Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
środa, 18 grudnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 18.12.2024 r., godz. 12:55 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 57.802 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 24 (624) z dnia 20.12.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 24 (624) z dnia 20.12.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Przeglądu Podatku Dochodowego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Przeglądu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PPD
Egzemplarz bezpłatny PPD
SPIS NUMERÓW Przeglądu Podatku Dochodowego
Rocznik
 Powrót

Środki trwałe - zakup, amortyzacja i sprzedaż
Dodatek nr 18
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 24
z dnia 20.12.2024

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

ZAKUP I WYTWORZENIE ŚRODKÓW TRWAŁYCH

1.

Składnik majątku kupiony na raty
Spółka z o.o. kupiła na raty urządzenie o wartości przekraczającej 10.000 zł. W umowie sprzedaży znajduje się postanowienie, że sprzedawca zastrzega sobie prawo własności przedmiotu (...)
str. 3
2.

Wprowadzenie prywatnego składnika majątku na stan środków trwałych
Podatnik chciałby wprowadzić do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych elektryczną hulajnogę o wartości 7.000 zł. Będzie nią dojeżdżał do miejsca świadczenia usług. (...)
str. 4
3.

Koszty opłaty rejestracyjnej przy zakupie samochodu
Podatnik PIT kupił nowy samochód osobowy, który zamierza zaliczyć do środków trwałych. Jak rozliczyć opłatę rejestracyjną, jeżeli samochód będzie używany do celów mieszanych? W opisanym (...)
str. 5
4.

Wynagrodzenia i składki ZUS jako element wartości początkowej
Podatnik CIT przyjął do używania jako środek trwały budynek gospodarczy, który wytworzył we własnym zakresie. Czy koszty wynagrodzeń wraz ze składkami ZUS, pracowników zatrudnionych przy (...)
str. 5
5.

Uznanie składnika majątku za samodzielny środek trwały
Na potrzeby działalności gospodarczej (w tym w zakresie wynajmu) podatnik kupił ciągnik rolniczy, glebogryzarkę i aerator. Glebogryzarka i aerator nie są dedykowane do jednego ciągnika (...)
str. 6
6.

Koszty opracowania dokumentacji dotyczącej uzyskania dotacji na zakup środka trwałego
Firma zewnętrzna opracowała dokumentację do uzyskania dotacji na zakup środka trwałego. Czy koszt ten powinien zwiększyć wartość początkową tego środka? W naszej ocenie, wydatki związane (...)
str. 8
7.

Ujawnienie środka trwałego nabytego kilka lat temu
Podatnik 30 listopada 2024 r. przeprowadził inwentaryzację posiadanych w firmie maszyn produkcyjnych. W jej wyniku okazało się, że w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych (...)
str. 9
8.

Nakłady na budowę parkingu i ogrodzenia
Podatnik poniósł wydatki na budowę budynku magazynowego z pomieszczeniami biurowymi oraz parkingu. Budynek wraz z parkingiem został ogrodzony. Czy parking oraz ogrodzenie stanowią odrębne od (...)
str. 10
9.

Zakup składnika majątku na okres krótszy niż rok
Podatnik kupił samochód z zamiarem używania go w prowadzonej działalności gospodarczej krócej niż rok. Następnie chciałby go sprzedać. Cena nabycia pojazdu przekroczyła 10.000 zł. Jak (...)
str. 11
10.

Prace budowlane w budynku przed oddaniem go do używania
Spółka z o.o. kupiła budynek. Przed oddaniem go do używania poniosła wydatki na jego remont. Czy wydatki poniesione w trakcie jego remontu na wodę, prąd (...)
str. 12
11.

Zakup części składowej
Podatnik zamierza wymienić uszkodzoną część składową maszyny produkcyjnej. W jej miejsce planuje zamontować podobną część i potraktować tę wymianę jako remont. Postanowił przy tym zastosować (...)
str. 13
II.

AMORTYZACJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH

1.

Wysokość odpisu amortyzacyjnego po odwieszeniu pozarolniczej działalności gospodarczej
9 grudnia 2024 r. wznowiłem prowadzenie działalności gospodarczej po jej rocznym zawieszeniu. Przy jej prowadzeniu nadal będę wykorzystywał środki trwałe nabyte przed zawieszeniem. Czy wobec (...)
str. 14
2.

Jednorazowy odpis amortyzacyjny składnika majątku o wartości nieprzekraczającej 10.000 zł
Podatnik PIT na potrzeby działalności gospodarczej kupił motocykl o wartości nieprzekraczającej 10.000 zł. Czy może go jednorazowo zamortyzować? Motocykl o wartości nieprzekraczającej 10.000 zł może (...)
str. 15
3.

Moment dokonania pierwszego odpisu amortyzacyjnego
W październiku 2024 r. spółka kupiła spawarkę. W listopadzie br. przekazała ją do używania. Od którego miesiąca powinna zacząć ją amortyzować? Pierwszego odpisu amortyzacyjnego należy (...)
str. 15
4.

Zmiana częstotliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych
W tym roku odpisów amortyzacyjnych dokonuję w równych ratach co kwartał. W 2025 r. chciałbym zmienić częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych na jednorazowo na koniec roku. (...)
str. 16
5.

Środek trwały stanowiący współwłasność małżeńską wykorzystywany w firmie jednego z małżonków
Mąż jako osoba fizyczna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Planuje kupić samochód osobowy, który będzie wykorzystywać na potrzeby tej działalności. Faktura będzie wystawiona na firmę, ale (...)
str. 16
6.

Moment dokonania jednorazowego odpisu od fabrycznie nowego środka trwałego
W listopadzie 2024 r. podatnik CIT kupił fabrycznie nowy środek trwały klasyfikowany w grupie 6 KŚT. W przyszłym roku zostanie on oddany do używania i (...)
str. 17
7.

Podwyższenie stawki amortyzacyjnej
Podatnik CIT, którego rok podatkowy jest zgodny z kalendarzowym, kupił w maju 2024 r. środek trwały i wprowadził go do ewidencji środków trwałych oraz wartości (...)
str. 18
8.

Korekta błędnie dokonanych odpisów amortyzacyjnych
Podatnik w 2023 r. kupił maszynę i zakwalifikował ją do niewłaściwej grupy KŚT. To spowodowało, że odpisy amortyzacyjne były dokonywane według błędnie określonej stawki amortyzacyjnej (...)
str. 19
9.

Zmiana stosowanej metody amortyzacji
W 2024 r. podatnik kupił używany samochód osobowy, który wprowadził na stan środków trwałych i amortyzuje metodą liniową z zastosowaniem 20% stawki amortyzacyjnej. Czy od (...)
str. 20
10.

Rozpoczęcie amortyzacji po ulepszeniu zamortyzowanego środka trwałego
W ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych widnieje środek trwały, który został w 100% zamortyzowany metodą degresywną. Obecnie poniesiono nakłady na jego ulepszenie. (...)
str. 20
11.

Amortyzacja ujawnionego środka trwałego
Spółka z o.o. w grudniu 2023 r. kupiła samochód osobowy i w tym samym miesiącu oddała go do używania. W listopadzie 2024 r. okazało się, (...)
str. 22
12.

Podwyższenie obniżonych stawek amortyzacyjnych po okresie korzystania ze zwolnienia z opodatkowania
Spółka z o.o. prowadzi działalność w specjalnej strefie ekonomicznej. Ma przyznany limit pomocy publicznej w formie zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym. W celu efektywniejszego wykorzystania (...)
str. 23
13.

Zmiana przeznaczenia środka trwałego w trakcie amortyzacji
Spółka z o.o. od 2023 r. posiada na stanie środków trwałych samochód osobowy. Dotyczące go odpisy amortyzacyjne były ujmowane w kosztach w ramach limitu. Obecnie (...)
str. 24
14.

Nakłady na ulepszenie nieruchomości mieszkalnej
Podatnik PIT zamontował drzwi wewnętrzne w biurze znajdującym się w wydzielonej części budynku mieszkalnego (nie była to wymiana). Wydatek przekroczył 10.000 zł. Jak go zakwalifikować? (...)
str. 25
III.

SPRZEDAŻ ŚRODKÓW TRWAŁYCH

1.

Składnik majątku wycofany z działalności gospodarczej
W sierpniu 2024 r. wycofałem z ewidencji środków trwałych samochód osobowy i przekazałem go na potrzeby osobiste. Czy jego sprzedaż w grudniu br. powinienem wykazać (...)
str. 26
2.

Transakcja sprzedaży w trakcie zawieszonej działalności
W trakcie zawieszonej działalności gospodarczej jestem zmuszony sprzedać nie w pełni zamortyzowany środek trwały. Czy aby sprzedać ten składnik majątku, muszę wznowić działalność? Kiedy rozliczyć (...)
str. 27
3.

Koszty uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży składnika majątku nabytego w formie aportu
Wspólnik spółki z o.o. wniósł do niej w drodze aportu zorganizowaną część przedsiębiorstwa, w skład której wchodził m.in. grunt. Grunt ten wraz z innymi składnikami (...)
str. 28
4.

Środki trwałe wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności socjalnej
Spółka jawna (podatnik CIT) sprzedała m.in. domki letniskowe będące środkami trwałymi. Tworzyły one ośrodek wczasowy, który kiedyś służył celom socjalnym. Poszukiwania nabywcy trwały kilka lat. (...)
str. 29
5.

Składnik majątku stanowiący współwłasność
Podatnik jest współwłaścicielem samochodu osobowego. Jego udział we własności auta wynosi 50%, dlatego po wprowadzeniu samochodu do ewidencji środków trwałych ujmował do kosztów uzyskania przychodów (...)
str. 30
6.

Środek trwały wykorzystywany w działalności rolniczej
Spółka z o.o. prowadzi działalność rolniczą. Obecnie zamierza sprzedać kombajn, który był amortyzowany tylko bilansowo. Czy kosztem uzyskania przychodów będą wydatki na jego nabycie? Od (...)
str. 30
7.

Firmowe lokale mieszkalne
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej wynajmuję lokale mieszkalne. Zamierzam sprzedać część tych lokali. Są one środkami trwałymi, które wykorzystuję w działalności dłużej niż 5 lat. (...)
str. 31
8.

Moment zakończenia amortyzacji
W związku z tym, że spółka z o.o. jest dealerem samochodów, posiada dużo aut zastępczych i demonstracyjnych, będących środkami trwałymi. W pewnym momencie dany samochód (...)
str. 32
9.

Środek trwały amortyzowany obniżoną stawką amortyzacyjną
W spółce z o.o. kilka lat temu podjęto decyzję o obniżeniu stawek amortyzacyjnych stosowanych przy amortyzacji środków trwałych do 1%. Jak w tej sytuacji należy (...)
str. 33
10.

Składnik majątku otrzymany w darowiźnie
W działalności gospodarczej wykorzystuję środek trwały. W związku z tym, że otrzymałem go w darowiźnie, to odpisów amortyzacyjnych dokonywałem na zasadach kontynuacji, tj. z uwzględnieniem (...)
str. 34
11.

Stawka ryczałtu dla przychodu ze sprzedaży środka trwałego
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. Według jakiej stawki ryczałtu powinien opodatkować sprzedaż środka trwałego? Stawka ryczałtu dla przychodu ze sprzedaży środka trwałego zależy (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.