Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 27 stycznia 2023 r.
Ostatnia aktualizacja: 27.01.2023 r., godz. 12:06 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 196.246 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Uwaga: Do 31 stycznia 2023 r. część płatników składek przekazuje do ZUS informację ZUS IWA za 2022 r. Uwaga: Do 31 stycznia br. przedsiębiorca zamierzający opłacać mały ZUS plus dokonuje odpowiedniego zgłoszenia do ubezpieczeń Uwaga: W styczniu "mały" pracodawca powiadamia pracowników o rezygnacji z ZFŚS i wypłaty świadczenia urlopowego. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US: CIT-6R, CIT-6AR, CIT-10Z, CIT-11R za 2022 r. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US: PIT-11, PIT-8C, PIT-R, PIT-40A/PIT-11A, PIT-4R, PIT-8AR za 2022 r. 31 stycznia 2023 r. (wtorek) mija termin złożenia do US druku ZAW-RD, tj. zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT)
NUMER BIEŻĄCY 2 (578) Z DNIA 20.01.2023
SPIS NUMERÓW Przeglądu Podatku Dochodowego
Rocznik
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 16 (544) z dnia 20.08.2021
Transakcje z podmiotami powiązanymi
Dodatek nr 13
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 16
z dnia 20.08.2021
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
TRANSAKCJE KONTROLOWANE - PYTANIA I ODPOWIEDZI
1.
Świadczenie usług przez podatnika na rzecz spółki kapitałowej, w której jest wspólnikiem
Spółka z o.o. składa się z czterech wspólników. Każdy z nich posiada 25% udziałów oraz jest członkiem zarządu spółki. Równocześnie każdy ze wspólników prowadzi samodzielną (...)
str. 3
2.
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi kapitałowo
Cztery spółki posiadające osobowość prawną (A, B, C i D) dokonują ze sobą transakcji. Pomiędzy tymi spółkami zachodzą następujące relacje: spółka A posiada 20% udziałów (...)
str. 4
3.
Powiązania osobowe pomiędzy spółkami kapitałowymi
Spółka z o.o. ma czterech wspólników (każdy z nich posiada 25% udziałów). Jeden ze wspólników tej spółki wchodzi w skład jej rady nadzorczej, a jednocześnie (...)
str. 5
4.
Zakup od tego samego kontrahenta urządzeń oraz części zamiennych do tych urządzeń
Polska spółka z o.o. dokonuje transakcji z podmiotem powiązanym (niemiecką spółką-matką), od którego kupuje urządzenia medyczne oraz części zamienne do ich serwisowania. Łączna wartość tych (...)
str. 6
5.
Powiązania pomiędzy spółkami, w których wspólnikami są te same osoby
Spółkę cywilną (NZOZ) tworzy czterech wspólników posiadających po 25% udziałów. Te same osoby prowadzą również działalność gospodarczą w zakresie wynajmu lokali - jako spółka jawna. (...)
str. 8
6.
Transakcje między spółkami, w których udziałowcem jest miasto
Jesteśmy spółką miejską z branży wodno-kanalizacyjnej (podmiot A), w której 100% udziałów ma miasto (podmiot B). Podmiot B jest też wspólnikiem innych spółek miejskich (podmioty (...)
str. 9
7.
Przekształcenie indywidualnej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z o.o.
Czy przekształcenie - w trybie określonym w Kodeksie spółek handlowych - indywidualnego przedsiębiorcy w jednoosobową spółkę z o.o. podlega wykazaniu w informacji o cenach transferowych (...)
str. 11
8.
Zagraniczny zakład w Polsce i jednostka macierzysta za granicą
Polski oddział (zakład) zagranicznego przedsiębiorcy jest obciążany kosztami, jakie ponosi na jego rzecz jednostka macierzysta (tj. zagraniczny przedsiębiorca). Wynika to z umowy o unikaniu podwójnego (...)
str. 14
9.
Transakcje z członkami rodziny nieprowadzącymi pozarolniczej działalności gospodarczej
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą, którą rozliczam na podstawie ksiąg rachunkowych. Niekiedy brat, siostra, bratanek albo pracownik (osoby nieprowadzące działalności gospodarczej), kupują w mojej firmie, np. (...)
str. 16
10.
Usługi świadczone na rzecz polskiej spółki przez powiązane z nią spółki zagraniczne
Kilka powiązanych wzajemnie spółek, mających siedziby w różnych krajach, współpracuje ze sobą przy wykonywaniu usług logistycznych. Przykładowo, transport zamówionej przesyłki z Polski do Rumunii odbywa (...)
str. 18
11.
Poniesienie straty podatkowej a obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych
Spółka z o.o. realizuje transakcje z krajowymi podmiotami powiązanymi. Czy skutkiem poniesienia straty podatkowej w 2020 r. jest konieczność sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, pomimo (...)
str. 19
12.
Ustalenie limitu w zakresie obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej cen transferowych
Przedsiębiorstwo zagraniczne prowadzi działalność poprzez oddział położony w Polsce. Czy przy obliczaniu limitów w zakresie obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej cen transferowych dla polskiego oddziału przedsiębiorstwa (...)
str. 20
13.
Powiązania ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego oraz ich związkami
Spółka z o.o. ze 100% udziałem gminy świadczy usługi na rzecz spółek, w których 100% udziałów ma gmina i na rzecz jednostek budżetowych gminy (żłobki, (...)
str. 21
14.
Kwalifikacja rodzaju transakcji w informacji TPR
Zagraniczna spółka posiada na terytorium Polski zakład w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Na podstawie tej umowy koszty ogólnego zarządu ponoszone przez zagraniczną spółkę (...)
str. 22
15.
Wypłata dywidendy a obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych
Spółka z o.o. mająca siedzibę w Polsce wypłaci w 2021 r. dywidendę osobie fizycznej, która jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii. Kwota dywidendy przekroczy 2 mln (...)
str. 24
16.
Obowiązek sporządzenia TPR-C, jeżeli podmiot jest zwolniony z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych
Spółka korzysta ze zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, na podstawie art. 11n pkt 1 updop. Czy w takiej sytuacji ma obowiązek przekazać (...)
str. 25
17.
Próg dokumentacyjny w razie wniesienia aportu do spółki
Spółka z o.o. otrzyma aport, którego przedmiotem będą rzeczy ruchome. Ma wątpliwości, który z progów określonych dla celów dokumentacji cen transferowych należy zastosować w stosunku (...)
str. 26
II.
INTERPRETACJE INDYWIDUALNE ORGANÓW PODATKOWYCH
1.
Uwzględnianie faktur zaliczkowych przy ustalaniu wartości transakcji kontrolowanych o charakterze jednorodnym
Podatnik w 2019 r. dokonywał transakcji towarowych i usługowych z podmiotem powiązanym. Nabywał on od podmiotu powiązanego m.in. usługi budowlane. Otrzymywał od niego również faktury (...)
str. 27
2.
Sporządzenie dokumentacji cen transferowych w przypadku kontynuacji umowy gwarancji
Umowa gwarancji została zawarta przez spółkę z podmiotem powiązanym w 2004 r. Suma gwarancyjna z tytułu otrzymanych gwarancji przekraczała wartość 10.000.000 zł. Natomiast roczne wynagrodzenie (...)
str. 28
3.
Transakcje z podmiotami będącymi jednocześnie członkami rady nadzorczej
Spółdzielnia prowadzi działalność gospodarczą polegającą na produkcji i sprzedaży wyrobów nabiałowych. Zawiera transakcje z rolnikami prowadzącymi działalność rolną, inną niż działy specjalne produkcji rolnej, którzy (...)
str. 30
4.
Otrzymanie od podmiotów powiązanych nieodpłatnych poręczeń spłaty zobowiązań kredytowych
Spółka od podmiotów powiązanych otrzymała nieodpłatne poręczenia spłaty zobowiązań kredytowych. Czy brak odpłatności uprawnia spółkę do uznania otrzymanego poręczenia za transakcję kontrolowaną i czy transakcja (...)
str. 32
5.
Poniesienie straty z zysków kapitałowych przy jednoczesnym osiągnięciu dochodów z innych źródeł przychodów
Spółka zawiera transakcje z podmiotami powiązanymi, które nie korzystają ze zwolnień wymienionych w art. 6 i art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a updop. (...)
str. 33
6.
Zwolnienie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych
W spółce łączna wartość transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym przekroczyła próg ustawowy dla transakcji towarowych. Natomiast wartość tej transakcji kontrolowanej, nieuwzględniająca wartości transakcji z podmiotami, (...)
str. 34
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.