Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
poniedziałek, 7 października 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 7.10.2024 r., godz. 13:36 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 48.510 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 18 (618) z dnia 20.09.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 18 (618) z dnia 20.09.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Poradnika VAT
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Poradnika informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika VAT
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PV
Egzemplarz bezpłatny PV
SPIS NUMERÓW Poradnika VAT
Rocznik
VAT e-commerce
BIAŁA LISTA
wykaz podatników VAT
PODZIELONA
PŁATNOŚĆ VAT
JEDNOLITY
PLIK KONTROLNY
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 17 (617) z dnia 10.09.2024

Najem - zasady rozliczania podatku VAT
Dodatek nr 13
do Poradnika VAT nr 17
z dnia 10.09.2024

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

ŚWIADCZENIE USŁUG NAJMU W ŚWIETLE USTAWY O VAT

1.

Najem jako przejaw działalności gospodarczej
Jak wynika z art. 659 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2024 r. poz. 1061 ze zm.) (...)
str. 3
2.

Opodatkowanie najmu rzeczy będącej współwłasnością małżonków
Należy wyjaśnić, że prawo dopuszcza, aby własność tej samej rzeczy przysługiwała niepodzielnie kilku osobom. Na tym polega współwłasność w świetle art. 196 § 1 Kodeksu (...)
str. 3
II.

WARTOŚĆ SPRZEDAŻY UPRAWNIAJĄCA DO ZWOLNIENIA PODMIOTOWEGO
Pomimo, że dla celów VAT wynajmowanie lokali mieszkalnych uznawane jest za prowadzenie działalności gospodarczej, a wynajmującego uważa się za podatnika VAT, to nie oznacza to (...)
str. 5
III.

OBOWIĄZEK PODATKOWY Z TYTUŁU NAJMU

1.

Wystawienie faktury wyznaczającej moment powstania obowiązku podatkowego
W pierwszej kolejności, aby ustalić według jakich reguł w stosunku do wykonanej czynności należy rozpoznać obowiązek podatkowy, podatnik powinien sprawdzić, czy do konkretnej czynności mają (...)
str. 6
2.

Faktura wystawiona po terminie
Dyrektor KIS w interpretacji z dnia 8 lipca 2020 r., nr 0112-KDIL1-1.4012.196.2020.2.MB stwierdził iż: "(...) w okolicznościach przedstawionych we wniosku obowiązek podatkowy z tytułu czynszu (...)
str. 7
3.

Kasowa metoda rozliczania VAT
Przy stosowaniu kasowej metody rozliczania VAT dla usług najmu nie ma zastosowania szczególny termin powstania obowiązku podatkowego określony w art. 19a ust. 5 pkt 4 (...)
str. 7
IV.

NAJEM ZWIĄZANY Z NIERUCHOMOŚCIAMI

1.1.

Lokal mieszkalny wynajmowany na rzecz przedsiębiorcy opodatkowany 23% stawką VAT
Co do zasady, najem nieruchomości o charakterze mieszkalnym na rzecz podmiotów gospodarczych stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu 23% stawką VAT. W dniu 8 października 2021 r. (...)
str. 8
1.2.

Różnice pomiędzy usługą zakwaterowania a usługą najmu - zastosowanie właściwej stawki VAT
Ustalenie, z jakimi usługami podatnik faktycznie ma do czynienia jest bardzo ważne, gdyż związane jest to z zastosowaniem właściwej stawki VAT. W prawie podatkowym nie (...)
str. 9
1.3.

Najem nieruchomości na cele mieszkaniowe zwolnione z opodatkowania VAT
W określonych okolicznościach usługa najmu nieruchomości może być zwolniona z VAT. Jak wynika bowiem z przepisów ustawy o VAT oraz rozporządzeń wykonawczych zwolnione z VAT (...)
str. 11
2.

Media związane z usługą najmu nieruchomości
W przypadku gdy podatnik działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że podatnik ten sam otrzymał (...)
str. 12
3.

Odpłatne udostępnienie obiektów sportowych
W praktyce czynni podatnicy VAT realizują czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT w zakresie odpłatnego udostępniania obiektów sportowych (basenów, kortów tenisowych czy hal sportowych) zarówno osobom (...)
str. 15
3.1.

Wynajem hali sportowej opodatkowany stawką 23%
Zgodnie z wyjaśnieniami do Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2015) dział 68 "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości" obejmuje: usługi wynajmujących, agentów i/lub maklerów (...)
str. 15
3.2.

Zmiana stanowiska Dyrektora KIS w zakresie klasyfikacji usługi udostępnienia obiektów sportowych na rzecz stowarzyszeń/klubów sportowych
W załączniku nr 3 do ustawy o VAT będącym wykazem towarów i usług opodatkowanych 8% stawką VAT wskazano w poz. 55 - PKWiU 93.11.10.0 - (...)
str. 16
4.

Kasa rejestrująca przy najmie nieruchomości
Co do zasady, sprzedaż dokonywana na rzecz osób prywatnych musi być ewidencjowania w kasie fiskalnej. Jednak podatnik świadczący usługi wynajmowania nieruchomości na własny rachunek (PKWiU (...)
str. 19
5.

Najem prywatny w JPK_VAT z deklaracją
W przypadku, gdy podatnik prowadzi indywidualną działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT oraz świadczy usługi najmu prywatnego, to najem ten należy wykazać, w tym samym (...)
str. 21
V.

SAMOCHODY UŻYWANE NA PODSTAWIE UMOWY NAJMU

1.

Ogólne zasady odliczania VAT od samochodów
Zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT od wszystkich wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty podatku naliczonego. (...)
str. 22
2.1.

Obciążanie dzierżawcy kosztem ubezpieczenia samochodu
W myśl art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, w przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej bierze udział w (...)
str. 25
2.2.

Podatek od środków transportowych jako część składowa czynszu dzierżawnego
W odniesieniu do podatku od środków transportowych, wskazać należy, że pomimo tego, że podatek ten stanowi odrębny element rozliczeń z dzierżawcą, to jest on należnością (...)
str. 26
3.

Stawka VAT na wynajem samochodów z kierowcą lub bez kierowcy
W załączniku nr 3 do ustawy o VAT w poz. 40 wskazano "Usługi taksówek" sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 49.32, natomiast w poz. 41 "Pozostały transport (...)
str. 27
VI.

PYTANIA CZYTELNIKÓW

1.

Korzystanie z usług firmy zarządzającej przy wynajmie mieszkania
Spółka jawna, gdzie wspólnikami są dwie osoby fizyczne, posiada kilka budynków, w których znajdują się mieszkania na wynajem. Spółka zawiera umowy najmu długoterminowego z osobami (...)
str. 28
2.

Ewidencjonowanie w kasie świadczenia usług wynajmu kampera
Kupiliśmy kampera, który będziemy wynajmować. Czy świadczenie usług wynajmu tego kampera dla osób fizycznych podlega ewidencji w kasie czy możemy wystawić tylko fakturę? Nadmieniamy, że (...)
str. 29
3.

Refakturowanie na najemcę opłat za gospodarowanie odpadami
Jesteśmy właścicielem kilku lokali mieszkalnych, które wynajmujemy. Najemcy zgodnie z umową do ustalonej kwoty czynszu najmu mają doliczoną opłatę za odpady. Czy postępujemy prawidłowo, jeśli (...)
str. 30
4.

Kasa fiskalna przy usługach najmu krótkoterminowego
Jestem właścicielką kilku apartamentów, które zamierzam wynajmować w systemie dobowym m.in. osobom prywatnym za pośrednictwem portalu internetowego. Płatność (tj. kwotę otrzymaną od portalu pomniejszoną o (...)
str. 32
5.

Obowiązek podatkowy w przypadku wynajmu samochodu
Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) wynajęła samochód ciężarowy na rzecz innego podatnika VAT. Usługa była świadczona przez miesiąc, a termin płatności wyznaczono na 10. (...)
str. 33
6.

Moment powstania obowiązku podatkowego przy refakturowaniu mediów
W prowadzonej działalności gospodarczej wynajmujemy nieruchomości innym przedsiębiorcom. Na podstawie wystawianych refaktur obciążamy ich kosztami mediów. Kiedy w tej sytuacji powstaje obowiązek podatkowy w VAT? (...)
str. 33
7.

Wynajem lokalu pośrednikowi w celu najmu krótkoterminowego
Posiadam w ramach działalności gospodarczej lokal do wynajmu krótkoterminowego dla osób prywatnych. Jestem podatnikiem VAT czynnym. Wszystkie czynności związane z usługą najmu prowadzi we własnym (...)
str. 34
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.