Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 1 listopada 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 31.10.2024 r., godz. 14:43 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 56.682 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 31 (1218) z dnia 01.11.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 31 (1218) z dnia 01.11.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
VAT e-commerce
 Powrót

Leasing operacyjny i finansowy - rozliczenie w firmie
Dodatek nr 28
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 28
z dnia 01.10.2024

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

DEFINICJE LEASINGU

1.

Regulacje kodeksowe
Umowa leasingu została uregulowana w art. 709 1 -709 18 Kodeksu cywilnego (Dz. U. z 2024 r. poz. 1061 ze zm.). Przez umowę leasingu finansujący (...)
str. 3
2.1.

Leasing w świetle przepisów o podatku dochodowym
Definicja leasingu stosowana na potrzeby podatku dochodowego odwołuje się do definicji zawartej w Kodeksie cywilnym. Jak bowiem wynika z art. 23a pkt 1 ustawy o (...)
str. 5
2.2.

Leasing - dla celów VAT
Ustawa o VAT nie zawiera definicji leasingu. Niemniej jednak z art. 7 ust. 9 wynika, że umowy leasingu, w wyniku których, zgodnie z przepisami o (...)
str. 7
3.

Definicja leasingu dla celów rachunkowych
Ustawa o rachunkowości nie definiuje pojęcia leasing. Zasady wyceny i ujęcia w księgach rachunkowych oraz prezentacji i ujawnień w sprawozdaniu finansowym aktywów i zobowiązań oraz (...)
str. 7
II.

ZAGADNIENIA DOTYCZĄCE LEASINGU OPERACYJNEGO I FINANSOWEGO - W UJĘCIU KOMPLEKSOWYM

1.

Leasing operacyjny
Powszechną praktyką jest wykorzystywanie w prowadzonej działalności gospodarczej leasingowanych składników majątku. W tym artykule poruszamy najważniejsze kwestie związane z rozliczaniem umowy leasingu samochodów osobowych, odnosząc (...)
str. 9
1.1.

VAT od opłat z tytułu leasingu operacyjnego
Odliczenie VAT Oddanie samochodu osobowego do używania w ramach umowy leasingu operacyjnego uznawane jest obecnie dla celów VAT za świadczenie usług (piszemy o tym w (...)
str. 9
1.2.

Opłaty leasingowe - rozliczanie w kosztach podatkowych
Ogólna zasada kwalifikowania kosztów podatkowych Zasadą jest, że do kosztów uzyskania przychodów podatnicy mogą zaliczać takie koszty, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub (...)
str. 10
1.3.

Ujęcie opłat leasingowych w księgach rachunkowych
W ustawie o rachunkowości brak jest regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do rozliczenia umowy leasingu dla celów bilansowych. Należy mieć na uwadze, że (...)
str. 13
2.

Ubezpieczenie leasingowanego składnika majątku
W praktyce zdarza się, że w przypadku umowy leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest przykładowo samochód osobowy, leasingodawca obciąża leasingobiorcę kosztem ubezpieczenia związanym z tym pojazdem (...)
str. 15
2.1.

Odliczanie VAT
Ubezpieczenie leasingowanego samochodu a VAT W sytuacji gdy leasingodawca obciąża leasingobiorcę kosztami ubezpieczenia, należy ustalić, czy dla celów VAT ubezpieczenie to stanowi element kompleksowej usługi (...)
str. 15
2.2.

Rozliczenie dla celów CIT/PIT
Limit do ujęcia w kosztach podatkowych składek na ubezpieczenie samochodu osobowego Na wstępie należy zaznaczyć, że jeśli ubezpieczenie leasingowanego samochodu osobowego zostało wliczone w ratę (...)
str. 17
2.3.

Ujęcie w księgach rachunkowych
W sytuacji gdy zawarta przez jednostkę umowa leasingu została zakwalifikowana dla celów bilansowych jako leasing operacyjny (analogicznie jak dla celów podatku dochodowego), wówczas raty leasingowe (...)
str. 18
3.

Powypadkowa naprawa leasingowanego samochodu osobowego
W przypadku gdy samochody osobowe będące przedmiotem umowy leasingu operacyjnego ulegają wypadkom, wówczas ponoszone są wydatki na ich naprawę. W tym artykule przedstawiamy, jak leasingobiorca (...)
str. 19
3.1.

Rozliczenie dla celów VAT
Prawo do odliczenia VAT za powypadkową naprawę samochodu osobowego W ustawie o VAT nie odniesiono się w sposób szczególny do odliczania VAT od wydatków na (...)
str. 19
3.2.

Rozliczenie dla celów CIT/PIT
Wydatki na naprawę samochodu osobowego a koszty podatkowe Zgodnie z zasadą ogólną, podatnicy mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodów takie wydatki, które zostały poniesione w (...)
str. 21
3.3.

Ewidencja księgowa
Jeśli leasingobiorca nabywa usługę powypadkowej naprawy leasingowanego samochodu osobowego, to wydatki poniesione na taką naprawę obciążają koszty pozostałej działalności operacyjnej i księgowane są np. na (...)
str. 24
4.1.

Nakłady na obcy składnik majątku jako inwestycja w obcym środku trwałym
Ustawy o podatku dochodowym nie definiują, co należy rozumieć przez inwestycje w obcych środkach trwałych. W praktyce przyjmuje się, że inwestycje w obcych środkach trwałych (...)
str. 25
4.2.

Wartość początkowa inwestycji w obcym środku trwałym
Wartość początkową inwestycji w obcym środku trwałym ustala się na zasadach ogólnych, dotyczących środków trwałych zakupionych lub wytworzonych we własnym zakresie (por. art. 22g ust. (...)
str. 25
4.3.

Ustalenie stawki amortyzacyjnej
Inwestycje w obcych środkach trwałych (przyjęte do używania) podlegają amortyzacji podatkowej niezależnie od przewidywanego okresu ich używania (por. art. 22a ust. 2 pkt 1 ustawy (...)
str. 26
4.4.

Jednorazowy odpis amortyzacyjny
Przepisy ustaw o podatku dochodowym nie rozstrzygają jednoznacznie kwestii związanej z możliwością dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od inwestycji w obce środki trwałe. W art. 22k (...)
str. 26
5.

Wykup przedmiotu leasingu
W tym artykule odnosimy się do wybranych zagadnień - na gruncie VAT oraz podatku dochodowego - związanych z wykupem przedmiotu leasingu operacyjnego, na przykładzie samochodu. (...)
str. 27
5.1.

Odliczanie VAT
Umowa leasingu i wykup przedmiotu leasingu Dla celów VAT przyjmuje się, że umowa leasingu operacyjnego i wykup przedmiotu leasingu to odrębne czynności opodatkowane VAT, tj.: (...)
str. 27
5.2.

Rozliczanie dla celów CIT/PIT
Dla celów podatku dochodowego samochód wykorzystywany na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie umowy leasingu podatkowo - operacyjnego nie stanowi środka trwałego leasingobiorcy. Jest on (...)
str. 28
5.3.

Ewidencja wykupu samochodu z leasingu
Wykup z leasingu bilansowo - finansowego W sytuacji, gdy umowa leasingu stanowi dla celów bilansowych leasing finansowy, to przedmiot takiej umowy (tu: samochód) stanowi środek (...)
str. 34
6.

Sprzedaż składnika majątku wykupionego z leasingu
W praktyce przedsiębiorcy po zakończeniu umowy leasingu często decydują się na sprzedaż przedmiotu leasingu. Zazwyczaj następuje to w niedługim czasie po wykupie z leasingu, bez (...)
str. 35
6.1.

Skutki w VAT
Dla Prenumeratorów GOFIN H Kalkulator korekty VAT np. w związku ze sprzedażą samochodu dostępny w serwisie www.kalkulatory.gofin.pl » Jeżeli po wykupie z leasingu samochód zaliczony (...)
str. 35
6.2.

Obowiązek zapłaty PIT
Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu i przekazanego na cele prywatne Przychody z odpłatnego zbycia składników będących rzeczami ruchomymi, wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą (...)
str. 36
6.3.

Składka zdrowotna
Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej lub podatkiem liniowym podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za dany miesiąc zasadniczo ustalają w oparciu o dochód z działalności (...)
str. 38
6.4.

Ewidencja księgowa
Jeżeli samochód po wykupie z leasingu bilansowo - operacyjnego jest bezpośrednio przekazywany na cele prywatne, faktura wykupu nie jest ujmowana w księgach rachunkowych. Dotyczy to (...)
str. 39
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.