Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
środa, 9 października 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 9.10.2024 r., godz. 8:33 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 51.406 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
SPIS NUMERÓW Przeglądu Podatku Dochodowego
Rocznik
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 12 (588) z dnia 20.06.2023

Zwolnienia od podatku dochodowego - wybrane zagadnienia
Dodatek nr 10
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 12
z dnia 20.06.2023

X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

WYBRANE ZWOLNIENIA OD PODATKU

1.

Ulga dla młodych

Rodzaje przychodów Ulga dla młodych została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 148 updof. Na podstawie tego przepisu, wolne od podatku dochodowego są przychody (...)
str. 3
2.

Ulga na powrót

Rodzaje przychodów Stosowanie ulgi dla powracających z zagranicy reguluje art. 21 ust. 1 pkt 152 updof. Przepis ten zakłada, że wolne od podatku dochodowego są (...)
str. 5
3.

Ulga dla rodzin 4+

Przychody objęte ulgą Stosowanie ulgi dla rodzin 4+, zwanej też ulgą dla rodzin wielodzietnych, reguluje art. 21 ust. 1 pkt 153 updof. Przepis ten zakłada, (...)
str. 6
4.

Ulga dla pracujących seniorów

Przychody objęte zwolnieniem Ulga dla pracujących seniorów została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 154 updof. Zgodnie z tym przepisem, wolne od podatku dochodowego (...)
str. 8
5.

Wspólny limit zwolnienia od podatku przy stosowaniu kilku ulg

Suma przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152-154 updof nie może w roku podatkowym przekroczyć kwoty 85.528 zł (...)
str. 10
6.

Uwzględnianie ulg przez płatnika

Ulga na powrót, dla rodzin 4+ oraz pracujących seniorów Ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+ oraz ulga dla pracujących seniorów mogą być uwzględniane już (...)
str. 10
7.

Stosowanie przez płatnika kosztów uzyskania przychodów

Płatnik uwzględniający pracownikom i zleceniobiorcom zwolnienie od podatku z art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152-154 updof, tj. w ramach ulgi dla młodych, ulgi (...)
str. 11
8.

Odliczanie składek na ubezpieczenia społeczne

Generalnie składki na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez podatnika podlegają odliczeniu od jego dochodu. Przy czym stosownie do art. 26 ust. 1 pkt 2 (...)
str. 12
9.

Obniżenie składki zdrowotnej do wysokości hipotetycznej zaliczki

U osób, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152-154 updof, tj. u pracowników i zleceniobiorców korzystających ze zwolnienia od podatku (...)
str. 12
II.

PYTANIA I ODPOWIEDZI

1.

Ulga dla rodzin wielodzietnych u podatnika opłacającego alimenty

Podatnik zamierza złożyć pracodawcy oświadczenie, że spełnia warunki do korzystania z preferencji dla osób wychowujących czworo dzieci. Dzieci te są małoletnie (najstarsze ma 17 lat). (...)
str. 14
2.

Wysokość zwolnienia od podatku, gdy podatnik w danym roku skończył 26 lat

Zatrudniam pracowników uprawnionych do ulgi dla młodych. Czy ukończenie przez takiego podatnika w danym roku podatkowym 26 roku życia powoduje, że należy proporcjonalnie zmniejszyć przysługujący (...)
str. 15
3.

Moment stosowania u pracownika ulgi dla seniorów

Pracownik 10 czerwca 2023 r. ukończył 65 lat i w tym samym dniu złożył pracodawcy oświadczenie o spełnieniu warunków do stosowania ulgi dla seniorów. Czy (...)
str. 16
4.

Stosowanie innego zwolnienia podatkowego po przekroczeniu przez przychody pracownika kwoty 85.528 zł

Firma zatrudnia pracownika, który nie ma ukończonych 26 lat. Wykonuje on zadania kierowcy, realizując przewozy drogowe w ruchu międzynarodowym. Czy w sytuacji gdy przychody tego (...)
str. 17
5.

Uzyskiwane przez menedżera przychody nie są objęte ulgą dla rodzin wielodzietnych

Jestem zatrudniony na podstawie kontraktu menedżerskiego. Czy przychody z tego tytułu mogą być objęte zwolnieniem od podatku przewidzianym dla rodzin wielodzietnych (tzw. ulgą dla rodzin (...)
str. 19
6.

Kolejność wypłaty należności ze stosunku pracy i pierwszej emerytury

Pracownik w lutym 2023 r. ukończył 65 lat i złożył płatnikowi oświadczenie, że spełnia warunki do korzystania z ulgi dla pracujących seniorów. Z końcem maja (...)
str. 20
7.

Opodatkowanie zleceniobiorcy, który po wykonaniu zlecenia ale przed wypłatą wynagrodzenia ukończył 26 lat

Zleceniobiorca świadczył usługi w ramach umowy zlecenia w maju 2023 r. W maju skończył 26 lat. Natomiast w czerwcu 2023 r. zleceniodawca wypłaci mu wynagrodzenie (...)
str. 21
8.

Ustalenie, jakie dzieci uprawniają do ulgi dla rodzin 4+

Podatnik mający troje dzieci, które pozostają z nim we wspólnym gospodarstwie domowym i są na jego utrzymaniu, wstąpił w związek małżeński. Jego żona wychowuje dziecko (...)
str. 22
9.

Ewidencjonowanie w podatkowej księdze przychodów wolnych od podatku

Korzystam z ulgi dla pracujących seniorów w odniesieniu do przychodów osiąganych z prowadzonej działalności gospodarczej. Czy powinienem wpisywać do podatkowej księgi przychody z tej działalności (...)
str. 23
10.

Powrót podatnika do Polski przed 2022 r.

Podatnik od 2018 r. był brytyjskim rezydentem podatkowym, jednak od 1 listopada 2021 r. z powrotem zamieszkał w Polsce. Czy rozliczając podatek, mógł skorzystać z (...)
str. 23
11.

Stosowanie ulgi dla rodzin wielodzietnych przez przedsiębiorcę opłacającego ryczałt ewidencjonowany

Podatnik wspólnie z żoną wychowuje czworo małoletnich dzieci, w związku z czym w 2023 r. zamierza skorzystać z ulgi dla rodzin wielodzietnych. W jej ramach (...)
str. 24
12.

Opodatkowanie pracownika w miesiącu, w którym utracił prawo do ulgi dla młodych

Suma przychodów ze stosunku pracy uzyskanych od początku roku przez pracownika, który nie ukończył 26 lat, przekroczy w czerwcu 2023 r. limit ulgi dla młodych. (...)
str. 25
13.

Niepobieranie emerytury po osiągnięciu wieku emerytalnego

Wśród pracowników firmy są osoby, które uzyskały wiek emerytalny, lecz nie występowały o wydanie decyzji w sprawie wymiaru emerytury i nie pobierają tych świadczeń. Czy (...)
str. 27
14.

Nieprzystąpienie przez zleceniobiorcę do dobrowolnych ubezpieczeń społecznych a ulga dla seniora

Na umowę zlecenia zatrudniamy 66-letniego mężczyznę, który równocześnie świadczy pracę na podstawie umowy o pracę w innym podmiocie. Ma on ustalone prawo do emerytury, ale (...)
str. 27
15.

Okres zamieszkania w innym państwie wpływa na prawo do ulgi na powrót

Podatnik wyjechał z Polski 1 czerwca 2020 r., a wrócił - 20 czerwca 2023 r. W latach 2020-2023 jego miejscem zamieszkania dla celów podatkowych były (...)
str. 30
16.

Koszty u przedsiębiorcy uprawnionego do ulgi dla rodzin wielodzietnych

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i stosuje opodatkowanie podatkiem liniowym. Wspólnie z żoną wykonuje władzę rodzicielską nad czworgiem swoich niepełnoletnich dzieci, w związku z czym (...)
str. 31
17.

Stosowanie ulgi dla rodzin 4+ u ryczałtowca osiągającego przychody opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu

Podatnik w 2022 r. prowadził działalność gospodarczą, z której osiągnął przychody opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu ewidencjonowanego. Ma on prawo do tzw. ulgi dla rodzin 4+. (...)
str. 32
18.

Zakres przychodów pracowniczych wolnych od podatku w ramach ulgi dla pracującego seniora

Zakład pracy zatrudnia osoby, które są uprawnione do świadczeń emerytalnych, ale ich nie pobierają. Czy stosując ulgę dla pracujących seniorów, pracodawca powinien zwolnić spod opodatkowania (...)
str. 33
19.

Wpływ innych przychodów osiąganych przez podatnika na prawo do ulgi dla młodych

Osoba w wieku 25 lat otrzymuje dywidendę z tytułu posiadania udziałów w spółce z o.o. Od czerwca 2023 r. została zatrudniona w naszej firmie na (...)
str. 34
20.

Stosowanie 50% kosztów u pracownika, który stracił prawo do ulgi dla młodych

15 maja 2023 r. pracownik skończył 26 lat. Do tego momentu jego przychód zwolniony od podatku w ramach ulgi dla młodych wyniósł 84.600 zł. W (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.