Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
sobota, 27 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 26.04.2024 r., godz. 12:13 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 49.335 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
30 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija termin złożenia do US zeznań za 2023 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39 •
zwiń
Bieżący nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Poradnika VAT
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Poradnika informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika VAT
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PV
Egzemplarz bezpłatny PV
SPIS NUMERÓW Poradnika VAT
Rocznik
VAT e-commerce
BIAŁA LISTA
wykaz podatników VAT
PODZIELONA
PŁATNOŚĆ VAT
JEDNOLITY
PLIK KONTROLNY
 Powrót
Oznaczanie transakcji krajowych i zagranicznych w JPK_V7M/V7K
Dodatek nr 15
do Poradnika VAT nr 19
z dnia 10.10.2023
ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
SPORZĄDZANIE JPK_VAT Z DEKLARACJĄ
1.
Obowiązek złożenia rozliczenia
» Termin złożenia części deklaracyjnej i ewidencyjnej Każdy czynny (niekorzystający ze zwolnienia z VAT) podatnik VAT, niezależnie od tego czy w danym okresie rozliczeniowym wykonał (...)
str. 3
2.
Objaśnienia co do sposobu wypełniania oraz wykazywania danych w JPK
Sposób wypełniania JPK_VAT z deklaracją określa rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w (...)
str. 5
3.
Kody GTU stosowane do niektórych towarów i usług
Deklaracje JPK_V7M i JPK_V7K zawierają dane niezbędne do obliczenia wysokości podatku należnego, obliczenia wysokości podatku naliczonego, obliczenia wysokości podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego lub (...)
str. 8
4.
Szczególne procedury wykazywane w JPK
W strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego dla JPK_V7M/JPK_V7K konieczne jest (o ile występują) stosowanie oznaczeń dotyczących procedur, o których mowa w § 10 ust. (...)
str. 9
5.
Oznaczenia dowodów sprzedaży/zakupu
» Struktura ewidencji w zakresie podatku należnego W strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego dla JPK_V7M/JPK_V7K konieczne jest stosowanie oznaczeń dowodów sprzedaży, o których mowa (...)
str. 11
II.
WYBRANE TRANSAKCJE WYKAZYWANE W PLIKU JPK_VAT
1.
Stosowanie kodów GTU
1.1.
Zamieszczanie kodów GTU na fakturach
W art. 106e ust. 1 pkt 1-24 ustawy o VAT wskazano jakie pozycje powinna zawierać faktura. Są to elementy obligatoryjne, których podanie ma przede wszystkim (...)
str. 11
1.2.
Usługi kurierskie i spedycyjne
Zgodnie z § 10 ust. 3 pkt 2 lit. c) rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej sklasyfikowane w PKWiU (...)
str. 12
1.3.
Przechowywanie opon
"Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej - PKWiU 49.4, 52.1" należy oznaczyć kodem GTU_13. "Magazynowanie i przechowywanie towarów" sklasyfikowane w PKWiU 52.1 swym zakresem obejmuje (...)
str. 13
1.4.
Usługi najmu gruntów w celu ekspozycji nośników reklamowych
Kodem GTU_12 w pliku JPK_V7M i JPK_V7K (w części ewidencyjnej sprzedaży) oznaczane są faktury potwierdzające świadczenia usług o charakterze niematerialnym - wyłącznie: doradczych, w tym (...)
str. 13
1.5.
Usługi transportu, dystrybucji i wydania węgla zakupionego przez gminę po cenach preferencyjnych dla gospodarstw domowych
W grupowaniu PKWiU 49.4 "Transport drogowy towarów oraz usługi związane z przeprowadzkami" mieści się m.in.: transport drogowy pojazdami przeznaczonymi do przewozu towarów w kontenerach (PKWiU (...)
str. 14
1.6.
Wykonanie zbrojenia z prętów według rysunków otrzymanych od zlecającego
W sekcji C PKWiU zawarty jest m.in. dział 25 "Wyroby metalowe gotowe, z wyłączeniem maszyn i urządzeń". Dział ten obejmuje: wyroby wykonane w całości z (...)
str. 15
1.7.
Sprzedaż biżuterii
Z przepisów rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją wynika, że w przypadku sprzedaży metali szlachetnych oraz nieszlachetnych - wyłącznie określonych w poz. 1 i 1a (...)
str. 17
1.8.
Dostawa środków transportu
Kodem GTU_07 należy oznaczyć dostawę pojazdów oraz części (CN od 8701 do 8708), tj.: ciągniki (inne niż ciągniki objęte pozycją 8709, tj. pojazdy do transportu (...)
str. 17
1.9.
Produkty lecznicze objęte obowiązkiem zgłoszenia wywozu
W pierwszej kolejności należy zwrócić uwagę, że kod GTU_09 dotyczy dostawy leków oraz wyrobów medycznych - produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów (...)
str. 18
1.10.
Usługi składowania i odzyskiwania odpadów
W sprawie rozstrzyganej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 25 listopada 2020 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.601.2020.1.AKA spółka dzierżawi składowisko odpadów w celu (...)
str. 19
1.11.
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntów w prawo własności nieruchomości
Dostawa budynków, budowli i gruntów oraz ich części i udziałów w prawie własności, w tym również zbycia praw, o których mowa w art. 7 ust. (...)
str. 20
1.12.
Udostępnianie powierzchni reklamowej na stronie internetowej
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 4 kwietnia 2022 r., nr 0114-KDIP4-3.4012.831.2021.4.RK wyjaśnił, że podatnik nie jest zobowiązany do stosowania oznaczenia GTU_12 (...)
str. 21
1.13.
Alkohol składnikiem zestawu upominkowego
Oznaczenie GTU_01 dotyczy dostawy napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2%, piwa oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów alkoholowych, w których zawartość alkoholu (...)
str. 21
1.14.
Usługi zaliczane do pozaszkolnych form edukacji
Dowody sprzedaży potwierdzające świadczenie usług w zakresie pozaszkolnych form edukacji sklasyfikowanych w PKWiU 85.5 powinny być oznaczane w JPK_VAT z deklaracją (w części ewidencyjnej sprzedaży (...)
str. 22
2.
Oznaczenia procedur
2.1.
Wystawianie faktur do paragonów
Ustawodawca w art. 109 ust. 3d ustawy o VAT wskazał, że dla celów prowadzonej ewidencji, faktury dotyczące sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej (oznaczone kodem (...)
str. 23
2.2.
Sprzedaż bezrachunkowa
Z przepisów rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją wynika, że ewidencja w zakresie prawidłowego rozliczenia podatku należnego powinna zawierać m.in.: wykazywaną w wysokościach zbiorczych w (...)
str. 24
2.3.
Sprzedaż opodatkowana marżą
W części ewidencyjnej JPK_VAT z deklaracją dostawę towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy należy (...)
str. 25
2.4.
Zakup od podatnika rozliczającego VAT kasowo
Jednym z obowiązkowych oznaczeń, które musi zawierać ewidencja jest oznaczenie symbolem MK. Symbol ten dotyczy faktur wystawionych przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał (...)
str. 26
2.5.
Stosowanie oznaczeń TP przez spółki gminne
Na podstawie § 10 ust. 4 pkt 3 rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją, w przypadku istnienia między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą (...)
str. 26
2.6.
Oznaczanie bonu jednego przeznaczenia w JPK_VAT
W art. 2 pkt 41 ustawy o VAT wskazano, że przez bon rozumie się instrument, z którym wiąże się obowiązek jego przyjęcia jako wynagrodzenia lub (...)
str. 28
2.7.
Opłaty abonamentowe za kartę GSM na rzecz podmiotów mających siedzibę w kraju
Począwszy od rozliczenia za styczeń 2022 r. do wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość towarów, które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdowały się na terytorium (...)
str. 30
2.8.
Oznaczenia stosowane przez drugiego uczestnika transakcji trójstronnej
Wyjaśnijmy, że w przypadku, gdy polski podatnik VAT jest pierwszym uczestnikiem w ramach transakcji trójstronnych, tzn. wysyła towar do jednego kraju Unii, a dostawę zafakturuje (...)
str. 30
2.9.
Ewidencjonowanie importu usług
Zakup usług od zagranicznych firm najczęściej stanowi dla polskich podatników import usług, choć nie w każdym przypadku. Dokonując takiego zakupu należy ustalić kilka ważnych kwestii, (...)
str. 31
2.10.
Import towarów rozliczany w zgłoszeniu celnym
Importerzy są obowiązani do obliczenia i wykazania w zgłoszeniu celnym albo w rozliczeniu zamknięcia, kwoty podatku z uwzględnieniem obowiązujących stawek z zastrzeżeniem art. 33b ustawy (...)
str. 32
2.11.
Usługi niematerialne świadczone na rzecz podmiotów zagranicznych
Zgodnie z § 10 ust. 3 pkt 2 lit. b) rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją ewidencja pozwalająca na prawidłowe rozliczenie podatku należnego powinna zawierać (...)
str. 33
III.
KOREKTA CZĘŚCI EWIDENCYJNEJ Z UWAGI NA NIEPRAWIDŁOWE OZNACZENIE GTU LUB JEGO BRAK W PIERWOTNEJ WERSJI
1.
Konieczność skorygowania pliku JPK_VAT z deklaracją
Uwaga Oznaczeń GTU nie stosuje się dla transakcji udokumentowanych zbiorczymi dowodami RO i WEW oraz do transakcji nabycia towarów i usług skutkujących powstaniem podatku należnego (...)
str. 33
2.
Sposoby dokonania korekty przy błędnym GTU
Ustawodawca nie wskazał sposobu poprawienia błędnie zastosowanego w pliku JPK_VAT kodu GTU. W ww. broszurze informacyjnej wyjaśniono, że: "(...) Korektę błędnego wpisu niewpływającego na wysokość (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.