Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
czwartek, 20 lutego 2025 r.
Ostatnia aktualizacja: 20.02.2025 r., godz. 12:33 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 67.045 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
Do 20 lutego 2025 r. wybór kasowego PIT (więcej) • Wybór formy opodatkowania na 2025 r. (więcej) • Uwaga: Do 28 lutego br. - przekazanie do ZUS informacji o zarobkach emerytów i rencistów uzyskanych w 2024 r. • Uwaga: Do 28 lutego br. - przekazanie ubezpieczonym rocznych informacji o danych wykazanych w raportach rozliczeniowych za 2024 r. •
zwiń
Bieżący nr 4 (628) z dnia 20.02.2025
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 4 (628) z dnia 20.02.2025
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Poradnika VAT
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Poradnika informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika VAT
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PV
Egzemplarz bezpłatny PV
SPIS TREŚCI DODATKU DO BIEŻĄCEGO NUMERU

Transgraniczne świadczenie usług w 2025 r.
Dodatek nr 4
do Poradnika VAT nr 4
z dnia 20.02.2025

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

MIEJSCE OPODATKOWANIA USŁUG
Dla celów VAT miejsce świadczenia usług ustala się zgodnie z art. 28b-28n ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (...)
str. 2
1.

Usługi świadczone na rzecz podatników
Usługi, które świadczone są na rzecz podatników - opodatkowane są zasadniczo w miejscu, gdzie usługobiorca ma siedzibę działalności gospodarczej (art. 28b ust. 1 ustawy o (...)
str. 3
2.

Świadczenia na rzecz podmiotów niebędących podatnikami
Zasady określone w art. 28b ustawy dotyczą usług świadczonych dla podatników. Art. 28c ustawy określa z kolei reguły obowiązujące przy świadczeniu usług na rzecz niepodatników (...)
str. 4
3.1.

Opodatkowanie usług pośrednictwa
Art. 28d ustawy wskazuje, iż miejscem świadczenia usług na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, wykonywanych przez pośredników działających w imieniu i na rzecz osób trzecich, jest (...)
str. 4
3.2.

Usługi związane z nieruchomościami
W ustawie o VAT usługi związane z nieruchomościami opodatkowane są w miejscu położenia nieruchomości (art. 28e ustawy). Ważne jest również i to, że regulacje te (...)
str. 6
3.3.

Transport międzynarodowy pasażerów
3.3.1. Rozliczanie przewozów okazjonalnych drogowych osób Zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 28f ust. 1 ustawy o VAT, transport osób opodatkowany jest w miejscu, gdzie (...)
str. 7
3.4.

Transport towarów
3.4.1. Rodzaje usług transportowych Z uwagi na to, że transport towarów może odbywać się na terytorium jednego państwa lub przebiegać przez terytorium kilku państw to (...)
str. 9
3.5.

Działalność w dziedzinie kultury, sztuki, sportu i nauki
Zasady określania miejsca świadczenia usług wstępu na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe lub podobne, takie jak targi i wystawy, oraz usługi pomocnicze związane (...)
str. 13
3.6.

Usługi pomocnicze do usług transportowych oraz usługi na ruchomym majątku rzeczowym
Miejsce świadczenia dla usług pomocniczych do usług transportowych, takich jak: załadunek, rozładunek, przeładunek i podobne czynności, a także w przypadku usług wyceny majątku rzeczowego ruchomego (...)
str. 15
3.7.

Usługi restauracyjne i kateringowe
Usługi restauracyjne i kateringowe, opodatkowane są w miejscu gdzie faktycznie są wykonywane. Ustanowienie odrębnych zasad dla tej grupy usług wynika z faktu, że usługi te (...)
str. 16
3.8.

Wynajem środków transportu
Dla usług wynajmu lub dzierżawy środków transportu miejsce świadczenia określono w art. 28j ustawy. Zgodnie z tym przepisem miejscem opodatkowania usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu (...)
str. 16
3.9.

Usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne
Art. 28k ust. 1 ustawy reguluje zasady opodatkowania usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych świadczonych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami . Zgodnie z art. 2 pkt (...)
str. 17
3.10.

Świadczenia niematerialne
Usługi niematerialne zostały wymienione w art. 28l ustawy o VAT i są to usługi: 1) sprzedaży praw lub udzielania licencji i sublicencji, przeniesienia lub cesji (...)
str. 20
3.11.

Usługi turystyki
Art. 28n określa, że miejscem świadczenia usług turystyki opodatkowanych w systemie marży jest miejsce, gdzie świadczący usługę ma siedzibę działalności gospodarczej (stałe miejsce prowadzenia działalności (...)
str. 21
3.12.

Wyłączenia od zasady ogólnej w ujęciu tabelarycznym
Rodzaj usługi Miejsce świadczenia Usługi świadczone na rzecz podatników VAT Usługi przeznaczone na cele osobiste podatnika lub jego pracowników , w tym byłych pracowników, wspólników, (...)
str. 22
II.

IMPORT USŁUG OD ZAGRANICZNEGO PODMIOTU

1.

Definicja importu usług
Generalnie zakup usług od kontrahentów zagranicznych, których miejsce świadczenia ustalone na podstawie odrębnych przepisów znajduje się w Polsce, zobowiązuje nabywcę do rozliczenia VAT. Jak stanowi (...)
str. 24
2.

Rejestracja dla potrzeb podatku VAT
» Podatnicy zobowiązani do dokonania rejestracji Podatnicy, którzy zamierzają dokonywać transakcji z podmiotami z państw Unii Europejskiej mają obowiązek zarejestrowania się dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych. (...)
str. 25
3.

Podstawa opodatkowania
W imporcie usług podstawą opodatkowania zgodnie z zasadą ogólną wyrażoną w art. 29a ustawy o VAT - jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą usługodawca otrzymał (...)
str. 28
4.

Obowiązek podatkowy
W myśl zasady ogólnej wyrażonej w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Usługę (...)
str. 29
5.

Dokumentowanie importu usług
Import usług można dokumentować w dowolny sposób, np. poprzez sporządzenie odrębnego dokumentu księgowego, lub dokonanie stosownych wyliczeń na fakturze otrzymanej od kontrahenta. Do przeliczania na (...)
str. 30
6.

Odliczenie VAT
Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT, podatnicy mają prawo odliczyć VAT naliczony od dokonanych zakupów towarów i usług (...)
str. 31
7.

Deklarowanie importu usług
» Ujmowanie importu usług w JPK_VAT W części deklaracyjnej pliku JPK_VAT import usług jest wykazywany: po stronie podatku należnego: w P_27 i P_28 - import (...)
str. 31
8.

Jak rozliczyć import usług - checklista
Podsumowując wcześniejsze informacje na temat rozliczania zakupu usług od zagranicznych przedsiębiorców, przedstawiamy check listę, która ułatwi właściwe opodatkowanie dokonanych transakcji. √ Ustal miejsce opodatkowania usługi. (...)
str. 33
III.

USŁUGI OPODATKOWANE PRZEZ PODATNIKA POZA TERYTORIUM KRAJU
Polscy podatnicy mogą nie tylko dokonywać zakupu usług od zagranicznych podmiotów, ale mogą również sami takie usługi świadczyć. Jeśli miejscem opodatkowania usług wykonywanych przez polskich (...)
str. 34
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.