Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
poniedziałek, 14 kwietnia 2025 r.
Ostatnia aktualizacja: 11.04.2025 r., godz. 9:53 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 59.921 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 7 (631) z dnia 10.04.2025
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 7 (631) z dnia 10.04.2025
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Poradnika VAT
SPIS NUMERÓW Poradnika VAT
Rocznik
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Poradnika informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika VAT
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PV
Egzemplarz bezpłatny PV
SPIS NUMERÓW Poradnika VAT
Rocznik
VAT e-commerce
BIAŁA LISTA
wykaz podatników VAT
PODZIELONA
PŁATNOŚĆ VAT
JEDNOLITY
PLIK KONTROLNY
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 12 (588) z dnia 20.06.2023

Praktyczne problemy ze stosowaniem split payment
Dodatek nr 10
do Poradnika VAT nr 12
z dnia 20.06.2023

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

OGÓLNE ZASADY STOSOWANIA MECHANIZMU PODZIELONEJ PŁATNOŚCI

1.

Zastosowanie obowiązkowego MPP przez nabywcę
Przepisy regulujące funkcjonowanie mechanizmu podzielonej płatności (MPP) określone są w art. 108a-108f ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (...)
str. 3
1.1.

Otwieranie rachunku VAT
Jak wynika z art. 108e ustawy o VAT podatnicy, którzy dokonują dostawy oraz nabyć towarów/usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT (np. (...)
str. 3
1.2.

Klasyfikowanie towarów i usług
Co do zasady, towary i usługi klasyfikowane są przez podatników według: unijnej Nomenklatury scalonej (CN 2023) lub PKOB - w zakresie towarów, Polskiej Klasyfikacji Wyrobów (...)
str. 4
1.3.

Wartość faktury zobowiązującej do stosowania MPP
Zgodnie z art. 108a ust. 1a ustawy o VAT, przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy, udokumentowane (...)
str. 6
2.

Wyłączenia obowiązku zapłaty w split payment
Zgodnie z art. 108a ust. 1d i ust. 1e ustawy o VAT przepisów w zakresie obowiązkowego zastosowania mechanizmu podzielonej płatności nie stosuje się w przypadku (...)
str. 8
II.

REGULOWANIE PŁATNOŚCI NA RACHUNEK VAT

1.

Płatność na rachunek VAT
W myśl art. 108a ust. 2 ustawy o VAT, zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności polega na tym, że: 1) zapłata kwoty odpowiadającej całości albo części kwoty (...)
str. 8
2.

Realizacja zleconego przelewu przez bank
Aby zrealizować zlecony przez nabywcę przelew (przy zastosowaniu split payment), bank w pierwszej kolejności obciąży kwotą podatku rachunek VAT nabywcy i uzna tą kwotą jego (...)
str. 9
III.

DOKUMENTOWANIE TRANSAKCJI PODLEGAJĄCYCH OBLIGATORYJNEMU MPP

1.

Faktura potwierdzająca transakcję z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności
Zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT na fakturze objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności podatnik zobowiązany jest umieścić oznaczenie "mechanizm (...)
str. 10
2.1.

Wystawianie faktur korygujących
Zgodnie z art. 106j ust. 1 ustawy o VAT podatnik wystawia fakturę korygującą w przypadku gdy po wystawieniu faktury: 1) podstawa opodatkowania lub kwota podatku (...)
str. 12
2.2.

Nota korygująca fakturę wystawioną bez oznaczenia MPP
Dokumentem, przy pomocy którego podatnik będący nabywcą towaru czy usługi może poprawić błąd w otrzymanej fakturze jest nota korygująca, która w świetle art. 106k ust. (...)
str. 15
IV.

UZNANIE I OBCIĄŻENIE RACHUNKU VAT

1.

Przekazanie środków na rachunek VAT
Rachunek VAT oprócz zapłaty kwoty odpowiadającej kwocie VAT przy użyciu komunikatu przelewu, z tytułu transakcji objętej MPP może być uznany wyłącznie środkami pieniężnymi pochodzącymi m.in. (...)
str. 16
2.

Regulowanie należności z rachunku VAT
Dysponowanie środkami zgromadzonymi na rachunku VAT pomimo, że należą do podatnika jest ograniczone. W celu uregulowania należności w MPP w praktyce podatnik (nabywca) wypełnia jeden (...)
str. 19
V.

WNIOSEK O UWOLNIENIE ŚRODKÓW Z RACHUNKU VAT

1.

Podmioty uprawnione do złożenia wniosku o przekazanie środków zgromadzonych na rachunku VAT
Jeżeli podatnik nie wykorzysta środków finansowych zgromadzonych na rachunku VAT może złożyć wniosek do właściwego naczelnika urzędu skarbowego o dokonanie przelewu środków zgromadzonych na rachunku (...)
str. 25
2.

Miejsce, termin i forma złożenia wniosku
Właściwym organem podatkowym do złożenia wniosku o przekazanie środków z rachunku VAT jest: 1) naczelnik urzędu skarbowego: a) właściwy według adresu miejsca zamieszkania - w (...)
str. 26
3.

Odmowa wypłaty środków
Należy mieć na uwadze, że naczelnik urzędu skarbowego odmawia, w drodze decyzji, wydania zgody na przekazanie środków zgromadzonych na rachunku VAT w przypadku występowania przesłanek (...)
str. 28
4.

Uwolnienie środków z rachunku technicznego
Przed zamknięciem rachunku VAT bank uznaje kwotą środków zgromadzonych na tym rachunku, wskazany przez posiadacza rachunku jego inny rachunek VAT, prowadzony w tym samym banku. (...)
str. 30
VI.

SKUTKI ZAPŁATY W MPP

1.

Brak odpowiedzialności solidarnej nabywcy za nierozliczony VAT
» Odpowiedzialność solidarna nabywcy w świetle przepisów Ordynacji podatkowej Podatnik, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, na rzecz którego dokonano dostawy towarów (...)
str. 30
2.

Uniknięcie sankcji VAT oraz podwyższonych odsetek przy zapłacie w MPP
Ustawodawca w art. 112b i 112c ustawy o VAT przewidział dodatkowe zobowiązanie podatkowe, które ustalane jest przez organ podatkowy (naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu (...)
str. 32
3.

Wyłączenie odpowiedzialności solidarnej odbiorcy płatności w przypadku pomyłkowych wpłat
W myśl art. 108a ust. 5 i 6 ustawy o VAT w przypadku, gdy płatność przy zastosowaniu MPP zostanie dokonana na rzecz podatnika innego niż (...)
str. 33
4.

Obniżenie kwoty zobowiązania - tzw. skonto
Jedną z korzyści związanych ze stosowaniem mechanizmu podzielonej płatności jest możliwość obniżenia kwoty zobowiązania podatkowego w podatku VAT, jeżeli zapłata całości zobowiązania następuje jednorazowo z (...)
str. 34
5.

Konsekwencje dla dostawców w przypadku braku oznaczenia faktury wyrazami "mechanizm podzielonej płatności"
Brak obowiązkowego oznaczenia przez dostawcę faktury wyrazami "mechanizm podzielonej płatności" powoduje, że dostawca również narażony jest na sankcje. W myśl bowiem art. 106e ust. 12 (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.
Wypróbuj
ZA DARMO
DEMO »