Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 7 lutego 2023 r.
Ostatnia aktualizacja: 7.02.2023 r., godz. 12:17 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 181.872 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
SPIS NUMERÓW Poradnika VAT
Rocznik
BIAŁA LISTA
wykaz podatników VAT
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 15 (567) z dnia 10.08.2022
Samochody w działalności gospodarczej - jak rozliczać VAT
Dodatek nr 12
do Poradnika VAT nr 15
z dnia 10.08.2022
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
ODLICZANIE VAT OD POJAZDÓW SAMOCHODOWYCH
1.
Ogólna zasada odliczania VAT
Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. (...)
str. 3
2.
Ograniczone prawo do odliczenia VAT przy nabyciu samochodów osobowych
Zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT od wszystkich wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty podatku naliczonego. (...)
str. 3
3.1.
Pełne odliczenie VAT od pojazdów używanych do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą
Odliczenie VAT w pełnej wysokości przysługuje (przy założeniu związku z czynnościami opodatkowanymi) w odniesieniu do wydatków (art. 86a ust. 3): 1) związanych z pojazdami wykorzystywanymi (...)
str. 4
3.2.
Samochody o konstrukcji wykluczającej ich użycie do celów prywatnych
Jeżeli konstrukcja pojazdów wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika (do celów prywatnych), to podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego (...)
str. 5
4.
Używanie samochodów przez podatników wykonujących działalność mieszaną
W stosunku do towarów i usług, które są wykorzystywane przez podatnika do wykonywania czynności, w związku z którymi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, (...)
str. 8
5.
Podstawowe zasady odliczania VAT z tytułu nabycia samochodu osobowego - checklista
W pierwszej kolejności ustal czy zakup samochodu osobowego: ma związek wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, służy czynnościom zwolnionym z VAT, służy działalności mieszanej (opodatkowanej (...)
str. 9
II.
POTWIERDZENIE WYKORZYSTANIA POJAZDU DO CELÓW DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1.
Zasady używania samochodów służbowych
Aby podatnicy mogli odliczać 100% podatku VAT od wydatków związanych z pojazdami używanymi w działalności gospodarczej, powinni wyeliminować w prowadzonej działalności prywatny użytek tych samochodów. (...)
str. 10
2.1.
Przypadki, w których nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji
Ewidencji przebiegu pojazdu nie trzeba prowadzić dla samochodów przeznaczonych wyłącznie do: 1) odprzedaży, 2) sprzedaży (w przypadku pojazdów wytworzonych przez podatnika), 3) oddania w odpłatne (...)
str. 12
2.2.
Ewidencja potwierdzająca wykluczenie użycia pojazdu do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą
Dla potwierdzenia wykorzystywania pojazdu wyłącznie do celów działalności gospodarczej podatnik ma obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, z której wynikać będzie, że wykluczone jest użycie pojazdu (...)
str. 13
2.3.
Forma prowadzenia ewidencji
Należy podkreślić, że ustawodawca nie określił formy, w jakiej powinna być prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu. W świetle stanowiska organów podatkowych można ją prowadzić za pomocą (...)
str. 14
3.
Informacja o wykorzystywaniu pojazdu wyłącznie do celów firmowych - formularz VAT-26
Podatnicy wykorzystujący pojazdy samochodowe wyłącznie do działalności gospodarczej, oprócz obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, są obowiązani złożyć w urzędzie skarbowym informację o tych pojazdach. W (...)
str. 16
III.
BADANIE TECHNICZNE POTWIERDZAJĄCE CECHY KONSTRUKCYJNE POJAZDU
Zgodnie z art. 86a ust. 4 pkt 2 odliczenie VAT w pełnej wysokości przysługuje (przy założeniu związku z czynnościami opodatkowanymi) w odniesieniu do wydatków związanych (...)
str. 19
IV.
KOREKTA VAT W ZWIĄZKU ZE ZMIANĄ SPOSOBU WYKORZYSTANIA SAMOCHODU
1.
Zmiana zasad użytkowania pojazdu samochodowego
W praktyce gospodarczej zdarza się, że w trakcie użytkowania samochodu, podatnik dokonuje zmiany sposobu jego wykorzystania i na przykład samochód wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych, (...)
str. 21
2.
Sprzedaż pojazdu samochodowego wykorzystywanego do celów mieszanych
Jeżeli w okresie korekty pojazd wykorzystywany do celów służbowych i prywatnych zostanie sprzedany, wówczas przyjmuje się, że do końca okresu korekty samochód ten wykorzystywany jest (...)
str. 22
3.
Zmiana przeznaczenia samochodu wykorzystywanego do celów służbowych
Zdarza się również, że podatnik posiadający pełne prawo do odliczenia podatku VAT przy nabyciu samochodu, który został zakupiony wyłącznie do działalności gospodarczej, w okresie korekty (...)
str. 23
V.
SAMOCHODY JAKO TOWAR HANDLOWY
1.
Utrata prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT przy sprzedaży samochodów
Ze zwolnienia podmiotowego z VAT mogą korzystać podatnicy, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł. Podatnicy rozpoczynający (...)
str. 25
2.1.
Towary używane w świetle ustawy o VAT
Opodatkowanie towarów używanych według procedury VAT marża regulują przepisy art. 120 ustawy o VAT. Przez towary używane, w myśl art. 120 ust. 1 pkt 4 (...)
str. 25
2.2.
Warunki stosowania procedury VAT marża
Zgodnie z art. 120 ust. 10 ustawy o VAT zasadę opodatkowania marży stosuje się do dostawy towarów używanych, które podatnik nabył od: podmiotu niebędącego podatnikiem (...)
str. 26
2.3.
Podstawa opodatkowania przy dostawie towarów używanych
W przypadku podatnika dokonującego dostawy towarów używanych nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca (...)
str. 26
2.4.
Dokumentowanie dostawy towarów używanych
Stosując procedurę opodatkowania wynikającą z art. 120 ustawy o VAT należy dokonaną czynność udokumentować fakturą VAT marża (przy towarach używanych będzie ona oznaczona jako: "procedura (...)
str. 28
2.5.
Ewidencjonowanie sprzedaży towarów używanych w kasie rejestrującej
Jeśli chodzi natomiast o sposób ewidencjonowania sprzedaży towarów używanych w kasie rejestrującej, to należy mieć na uwadze art. 111 ust. 3b ustawy o VAT, zgodnie (...)
str. 28
VI.
ZASADY ROZLICZENIA VAT PRZY WYKUPIE SAMOCHODU Z LEASINGU OPERACYJNEGO
Podmioty gospodarcze mogą wykorzystywać na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej samochody osobowe, na podstawie umowy leasingu operacyjnego, która dla celów VAT traktowana jest jako świadczenie usług. (...)
str. 28
1.
Przekazanie samochodu na potrzeby osobiste podatnika
Z przepisów ustawy o VAT wynika, że za dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT uznaje się przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa. Zaliczyć (...)
str. 29
2.
Wykup samochodu z leasingu operacyjnego do majątku firmowego
W ustawie o VAT nie zawarto żadnych regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do odliczania VAT od nabycia (wykupu) samochodu (będącego przedmiotem leasingu), po (...)
str. 31
VII.
STOSOWANIE KODU GTU_07 W JPK_VAT Z DEKLARACJĄ
Elementy JPK_VAT z deklaracją określa rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach (...)
str. 31
1.
Wykazywanie sprzedaży samochodu
» 3 Sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym W ewidencji w zakresie podatku należnego wykazuje się również korektę wynikającą z art. 90a-90c oraz art. 91 oznaczając (...)
str. 32
2.
Usługi naprawy samochodów
Organy podatkowe w wydawanych interpretacjach indywidualnych powołując się na orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej podkreślają, iż zasadniczo każde świadczenie powinno być dla celów VAT traktowane (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.