Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
czwartek, 12 grudnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 12.12.2024 r., godz. 8:42 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 57.127 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 35 (1222) z dnia 10.12.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 35 (1222) z dnia 10.12.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
VAT e-commerce
 Powrót

Zwrot VAT w praktyce - zasady, terminy, sankcje
Dodatek nr 33
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 33
z dnia 20.11.2024

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

ZWROT VAT - KIEDY PRZYSŁUGUJE?
Podatnicy VAT czynni rozliczając VAT wykazują zarówno VAT należny (generalnie od sprzedaży) i naliczony podlegający odliczeniu (VAT od zakupów) - dalej: VAT naliczony. Jeżeli w (...)
str. 3
II.

TERMINY ZWROTU VAT
Jak wskazaliśmy, jeżeli kwota podatku naliczonego jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku (...)
str. 3
1.

Termin podstawowy - 60 dni
Podstawowy termin, w jakim przysługuje zwrot VAT, wynosi 60 dni od dnia złożenia rozliczenia. Jeżeli zasadność zwrotu wymaga dodatkowego zweryfikowania, naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć (...)
str. 3
2.

Termin skrócony 25 dni
Zwrot VAT w przyspieszonym terminie 25 dni może być dokonany na rachunek bankowy, rachunek w SKOK lub na rachunek VAT. 2.1. Zwrot na rachunek bankowy/w (...)
str. 5
2.1.

Zwrot na rachunek bankowy/w SKOK
Urząd skarbowy jest obowiązany dokonać zwrotu różnicy podatku w terminie 25 dni, licząc od dnia złożenia rozliczenia, w przypadku gdy łącznie spełnione są następujące warunki: (...)
str. 5
2.2.

Zwrot na rachunek VAT
Podatnik może wnioskować o zwrot VAT w terminie 25 dni na rachunek VAT. Ten sposób zwrotu VAT nie wymaga spełnienia żadnych dodatkowych warunków, a termin (...)
str. 6
3.

Termin wydłużony 180 dni
Poza możliwością otrzymania zwrotu VAT w terminie podstawowym (60 dni) i terminach skróconych (15, 25, 40 dni), ustawodawca przewidział także termin zwrotu VAT wydłużony do (...)
str. 6
4.

Terminy specjalne
4.1. Zwrot VAT w terminie 15 dni Podatnik ma prawo wnioskować o zwrot VAT w terminie 15 dni. Przyczyną wprowadzenia tego terminu była chęć popularyzacji (...)
str. 7
4.1.

Zwrot VAT w terminie 15 dni
Podatnik ma prawo wnioskować o zwrot VAT w terminie 15 dni. Przyczyną wprowadzenia tego terminu była chęć popularyzacji obrotu bezgotówkowego poprzez stworzenie zachęty podatkowej adresowanej (...)
str. 7
4.2.

Zwrot VAT w terminie 40 dni
Urząd skarbowy jest obowiązany dokonać zwrotu VAT w terminie 40 dni, licząc od dnia złożenia rozliczenia, w przypadku gdy łącznie są spełnione następujące warunki: 1) (...)
str. 8
III.

SANKCJE Z TYTUŁU ZAWYŻENIA NADWYŻKI VAT
W ustawie o VAT przewidziano dodatkowe zobowiązanie podatkowe, które określane jest przez organ podatkowy, jeżeli dokonując rozliczenia VAT, podatnik popełni błąd powodujący m.in. zawyżenie nadwyżki (...)
str. 9
IV.

ZWROT VAT W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

1.

Zwrot VAT na rachunek bankowy lub rachunek VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. W JPK_VAT za październik 2024 r. wykażę nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym. Chciałbym wystąpić o zwrot VAT w terminie 25 dni. (...)
str. 12
2.

Zapłata należności kartą płatniczą a zwrot VAT w terminie 25 dni
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Czy przysługuje mi zwrot VAT w terminie 25 dni na rachunek bankowy, jeżeli większość należności na rzecz kontrahentów regulowałem kartą płatniczą (...)
str. 13
3.

Kompensata wierzytelności a prawo do zwrotu VAT w terminie 25 dni na rachunek bankowy
W ramach rozliczeń z jednym z polskich klientów kompensujemy wzajemne wierzytelności. Ich wartość jest znaczna - przekracza 15.000 zł. W deklaracji VAT wykazujemy VAT do (...)
str. 15
4.

Czy organ podatkowy może przedłużyć 25-dniowy termin zwrotu VAT?
Jestem czynnym podatnikiem VAT. W deklaracji za sierpień 2024 r. wykazałem zwrot VAT w terminie 25 dni. Dostałem jednak pismo z urzędu skarbowego o przedłużeniu (...)
str. 16
5.

Warunki otrzymania zwrotu VAT w terminie 15 dni w przypadku używania kasy rejestrującej
Od kilku lat jestem czynnym podatnikiem VAT. Zamierzam wystąpić o zwrot VAT w terminie 15 dni. Czy poza wskazaniem w JPK_VAT, że wnioskuję o zwrot (...)
str. 17
6.

Sporządzenie korekty JPK_VAT z powodu popełnionego błędu a termin zwrotu VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozliczam VAT miesięcznie. W JPK_VAT za wrzesień 2024 r. wykazałem zwrot VAT (jeszcze go nie otrzymałem). Obecnie dostrzegłem błąd w danych (...)
str. 19
7.

Czy możliwe jest zaliczenie zwrotu VAT na poczet przyszłych zobowiązań w podatku dochodowym?
Czynnemu podatnikowi VAT (spółce jawnej) przysługuje zwrot VAT. Czy istnieje możliwość zaliczenia części tego zwrotu na poczet przyszłych zobowiązań w podatku dochodowym wspólników spółki? Nie. (...)
str. 19
8.

Zwrot VAT w terminie 60 dni, gdy część nadwyżki VAT wynika z przeniesienia z poprzednich okresów
Od wielu lat jestem czynnym podatnikiem VAT. Czy będę mógł wystąpić o zwrot VAT w terminie 60 dni na rachunek bankowy w deklaracji za październik (...)
str. 20
9.

Prawo do odliczenia i zwrotu VAT, gdy podatnik znajduje się w stanie likwidacji
1) Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i jestem czynnym podatnikiem VAT. Zamierzam zlikwidować tę działalność. Czy będzie mi przysługiwał zwrot VAT, jeżeli w ostatnim składanym JPK_VAT (...)
str. 23
10.

Zmiana rozdysponowania nadwyżki VAT naliczonego nad należnym oraz jej zwrot
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozliczam VAT miesięcznie. We wrześniu 2024 r. wystąpiła nadwyżka podatku naliczonego nad należnym i wskazałem ją w deklaracji do przeniesienia na (...)
str. 25
11.

Termin zwrotu VAT, gdy w deklaracji VAT wykazany jest VAT należny jedynie od zakupów zagranicznych
W październiku 2024 r. nie wykonałem żadnych czynności opodatkowanych, ale w deklaracji VAT wykazałem VAT należny od importu usług. Natomiast na kwotę VAT naliczonego składała (...)
str. 26
12.

Termin zwrotu VAT w przypadku wystawiania e-faktur
Jestem czynnym podatnikiem VAT i dobrowolnie wystawiam e-faktury w ramach KSeF. Czy mogę ubiegać się o zwrot VAT w terminie przyspieszonym? Jeżeli tak, to w (...)
str. 26
V.

WYJAŚNIENIA RESORTOWE I ORZECZNICTWO DOTYCZĄCE ZWROTU VAT

1.

Zwrot VAT w terminie 15 dni podatnikom bezgotówkowym
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.gov.pl), dalej: MF, zamieszczono informacje dotyczące możliwości otrzymania zwrotu VAT w terminie przyspieszonym przez tzw. podatników bezgotówkowych. MF podkreśliło, że (...)
str. 27
2.

Przesłanki postanowienia organu podatkowego o przedłużeniu terminu zwrotu VAT
Postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu VAT powinno wskazywać konkretne wątpliwości organu podatkowego dotyczące zasadności zwrotu i szczegółowo uzasadniać powody dokonywania dodatkowej weryfikacji. (wyrok WSA w (...)
str. 29
3.

Odmowa zwrotu VAT z powodu wykreślenia z rejestru czynnych podatników VAT
Organ podatkowy nie może uznać, że złożony plik JPK_VAT (z wykazaną kwotą VAT do zwrotu) nie wywołuje skutków prawnych z powodu wykreślenia podmiotu z rejestru (...)
str. 31
4.

Termin zwrotu VAT na rachunek bankowy w przypadku braku sprzedaży opodatkowanej
W przypadku gdy spółka nie wykonuje w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych podatkiem VAT, przysługuje jej zwrot kwoty podatku naliczonego w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą (...)
str. 32
5.

Zaliczenie zwrotu VAT na poczet zobowiązań podatkowych
Podatnik może zaliczyć zwrot VAT na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, jeżeli zwrot ten nie budzi wątpliwości. (wyrok NSA z 15 maja 2023 r. sygn. akt (...)
str. 34
6.

Postanowienie przedłużające termin zwrotu VAT doręczone nieprawidłowo jest nieskuteczne
Konsekwencją spóźnionego doręczenia postanowienia przedłużającego termin zwrotu VAT jest to, że ani to postanowienie, ani ewentualne wydane po nim kolejne postanowienia nie przedłużają tego terminu. (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.