zakresie, w jakim te towary (usługi) są wykorzystywane do wykonywania czynności (...)
str. 6
2.2.
Skutki w CIT/PIT zakupu towaru za cenę promocyjną
Przychód z tytułu zakupu towaru po promocyjnej cenie Podatnicy, którzy nabywają towar za kwotę promocyjną, czy symboliczną cenę (tj. cenę odbiegającą od wartości rynkowej), muszą (...)
str. 7
2.3.
Zakup towaru w promocyjnej cenie - ujęcie w księgach rachunkowych
Wydatki na zakup towarów handlowych nabytych w promocyjnej cenie (także za symboliczną złotówkę) w ramach akcji promocyjnych/marketingowych kontrahenta, są ewidencjonowane w księgach rachunkowych nabywcy w (...)
str. 9
3.
Nagroda otrzymana od kontrahenta
Podmioty gospodarcze w zamian za zrealizowanie zakupów na określonym poziomie, niekiedy otrzymują od kontrahenta nagrodę - w ramach organizowanej przez niego akcji promocyjnej (tzw. sprzedaży (...)
str. 10
3.1.
Otrzymanie nagrody a VAT
Dla podmiotu gospodarczego, który otrzymał od kontrahenta nagrodę - w ramach zorganizowanej przez niego sprzedaży premiowej - takie zdarzenie jest neutralne na gruncie VAT. Wynika (...)
str. 10
3.2.
Skutki w CIT/PIT w związku z otrzymaniem nagrody
Otrzymanie nagrody a przychód podatkowy Otrzymanie nagrody w ramach sprzedaży premiowej kontrahenta wiąże się generalnie z powstaniem u otrzymującego z tego tytułu przychodu podatkowego - (...)
str. 10
3.3.
Ewidencja księgowa nagrody otrzymanej od kontrahenta
W sytuacji gdy jednostka - w ramach zorganizowanej przez kontrahenta sprzedaży premiowej - otrzyma rzeczowy składnik majątku spełniający definicję aktywów (aktywa to kontrolowane przez jednostkę (...)
str. 14
4.
Premia pieniężna
Podmioty gospodarcze otrzymują niekiedy od swoich kontrahentów premie pieniężne za określone zachowanie, np. za zobowiązanie się do dokonywania określonych zakupów wyłącznie w podmiocie wypłacającym premię. (...)
str. 15
4.1.
Otrzymanie premii pieniężnej a VAT
Ustalając skutki w VAT, jakie występują w związku z otrzymaniem premii pieniężnej wypłaconej za określone zachowanie się drugiej strony, np. za nabywanie towarów/usług wyłącznie od (...)
str. 15
4.2.
Premia pieniężna a przychód podatkowy
Premia pieniężna za określone zachowanie się podatnika Dla celów podatku dochodowego: przychód powstaje, gdy podatnik uzyskuje przysporzenie majątkowe; o zaliczeniu danego przysporzenia majątkowego do przychodów (...)
str. 18
4.3.
Ewidencja księgowa otrzymanej premii pieniężnej
Dotychczas przyjmowaliśmy, że premia pieniężna stanowi dla celów bilansowych przychód związany pośrednio z działalnością operacyjną jednostki (pozostały przychód operacyjny). Przyjmowaliśmy bowiem, że premia ta nie (...)
str. 19
5.
Zbieranie punktów i ich wymiana na towary i usługi
Podmioty gospodarcze w ramach akcji promocyjnych (marketingowych) umożliwiają klientom zbieranie punktów, które w przyszłości (np. po uzbieraniu określonej liczby punktów) podlegają wymianie na towary lub (...)
str. 20
5.1.
Rozliczenie VAT od sprzedaży towarów/usług w zamian za punkty
Ustalając, w jaki sposób podatnicy powinni rozliczyć akcję promocyjną polegającą na zbieraniu punktów, które będą mogły zostać wymienione na towary/usługi, należy rozstrzygnąć, czy dochodzi tu (...)
str. 20
5.2.
Wymiana punktów na towary/usługi - CIT/PIT
Przychód podatkowy Samo wydanie klientom punktów nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego u sprzedawcy. Nie uzyskuje on bowiem żadnego przysporzenia majątkowego. Na gruncie podatku dochodowego skutki (...)
str. 21
5.3.
Wydanie towaru/wykonanie usługi w zamian za uzbierane punkty - ujęcie księgowe
Jeśli jednostka wyda towar/wykona usługę na rzecz klienta, za które on częściowo "zapłaci" uzbieranymi punktami i wystawi na klienta fakturę dokumentującą sprzedaż towaru/usługi, w części (...)
str. 23
6.
Karta podarunkowa otrzymana nieodpłatnie od kontrahenta
Podmioty gospodarcze za spełnienie określonych warunków (np. za zakup towarów o określonej wartości) otrzymują niekiedy od kontrahentów, w ramach ich akcji promocyjnych, karty podarunkowe uprawniające (...)
str. 23
6.1.
Karty podarunkowe a VAT
Otrzymanie karty podarunkowej a VAT Przepisy ustawy o VAT nie posługują się pojęciem "karta podarunkowa". Ustawa o VAT zawiera natomiast definicję bonu. I tak, dla (...)
str. 23
6.2.
Otrzymanie karty podarunkowej - skutki w CIT/PIT
Przychód z tytułu nieodpłatnego otrzymania karty podarunkowej Podatnik, który otrzymuje nieodpłatnie - w ramach akcji promocyjnej/marketingowej kontrahenta - kartę podarunkową, uzyskuje z tego tytułu korzyść (...)
str. 25
6.3.
Otrzymanie karty podarunkowej i dokonanie nią "zapłaty" - ujęcie księgowe
Na podstawie art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. h) ustawy o rachunkowości, przychody związane z otrzymaniem nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny aktywów, w (...)
str. 26
7.
Wybrane wyjaśnienia organów podatkowych
7.1.
Nagroda w sprzedaży premiowej - kiedy jest zwolniona z PIT?
Zwolnienie z PIT dotyczące nagród otrzymywanych w sprzedaży premiowej może być stosowane także wówczas, gdy nagroda jest przyznawana osobie innej niż ta, która dokonała zakupu (...)
str. 27
7.2.
Wydatki na zorganizowanie akcji promocyjnej jako koszt podatkowy
Wydatki poniesione przez podatnika w związku z organizacją akcji promocyjnych, w tym koszty nagród (poza wydatkami na alkohol) mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. (interpretacja indywidualna (...)
str. 29
7.3.
Zakup materiałów reklamowych i ich nieodpłatne przekazanie kontrahentom - skutki w VAT
Nieodpłatne wydanie kontrahentom materiałów reklamowych (banerów, stojaków, ulotek itp. z logo podatnika), w celu reklamowania produktów podatnika oraz ich odpowiedniego eksponowania, nie mających dla kontrahentów (...)
str. 31
7.4.
Wydanie gadżetów/upominków reklamowych pracownikom a powstanie przychodu z nieodpłatnych świadczeń
Pracownik, który otrzymuje od pracodawcy drobny gadżet/upominek reklamowy w ramach promocji pozytywnego wizerunku firmy, nie uzyskuje z tego tytułu przysporzenia majątkowego. Po jego stronie nie (...)
str. 33
7.5.
Wydatki na prezenty dla kontrahentów u podatnika opodatkowanego estońskim CIT
Wydatki na spotkania z osobami reprezentującymi firmy będące stałymi lub potencjalnymi kontrahentami podatnika estońskiego CIT, jak i wydatki na prezenty (o różnej wartości, w tym (...)
str. 34
7.6.
Stawka VAT na towary przekazywane w pakiecie
Jeżeli podatnik przekazuje - w ramach promocji - pakiet różnych towarów, które nie są ze sobą ściśle związane, każdy z tych towarów powinien opodatkować VAT (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.