Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
Święto Konstytucji
piątek, 2 maja 2025 r.
Święto Konstytucji
Ostatnia aktualizacja: 30.04.2025 r., godz. 14:24 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 45.093 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
BIAŁA LISTA
wykaz podatników VAT

Poradnik VAT
nr 8 (632) z dnia 20.04.2025

X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.

KONIECZNIE PRZECZYTAJ

I.

Zmiany w VAT obowiązujące od 1 kwietnia 2025 r.

Z dniem 1 kwietnia 2025 r. mocą ustawy z dnia 24 stycznia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o (...)
str. 4
1.

Zmiana stawek VAT na wybrane towary

Przypominamy, że ww. ustawa nowelizująca wprowadziła następujące zmiany w zakresie stawek VAT: » Stawka 0% na dostawę niepełnomorskich statków i łodzi ratunkowych Zgodnie ze znowelizowanym (...)
str. 4
2.

Zniesienie obowiązku integracji kasy z terminalem

Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorca, który zapewnia możliwość przyjmowania płatności przy użyciu terminala płatniczego i prowadzi ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących on-line, miał (...)
str. 5
II.

Sprzedaż działek przez małżonków przy udziale pełnomocnika - wyrok TSUE

TSUE w dniu 3 kwietnia 2025 r. wydał wyrok w polskiej sprawie C-213/24 . Jak wynika z jego treści w 1989 r. małżonkowie zostali właścicielami (...)
str. 6
B.

OBRÓT KRAJOWY

III.

Usługa najmu nieruchomości a rozliczanie mediów/opłat eksploatacyjnych

Podmioty gospodarcze (czynni podatnicy VAT) przy wynajmie danego lokalu obciążają swoich kontrahentów (najemców) kosztami zużytych mediów (za energię, gaz, wodę, ścieki, wywóz śmieci). Dochodzi również (...)
str. 7
1.

Refakturowanie wydatków za media

Zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, jeżeli podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, (...)
str. 7
2.

Opłaty za wywóz nieczystości

W przypadku opłat za wywóz nieczystości stałych (wywóz śmieci) przyjmuje się, że powinny być one traktowane jako jedna usługa ze świadczeniem głównym - tj. usługą (...)
str. 9
3.

Inne stałe opłaty eksploatacyjne

Z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 6 lutego 2025 r., nr 0112-KDIL1-3.4012.641.2024.3.KK wynika, że podatnik (spółka) na podstawie umowy najmu, oddaje najemcom (...)
str. 10
1.

Zmniejszenie kwoty zobowiązania podatkowego - skonto

Z przepisów ustawy o VAT wynika, że w przypadku wystąpienia w danym okresie rozliczeniowym nadwyżki podatku należnego nad naliczonym, kwota tej nadwyżki stanowi zobowiązanie podatkowe, (...)
str. 11
2.

Korekta deklaracji po zastosowaniu skonta

Niejednokrotnie podatnicy VAT decydujący się na zapłatę zobowiązań za pomocą mechanizmu podzielonej płatności i obniżający zobowiązanie podatkowe o skonto, mają wątpliwości, czy w przypadku złożenia (...)
str. 13
1.

Określenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT

Wspólnota mieszkaniowa nabywa w imieniu własnym media od zewnętrznych dostawców, tj. zimną i ciepłą wodę oraz gaz a następnie odsprzedaje te media na rzecz członków (...)
str. 14
2.

Prawidłowe dane adresowe na fakturze

Wspólnota mieszkaniowa wystawiła fakturę dla spółki z o.o. posiadającej lokal usługowy we wspólnocie. Jaki adres powinna podać na fakturze, jeżeli siedziba spółki znajduje się pod (...)
str. 15
3.

Usługi sprzątania budynków i terenów zewnętrznych

Wspólnota mieszkaniowa zgodnie z umową zleciła podmiotowi gospodarczemu (czynnemu podatnikowi VAT) zarówno usługi sprzątania części wspólnych budynków wielorodzinnych (m.in. mycie i zamiatanie klatek schodowych wraz (...)
str. 17
1.

Błędna data sprzedaży na fakturze

Otrzymałem fakturę, w której sprzedawca błędnie wskazał datę sprzedaży. Czy błąd ten powinien skorygować dostawca, wystawiając fakturę korygującą, czy też mogę tego dokonać sam, wystawiając (...)
str. 18
2.

Status podatnika w wykazie podatników VAT

W lutym 2025 r. dokonałem rejestracji dla potrzeb VAT zaznaczając w zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R pole C.30 - podatnik będzie korzystał ze zwolnienia, o którym mowa (...)
str. 19
3.

Kod GTU w JPK_VAT

Dokonałem sprzedaży towaru, omyłkowo uznając, że produkt należy do określonej grupy GTU. Czy powinienem dokonać korekty pliku JPK_VAT? Szczegółowy zakres danych, które powinny być zawarte (...)
str. 19
4.

Wpływ korekty JPK_VAT z deklaracją na termin zwrotu podatku

Jestem czynnym podatnikiem VAT. W pliku JPK_V7M za marzec 2025 r. wykazałem nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy w terminie 60 (...)
str. 20
VII.

Obrót krajowy na forum (www.forum.gofin.pl)

1.

Sprzedaż samochodu zakupionego w procedurze marży

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zakupiła na firmę samochód osobowy (samochód został całkowicie zamortyzowany). Nabycie było potwierdzone fakturą VAT marża. Czy obecnie przy jego sprzedaży (...)
str. 21
2.

Stosowanie MPP przez nabywcę

Otrzymałem fakturę z oznaczeniem "mechanizm podzielonej płatności". Faktura została wystawiona na kwotę brutto 1.700 zł i dotyczy usługi niewymienionej w załączniku nr 15 do ustawy (...)
str. 22
3.

Termin odliczenia VAT z duplikatu faktury

Otrzymałam duplikaty faktur zakupu (które nigdy do mnie nie dotarły) z września i października 2024 r. z datą wystawienia 27 luty 2025 r. Kiedy w (...)
str. 23
C.

KASY REJESTRUJĄCE

VIII.

Kasa rejestrująca przy rozpoczęciu sprzedaży w 2025 r.

Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących - stosownie do art. 111 ust. 1 ustawy o VAT - dotyczy wszystkich podatników, którzy rozpoczynają dokonywanie (...)
str. 25
1.

Kasa fiskalna w gabinecie fizjoterapeutycznym

W maju 2025 r. zamierzam otworzyć gabinet, w którym będę świadczył usługi w zakresie fizjoterapii. Czy świadcząc takie usługi (jestem wykwalifikowaną osobą) dla osób prywatnych (...)
str. 26
2.

Przekazanie samochodu osobowego na cele prywatne

Po zakończeniu umowy leasingu samochodu osobowego dokonałem jego wykupu i odliczyłem kwotę VAT (nie wprowadziłem go na stan środków trwałych). Obecnie planuję go przekazać na (...)
str. 27
3.

Sprzedaż towarów za pośrednictwem automatów

W siedzibie firmy na początku kwietnia 2025 r. zainstalowaliśmy automat (zasilany elektrycznie) sprzedający gorące napoje. Czy sprzedaż tych towarów przy użyciu automatu samoobsługowego musimy ewidencjonować (...)
str. 28
1.

NIP nabywcy na paragonach - regulacje ustawowe

Z przepisów ustawy o VAT wynika obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących przez podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (...)
str. 29
2.

Faktura do błędnie wystawianego paragonu - wyroki sądów administracyjnych

Stanowisko organów podatkowych potwierdzają orzeczenia sądów administracyjnych. Przykładem jest nieprawomocny wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Białymstoku z dnia 11 października 2023 r., sygn. akt I (...)
str. 30
D.

OBRÓT Z ZAGRANICĄ

1.

Dostawa towarów i świadczenie usług opodatkowane 0% stawką VAT

Ustawodawca potraktował niektóre dostawy towarów oraz świadczenie wybranych usług na rzecz przewoźników lotniczych wykonujących głównie przewozy w transporcie międzynarodowym w sposób szczególny, zezwalając na zastosowanie (...)
str. 32
2.

Lista przewoźników lotniczych wykonujących głównie przewozy w transporcie międzynarodowym

Na podstawie delegacji ustawowej zawartej w art. 83 ust. 1c ustawy o VAT, Prezes Urzędu Lotnictwa Cywilnego ogłasza w drodze obwieszczenia w Dzienniku Urzędowym Urzędu (...)
str. 33
3.

Potwierdzenie uprawnień podmiotów zagranicznych do realizacji przewozów lotniczych

Co ważne, obniżona stawka VAT przysługuje również podatnikom, którzy dokonują dostawy lub świadczą usługi dla przewoźników lotniczych, którzy nie mają swojej siedziby w Polsce. Stosownie (...)
str. 35
XI.

Termin powstania obowiązku podatkowego od importu usług licencyjnych

Spółka zakupiła licencję na oprogramowanie od kontrahenta zagranicznego, która obejmuje okres od 26 listopada 2024 r. do 25 listopada 2025 r. Faktura została wystawiona w (...)
str. 37
1.

Rozliczenie importu usług licencyjnych

Zakup usług od kontrahentów zagranicznych, których miejsce świadczenia ustalone na podstawie odrębnych przepisów znajduje się w Polsce, zobowiązuje nabywcę do rozliczenia VAT. Wyjaśnijmy, że co (...)
str. 37
2.

Termin powstania obowiązku podatkowego przy sprzedaży licencji

W przypadku importu usług licencyjnych oraz sprzedaży tych usług na rynku krajowym problemem może być ustalenie prawidłowego momentu, w którym powstaje obowiązek podatkowy. Jak wynika (...)
str. 37
3.

Moment wykonania usług licencyjnych - stanowisko organów podatkowych

Generalnie przyjmuje się, że o faktycznym wykonaniu usługi decyduje jej charakter, z kolei o charakterze i o dacie wykonania usługi decydują strony umowy cywilnoprawnej (chyba, (...)
str. 38
XII.

Przeliczanie faktur dokumentujących udzielenie pożyczki zagranicznej firmie

Nasza spółka udzieliła pożyczki zagranicznej firmie z innego państwa Unii. W dniu 10 lutego br. wpłynęły na nasz rachunek odsetki od udzielonej pożyczki, a fakturę (...)
str. 39
E.

PORADY I KOMENTARZE

XIII.

Zakup pojazdów samochodowych z innych państw UE - formalności w podatku VAT

Rozliczenie podatku VAT od nabycia środków transportu z innego państwa UE dokonywane jest na szczególnych zasadach. Generalnie z WNT występuje wtedy, gdy dostawca i nabywca (...)
str. 42
1.

Nowe środki transportu

Nabycie nowych środków transportu, o których mowa w art. 2 pkt 10 ustawy o VAT dokonywane na terytorium UE jest traktowane w szczególny sposób. Zakwalifikowanie (...)
str. 42
2.

Samochody używane

Jeżeli dostawcą używanego pojazdu jest unijny podatnik VAT niekorzystający ze zwolnienia z opodatkowania, nabywcą podatnik polski, to będziemy mieli do czynienia z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towaru, (...)
str. 44
F.

VAT OD PODSTAW

1.

Odpowiedzialność solidarna za VAT kontrahenta

Szef KAS prowadzi w postaci elektronicznej wykaz podmiotów (tzw. białą listę): 1) w odniesieniu do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji albo które wykreślił (...)
str. 47
2.

Prawo do odliczenia VAT pomimo zapłaty należności spoza wykazu podatników VAT

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia VAT od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim te towary i usługi są wykorzystywane do (...)
str. 49
G.

WZORY PISM I FORMULARZY

1.

Podmiotowe zwolnienie z VAT

Ze zwolnienia podmiotowego z VAT mogą korzystać podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła w poprzednim ani (...)
str. 50
2.

Dokumentowanie transakcji sprzedaży przez podatnika zwolnionego z VAT

Podatnicy, co do zasady, nie mają obowiązku wystawienia faktury w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. (...)
str. 50
3.

Korygowanie transakcji - wzór faktury korygującej

W toku prowadzonej działalności występują sytuacje, w których konieczne jest skorygowanie pierwotnie wystawionej faktury. Dokumentami korygującymi stosowanymi przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą są faktury korygujące (...)
str. 52
H.

PODATEK AKCYZOWY

XVI.

Wyroby węglowe/gazowe zużywane w kotłowni zakładu energetyki cieplnej na cele grzewcze

Zakład energetyki cieplnej (sp. z o.o.) wytwarza ciepło w kotłowni opalanej węglem kamiennym i gazem ziemnym na cele grzewcze mieszkańców i instytucji. Nie jest podmiotem (...)
str. 54
1.

Podatek akcyzowy przy wyrobach węglowych/gazowych

Wyroby węglowe i wyroby gazowe są to zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym wyroby akcyzowe, które zostały określone w (...)
str. 54
2.

Kwartalna deklaracja w sprawie podatku akcyzowego od wyrobów objętych zwolnieniem od akcyzy

W myśl art. 24e ust. 1 pkt 1 ustawy, w zakresie wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy, z wyjątkiem zwolnień częściowych lub zwolnień realizowanych przez (...)
str. 56
3.

Obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji wyrobów węglowych/wyrobów gazowych

W stosunku do wyrobów węglowych oraz wyrobów gazowych obowiązki ewidencyjne zostały uregulowane w art. 138i oraz art. 138j ustawy. Zobowiązują one do prowadzenia ewidencji wyrobów (...)
str. 57
4.

Podmioty zobowiązane do prowadzenia ewidencji wyrobów akcyzowych zwolnionych od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie

Zgodnie z art. 138f ustawy, ewidencję wyrobów akcyzowych zwolnionych od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie prowadzą: 1) zarejestrowany odbiorca, z wyłączeniem zarejestrowanego odbiorcy posiadającego (...)
str. 59
5.

Możliwość prowadzenia ewidencji w formie papierowej lub elektronicznej

W myśl art. 138p ustawy, ewidencje i inne dokumentacje, o których mowa w art. 138a-138l i art. 138o ustawy, prowadzi się w postaci papierowej lub (...)
str. 59
I.

VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH

1.

Usługi związane z jednostkami pływającymi - stawka VAT

Spółka jest czynnym podatnikiem VAT. Otrzymała zamówienie od Morskiej Straży Granicznej na przeprowadzenie analizy oleju silnikowego z jednostki pływającej, która jest środkiem transportu wodnego (CN (...)
str. 60
2.

Wskazanie danych dwóch nabywców na fakturze sprzedaży

Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży nowych i używanych maszyn rolniczych. Czy na jednej fakturze dokumentującej sprzedaż takiej maszyny mogę zamieścić dane dwóch nabywców - (...)
str. 61
3.

Zmiana przeznaczenia środka trwałego po upływie okresu korekty

Spółka w 2019 r. na potrzeby działalności opodatkowanej nabyła samochód osobowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Przy zakupie (i dalszej eksploatacji) odliczono 100% (...)
str. 62
4.

Opodatkowanie wykonania instalacji elektrycznej w budynku jednorodzinnym

Prowadzę opodatkowaną działalność gospodarczą, w ramach której świadczę usługi elektryczne. Jaką stawkę VAT należy zastosować przy wykonaniu instalacji elektrycznej w domu jednorodzinnym (sklasyfikowanych w PKOB (...)
str. 63
5.

Wskaźnik proporcji nieprzekraczający 2%

Gmina za pośrednictwem szkoły wykorzystywać będzie majątek powstały w ramach inwestycji (halę sportową) zarówno do czynności opodatkowanych, jak i do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT (...)
str. 65
J.

ZMIANY W PRZEPISACH

XVII.

Kronika legislacyjna

1.

Zmiany w podatku akcyzowym

» W Dzienniku Ustaw z dnia 26 marca 2025 r., pod poz. 386, opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 marca 2025 r. zmieniające rozporządzenie (...)
str. 66
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.
Wypróbuj
ZA DARMO
DEMO »