Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
sobota, 14 września 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 13.09.2024 r., godz. 12:01 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 42.675 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 26 (1213) z dnia 10.09.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 26 (1213) z dnia 10.09.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
VAT e-commerce
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 25 (1212) z dnia 01.09.2024

Najciekawsze wyjaśnienia organów podatkowych i orzecznictwo - VAT, PIT, CIT
Dodatek nr 25
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 25
z dnia 01.09.2024

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

PODATEK VAT

1.

Orzecznictwo TSUE

1.1.

Czy zawyżony podatek VAT wykazany na paragonie fiskalnym można odzyskać?
Podatnik ma prawo skorygować VAT należny wykazany w deklaracji, jeżeli zastosował zawyżoną stawkę podatku i wystawił wyłącznie paragony fiskalne. Organ podatkowy może natomiast odmówić zwrotu (...)
str. 3
1.2.

Podstawa opodatkowania VAT wniesienia aportem nieruchomości w zamian za akcje
Podstawę opodatkowania VAT wniesienia aportem nieruchomości w zamian za akcje należy ustalić na podstawie wartości emisyjnej tych akcji, jeżeli uzgodniono, że zapłatę za ten wkład (...)
str. 5
1.3.

Brak należytej staranności i oszustwo a prawo do odliczenia VAT
Organ podatkowy nie może wymagać od podatnika, aby w celu odliczenia VAT przeprowadzał on kompleksową i dogłębną weryfikację kontrahenta. (wyrok TSUE z 11 stycznia 2024 (...)
str. 7
2.

Sprzedaż posiłków i dań "na wynos" - jaka stawka VAT?
Kwestia zastosowania właściwej stawki VAT w przypadku posiłków i dań sprzedawanych na wynos budzi od wielu lat wątpliwości. Wypowiedział się na ten temat zarówno Minister (...)
str. 9
3.

Czynności podejmowane przed sprzedażą nieruchomości a statut sprzedawcy
Sprzedawca prywatnej nieruchomości nie staje się podatnikiem VAT, jeżeli w umowie przedwstępnej wyrazi zgodę na podjęcie przez nabywcę określonych czynności (m.in. badania gruntu, uzyskania pozwolenia (...)
str. 11
4.

Opłata za opakowania z tworzyw sztucznych z przeznaczeniem na żywność lub napoje
Przedsiębiorcy prowadzący jednostkę handlu detalicznego, hurtowego lub jednostkę gastronomiczną, w których są oferowane produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych w postaci opakowań na napoje lub (...)
str. 14
II.

WYJAŚNIENIA WSPÓLNE DOTYCZĄCE PIT I CIT

1.

Zasiłki pieniężne w kosztach podatkowych
Czego dotyczył problem? Z ustaw o podatku dochodowym wynika, że zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy stanowią koszty uzyskania przychodów. Ustawodawca wskazał (...)
str. 15
2.

Wynagrodzenia wypłacane zleceniobiorcom - moment ujęcia w kosztach podatkowych
Czego dotyczył problem? Na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 57 ustawy o PDOP i art. 23 ust. 1 pkt 55 ustawy o PDOF, nie (...)
str. 16
3.

Jak ustalić wartość darowizny towarów odliczanej od dochodu?
Czego dotyczył problem? Podmioty gospodarcze mogą odliczyć od dochodu niektóre darowizny, m.in. dokonane na określone cele na rzecz organizacji pożytku publicznego. Darowizny te odliczane są (...)
str. 17
4.

Termin przeprowadzenia dodatkowego badania technicznego pojazdu dla celów jednorazowej amortyzacji
Generalnie mali podatnicy oraz rozpoczynający działalność w danym roku mogą dokonywać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od samochodów, dla których przeprowadzono dodatkowe badanie techniczne i uzyskano stosowny (...)
str. 18
III.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH (PIT)

1.

Zapewnienie zakwaterowania oddelegowanym pracownikom
Zapewnienie przez pracodawcę nieodpłatnego zakwaterowania oddelegowanym do pracy za granicę pracownikom nie powoduje po ich stronie powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń, a tym samym przychodu (...)
str. 19
2.

Skuteczny wybór formy opodatkowania w tytule przelewu
Oświadczenie woli złożone w tytule przelewu, na podstawie którego wpłata podatnika podlega zarachowaniu na podatek liniowy, może być sposobem skutecznego wyboru formy opodatkowania podatkiem liniowym. (...)
str. 21
3.

Zwrot składki zdrowotnej w zeznaniach PIT-36L i PIT-28
Niektórzy podatnicy w 2023 r. otrzymali zwrot składki zdrowotnej wynikający z jej rocznego rozliczenia za 2022 r. Jeśli podatnik uwzględnił zapłaconą w 2022 r. składkę (...)
str. 24
4.

Sprzedaż domu a prawo do ulgi termomodernizacyjnej
W ramach ulgi termomodernizacyjnej, uregulowanej w art. 26h ustawy o PDOF, podatnik może odliczyć od dochodu/przychodu wydatki poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym (...)
str. 25
4.1.

Posiadanie tytułu prawnego do budynku
Ministerstwo Finansów (dalej: MF) w zaktualizowanych objaśnieniach podatkowych z dnia 30 marca 2023 r. w sprawie ulgi termomodernizacyjnej stwierdziło, że warunek dotyczący tytułu prawnego do (...)
str. 25
4.2.

"Przedwczesne" złożenie zeznania podatkowego
Do możliwości stosowania ulgi termomodernizacyjnej przy sprzedaży budynku odniosło się także MF w informacji z 4 lipca 2024 r. przekazywanej do mediów na pytanie dziennikarzy (...)
str. 25
5.

Wyjaśnienia związane z wykonywaniem pracy zdalnej

5.1.

Świadczenie pracy zdalnej w miejscu zamieszkania a podwyższone koszty pracownicze
Jeśli miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i nie uzyskuje on dodatku za rozłąkę oraz (...)
str. 26
5.2.

Dofinansowanie do zakupu biurka i krzesła dla pracownika wykonującego pracę zdalną
Jednorazowe dofinansowanie wypłacone pracownikowi świadczącemu pracę zdalną w miejscu zamieszkania do wyposażenia stanowiska pracy w biurko oraz ergonomiczne krzesło nie stanowi dla niego przychodu ze (...)
str. 28
5.3.

Skutki zwrotu kosztów dojazdów do firmy pracowników zdalnych
Zwrot pracownikom zamiejscowym wykonującym pracę zdalną kosztów podróży do siedziby firmy, zakwaterowania i dojazdu do niego stanowi dla nich przychód ze stosunku pracy, który nie (...)
str. 30
6.

Nagroda w sprzedaży premiowej przyznawana innej osobie niż nabywca - zwolniona z PIT
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PDOF, wolna od podatku dochodowego jest m.in. wartość nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów lub (...)
str. 32
7.

Prezenty/upominki przekazywane pracownikom
Otrzymanie prezentu/upominku - przychód czy darowizna? Przychodami ze stosunku pracy (stosunków pokrewnych) są wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężna świadczeń w naturze bądź ich (...)
str. 33
8.

Zwrot nienależnie pobranego świadczenia a PIT
W praktyce może się zdarzyć, że pracodawca wypłaci pracownikowi niesłusznie określone świadczenie (np. nadpłaci wynagrodzenie bądź wypłaci nienależny zasiłek chorobowy). W przypadku gdy pracownik dokona (...)
str. 35
9.

Ulga podatkowa dla emeryta/rencisty, gdy zeznanie podatkowe złożono po terminie
Organy rentowe - w myśl art. 34 ust. 7 ustawy o PDOF - są obowiązane sporządzić i przekazać roczne obliczenie podatku (PIT-40A) podatnikom uzyskującym dochód (...)
str. 37
10.

Kiedy płatnicy nie muszą składać deklaracji PIT-4R?
W podatku PIT płatnicy (m.in. pracodawcy, zleceniodawcy) przekazują w ciągu roku podatkowego kwoty pobranych od dochodów podatników (m.in. wynagrodzeń pracowników czy zleceniobiorców) zaliczek na podatek (...)
str. 38
IV.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH (CIT)

1.

Czy w przypadku oszustwa VAT niepodlegający odliczeniu może być kosztem podatkowym?
Podatnik, który uczestniczy w oszustwie (nawet nieświadomie), nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów niepodlegającej odliczeniu kwoty VAT z faktury zakupowej. (wyrok NSA z 25 (...)
str. 38
2.

Stosowanie ulgi na innowacyjnych pracowników
Ulga na innowacyjnych pracowników przysługuje począwszy od zaliczek pobranych w następnym miesiącu po złożeniu zeznania podatkowego, a nie od zaliczek, których termin przekazania na rachunek (...)
str. 40
3.

Koszty wynagrodzeń pracowniczych a ulga na ekspansję
Nie odlicza się - w ramach ulgi na ekspansję - wydatków na wynagrodzenia pracowników za czas pracy poświęcony na przygotowanie kalkulacji cenowej produktów, w celu (...)
str. 42
4.

Czy kara umowna za opóźnienie w dostawie towarów stanowi koszt podatkowy?
Kara umowna z tytułu opóźnienia w dostawie towaru nie stanowi kosztu uzyskania przychodów także wtedy, gdy do opóźnienia doszło bez winy podatnika, również gdy transport (...)
str. 43
5.

Wymiana zużytego środka trwałego w kosztach uzyskania przychodów
Wydatki poniesione na wymianę kotła gazowego oraz alarmu jako niepowodujące wzrostu ich wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia do użytkowania należy zakwalifikować (...)
str. 46
6.

Odliczanie 50% wydatków na nabycie fabrycznie nowych robotów przemysłowych
W ramach ulgi na robotyzację podatnicy mogą odliczać od podstawy opodatkowania 50% kosztów poniesionych na nabycie fabrycznie nowych robotów przemysłowych, maszyn, urządzeń peryferyjnych do robotów (...)
str. 48
7.

Składanie zawiadomień o wyborze estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego
Aby skutecznie wybrać estoński CIT przed upływem przyjętego roku podatkowego, podatnik musi złożyć zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, (...)
str. 50
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.