Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 21 czerwca 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 20.06.2024 r., godz. 15:05 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 45.139 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
NUMER BIEŻĄCY 12 (612) Z DNIA 20.06.2024
SPIS NUMERÓW Poradnika VAT
Rocznik
BIAŁA LISTA
wykaz podatników VAT
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 21 (597) z dnia 10.11.2023
Transakcje dotyczące środków transportu realizowane w UE
Dodatek nr 16
do Poradnika VAT nr 21
z dnia 10.11.2023
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
POJĘCIE ŚRODKÓW TRANSPORTU W PRZEPISACH KRAJOWYCH I UNIJNYCH
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2023 r. poz. 1570 ze zm.), zwana dalej "ustawą (...)
str. 3
II.
USŁUGI TRANSPORTOWE
1.
Transport międzynarodowy pasażerów
Zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 28f ust. 1 ustawy o VAT, transport osób opodatkowany jest w miejscu, gdzie odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych (...)
str. 6
1.1.
Uproszczenia w rozliczaniu przewozów okazjonalnych
Powyższy sposób opodatkowania jest dość uciążliwy dla podatników, dlatego kraje członkowskie określają najczęściej w odrębny sposób, zasady opodatkowania usług polegających na okazjonalnym przewozie osób autobusami, (...)
str. 6
1.2.
Usługi środkami transportu morskiego lub lotniczego
Zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia z dnia 16 grudnia 2013 r. w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego (...)
str. 8
2.
Usługi drogowego transportu towarów
2.1.
Rodzaje usług transportowych
Z uwagi na to, że transport towarów może odbywać się na terytorium jednego państwa lub przebiegać przez terytorium kilku państw to dla potrzeb podatku VAT (...)
str. 9
2.2.
Określenie miejsca świadczenia usługi
Miejsce świadczenia dla usług transportu towarów zostało uregulowane w art. 28b i 28f ustawy o VAT. Zatem podatnik na podstawie tych przepisów ustala miejsce ich (...)
str. 10
2.3.
Stawki VAT na usługi drogowego transportu towaru
W praktyce usługi drogowego transportu towarów mogą być opodatkowane stawką 23% lub 0%. Stosowanie właściwych stawek VAT zależy od rodzaju wykonywanego transportu. Jeśli jest to (...)
str. 10
2.4.
Opodatkowanie usług transportowych - checklista
Poniżej prezentujemy checklistę ułatwiającą podatnikom zastosowanie właściwej stawki VAT dla usług drogowego transportu towarów, zakładając że podatnik w przypadku zastosowania stawki VAT 0% (np. w (...)
str. 12
3.
Wykonywanie usług spedycyjnych
Zgodnie z art. 83 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT do usług transportu międzynarodowego zalicza się również usługi pośrednictwa i spedycji międzynarodowej, związane z (...)
str. 14
4.
Świadczenia na rzecz przewoźników lotniczych
4.1.
Czynności, do których ma zastosowanie stawka VAT 0%
Preferencyjną stawkę VAT 0% stosuje się do czynności wymienionych w art. 83 ust. 1 pkt 5-8, 13, 16 i 18 ustawy o VAT i są (...)
str. 17
4.2.
Lista przewoźników lotniczych wykonujących głównie przewozy w transporcie międzynarodowym
Prezes Urzędu Lotnictwa Cywilnego ogłasza do dnia 31 marca danego roku podatkowego w drodze obwieszczenia w Dzienniku Urzędowym Urzędu Lotnictwa Cywilnego, listę przewoźników lotniczych wykonujących (...)
str. 18
4.3.
Podmioty zagraniczne realizujące przewozy lotnicze
Co ważne, obniżona stawka VAT przysługuje również podatnikom, którzy dokonują dostawy lub świadczą usługi dla przewoźników lotniczych, którzy nie mają swojej siedziby w Polsce. Stosownie (...)
str. 19
III.
OBRÓT ŚRODKAMI TRANSPORTU
1.
Dostawa i nabycie środków transportu
1.1.
Sprzedaż nowych środków transportu na terytorium UE
Dostawa nowych środków transportu dokonywana na terytorium UE jest traktowana w szczególny sposób. Zakwalifikowanie danej czynności do tej kategorii dokonywane jest wyłącznie ze względu na (...)
str. 21
1.2.
Nabycie nowych środków transportu
Nabycie nowych środków transportu, zawsze podlega opodatkowaniu, tj. nawet wtedy, gdy nabywcą jest podmiot niebędący podatnikiem podatku VAT. Przy czym status dostawcy takiego środka transportu (...)
str. 22
1.3.
Zakup środków niebędących nowymi środkami transportu
Jeżeli dostawcą jest unijny podatnik VAT niekorzystający ze zwolnienia z opodatkowania, nabywcą podatnik polski, a sprzedaż nie jest dokonywana w ramach procedury szczególnej stosowanej w (...)
str. 23
2.
Dostawa używanych pojazdów
Co do zasady, sprzedaż towaru (także samochodu) podatnikowi z innego kraju UE jest traktowana jak dostawa wewnątrzwspólnotowa (WDT), która opodatkowana jest stawką 0% (po spełnieniu (...)
str. 24
3.
Wynajem środków transportu
Dla usług wynajmu lub dzierżawy środków transportu miejsce świadczenia określono w art. 28j ustawy. W przepisie tym określono miejsce opodatkowania usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu, (...)
str. 26
IV.
WYDATKI ZWIĄZANE Z EKSPLOATACJĄ POJAZDÓW
1.
Usługa ładowania samochodów elektrycznych
Już od dłuższego czasu wśród podatników prowadzących stacje ładowania pojazdów elektrycznych pojawiały się wątpliwości, czy usługa ładowania na rzecz użytkowników pojazdów elektrycznych obejmująca: udostępnienie ładowarki, (...)
str. 27
1.1.
Ładowanie samochodów elektrycznych jako kompleksowe świadczenie
W stanie faktycznym rozpatrywanym przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 15 maja 2017 r., nr 2461-IBPP2.4512.145.2017.1.KO, podatnik w ramach danego świadczenia, (...)
str. 27
1.2.
Stanowisko TSUE w sprawie kwalifikacji świadczenia ładowania samochodów elektrycznych
NSA w dniu 23 lutego 2022 r. zwrócił się do TSUE z pytaniem prejudycjalnym dotyczącym kwalifikacji na gruncie ustawy o VAT świadczenia dotyczącego ładowania samochodów (...)
str. 29
2.
Transakcje z wykorzystaniem kart paliwowych
2.1.
Rozliczanie transakcji realizowanych z użyciem karty paliwowej
W praktyce podmioty gospodarcze dokonując zakupu paliwa, płacą za nie kartami paliwowymi. Wystawcą tych kart nie zawsze jest jednak koncern paliwowy, od którego podatnik nabył (...)
str. 30
2.2.
Kwalifikacja dostawy dokonywanej przez emitenta kart
Organy podatkowe mogą jednak kwestionować uznanie takiej transakcji za łańcuchową i uznać, że jest to wyłącznie świadczenie usług finansowych. W takim przypadku wystawca kart nie (...)
str. 31
2.3.
Odliczanie VAT od zakupów opłaconych kartą
Obecnie organy podatkowe w interpretacjach indywidualnych uznają generalnie, że jeżeli z treści zawartych umów wynika, że pośrednik ma prawo do kształtowania ceny paliwa, warunków jego (...)
str. 33
3.
Tankowanie paliwa w innym państwie UE
Zakup paliwa poza terytorium Polski, które jest wlewane do baku pojazdu, nie wymaga rozliczenia podatku VAT w Polsce. Wynika to z faktu, że nie występuje (...)
str. 33
4.
Korzystanie z zagranicznych autostrad i parkingów
Przez import usług rozumie się świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca (nabywca usługi). Import usług występuje wówczas, gdy: usługodawcą jest podatnik nieposiadający (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.