Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
poniedziałek, 10 marca 2025 r.
Ostatnia aktualizacja: 10.03.2025 r., godz. 11:54 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 59.404 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 5 (629) z dnia 10.03.2025
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 5 (629) z dnia 10.03.2025
szczegółowy spis treści
Spis numerów Poradnika VAT
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Poradnika informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika VAT
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PV
Egzemplarz bezpłatny PV
 Powrót

Poradnik VAT
nr 5 (629) z dnia 10.03.2025

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.

KONIECZNIE PRZECZYTAJ

I.

Obniżenie stawki VAT na artykuły dziecięce - odpowiedź na interpelację poselską
Aktualnie odzież i obuwie dziecięce opodatkowane są 23% stawką VAT. W myśl art. 41 ust. 2a ustawy o VAT 5% stawką VAT opodatkowane są towary (...)
str. 4
II.

Usługi doradcze w świetle ustawy o VAT
Zgodnie z obowiązującymi przepisami art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej (...)
str. 5
B.

OBRÓT KRAJOWY

1.

Określenie momentu powstania obowiązku podatkowego
Opodatkowaniu VAT podlega odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług na terytorium kraju. Natomiast zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 19a ust. 1 ustawy o (...)
str. 6
2.

Rozliczanie opłaty rezerwacyjnej
Przedsiębiorcy przed dokonaniem sprzedaży danej nieruchomości często zawierają z przyszłymi ich nabywcami umowę rezerwacyjną. Przedmiotem wątpliwości może być kwestia opodatkowania otrzymania opłaty rezerwacyjnej czy przekazywania (...)
str. 7
2.1.
Otrzymanie opłaty rezerwacyjnej
Zgodnie z utrwalonym już stanowiskiem organów podatkowych opłata rezerwacyjna w dacie jej otrzymania nie wiąże się z wykonaniem jakiegokolwiek świadczenia i tym samym nie podlega (...)
str. 7
2.2.
Opłata rezerwacyjna przekazywana na mieszkaniowy rachunek powierniczy
W branży deweloperskiej opłata rezerwacyjna jest zaliczana na poczet ceny nabycia praw wynikających z podpisanej umowy deweloperskiej oraz przekazywana na mieszkaniowy rachunek powierniczy. Zgodnie bowiem (...)
str. 8
3.

Obowiązek i termin wystawienia faktury na rzecz innego podatnika
Zgodnie z art. 106b ust. 1 pkt 1 i 4 ustawy o VAT podatnik obowiązany jest wystawić fakturę dokumentującą zarówno dokonaną dostawę towaru i świadczenie (...)
str. 10
IV.

Termin dokonania odliczenia podatku VAT w pytaniach i odpowiedziach
W dniu 20 stycznia 2025 r. złożyłem JPK_V7M za grudzień 2024 r. Obecnie znalazłem jeszcze dwie faktury wystawione i otrzymane w grudniu 2024 r. Czy (...)
str. 12
V.

Zasady rozliczania VAT w transakcjach z rolnikami ryczałtowymi
Zasady rozliczania VAT w transakcjach z rolnikami ryczałtowymi zostały uregulowane w ustawie o VAT w sposób szczególny. Mianowicie w transakcjach z rolnikami ryczałtowymi to nie (...)
str. 15
1.

Kim jest rolnik ryczałtowy?
Definicję rolnika ryczałtowego odnajdujemy w art. 2 pkt 19 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu przez rolnika ryczałtowego, rozumie się rolnika dokonującego dostawy produktów (...)
str. 16
2.

Dokumentowanie produktów rolnych fakturą VAT RR
Kwestia dokumentowania transakcji z rolnikami ryczałtowymi została szczegółowo uregulowana w art. 116 ustawy o VAT. Zatem czynny podatnik VAT, nabywający produkty rolne od rolnika ryczałtowego (...)
str. 17
3.

Możliwość odliczenia zryczałtowanego zwrotu podatku
Rolnikowi ryczałtowemu dokonującemu dostawy produktów rolnych dla podatnika podatku, który rozlicza ten podatek, przysługuje zryczałtowany zwrot podatku z tytułu nabywania niektórych środków produkcji dla rolnictwa (...)
str. 18
VI.

Opodatkowanie usług udzielenia licencji na oprogramowanie
Klient zakupił usługę SalesWizard CRM. Z umowy wynika, że jest to dostęp do oprogramowania obejmujący automatyzację procesów w danej organizacji - obsługi leadów, oferowanie i (...)
str. 19
1.

Zasady ustalania obowiązku podatkowego
Zgodnie z zasadą ogólną wyrażoną w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi. Natomiast, (...)
str. 19
2.

Usługa ciągła rozliczana w miesięcznych okresach rozliczeniowych
Dla potrzeb VAT istotnym jest prawidłowe ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego, w tym przypadku z tytułu udzielenia licencji na dane oprogramowanie. W przedstawionej sytuacji Czytelnika (...)
str. 20
VII.

Czy podatnik ma możliwość anulowania faktur?
W praktyce podatnicy w różnych okolicznościach przez pomyłkę wystawiają kontrahentowi dwie faktury na tą samą czynność opodatkowaną. Z uwagi na brak w ustawie o VAT (...)
str. 23
C.

KASY REJESTRUJĄCE

1.

Nieodpłatne przekazanie pakietów medycznych
Dokonujemy zakupu pakietów medycznych (zwolnionych z VAT) na rzecz naszych pracowników. Czy nieodpłatne przekazanie tych pakietów spowoduje obowiązek ewidencjonowania w kasie fiskalnej? W sytuacji, gdy (...)
str. 25
2.

Sprzedaż towarów wyłączonych ze zwolnienia z ewidencjonowania
Czy sprzedaż laptopów czy telefonów komórkowych na rzecz pracowników firmy podlega ewidencji w kasie? W myśl § 2 ust. 1 i poz. 39 załącznika do (...)
str. 26
3.

Świadczenie usług parkingowych na rzecz pracowników
Mamy zamiar uruchomić parking płatny dla pracowników oraz dla osób wykonujących usługi na podstawie umów B2B. Czy taka sprzedaż będzie podlegać ewidencjonowaniu w kasie? Z (...)
str. 28
IX.

Kasy rejestrujące na forum

1.

Stacjonarna sprzedaż towarów
Prowadzę sklep z odzieżą, w którym z uwagi na przekroczenie limitu wartości sprzedaży od 1 lutego 2025 r. powinnam używać kasę fiskalną. Czy mogę zrezygnować (...)
str. 29
2.

Świadczenie usług kosmetycznych
Planuję rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług kosmetycznych i będę korzystała ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Czy w takim przypadku kasę fiskalną powinnam zainstalować (...)
str. 30
3.

Sprzedaż środka trwałego
Czy sprzedaż środka trwałego osobie fizycznej podlega rejestracji w kasie fiskalnej (którą już stosuję w prowadzonej działalności gospodarczej)? Czy jeśli wystawię fakturę dla osoby fizycznej (...)
str. 30
4.

Ustalenie statusu nabywcy
W grudniu wystawiłem fakturę sprzedaży na parafię. Transakcji tej nie nabiłem na kasę fiskalną. W wykazie podatników VAT parafia nie widnieje jako podatnik VAT czynny. (...)
str. 31
5.

Sprzedaż samochodu - towaru handlowego w procedurze VAT marża
Samochód zakupiony na umowę kupna-sprzedaży za 10 tys. zł i sprzedany na fakturę VAT marża za 12 tys. zł. Jaka kwota powinna być ujęta na (...)
str. 32
D.

OBRÓT Z ZAGRANICĄ

X.

Usługi niepodlegające opodatkowaniu w Polsce - limit zwolnienia i sposób dokumentowania
Wykonuję usługi tłumaczeń na zlecenie m.in. firmy z Unii Europejskiej. Korzystam przy tym ze zwolnienia z opodatkowania z uwagi na wartość sprzedaży ale jestem zarejestrowana (...)
str. 33
1.

Wpływ usług niepodlegających opodatkowaniu na prawo do zwolnienia z VAT
Zwolnienie z opodatkowania VAT, o którym wspomniała Czytelniczka, przysługuje tym podatnikom, których siedziba znajduje się w Polsce, u których wartość sprzedaży w bieżącym roku a (...)
str. 33
2.

Fakturowanie czynności opodatkowanych w innych państwie
Jednak nie zwalnia to podatnika od obowiązków dokumentacyjnych. W świetle bowiem art. 106a pkt 2 ustawy o VAT, przepisy dotyczące wystawiania faktur stosuje się m.in. (...)
str. 34
3.

Korygowanie faktur bez adnotacji o odwrotnym obciążeniu
Czytelniczka zwróciła uwagę, że na fakturach, które wystawiła zagranicznemu usługodawcy nie zamieściła adnotacji "odwrotne obciążenie". Wymóg taki istnieje w przypadku, gdy nabywca lub usługobiorca są (...)
str. 34
XI.

Czytelnicy pytają

1.

Dokumentowanie WNT
W jaki sposób ustalić datę wpływu, datę wystawienia i datę zakupu, które ujmowane są na fakturze wewnętrznej dokumentującej WNT? Jakie jeszcze informacje powinny się na (...)
str. 36
2.

Usługi psychologa świadczone on-line na rzecz zagranicznych niepodatników
Jestem psychologiem a świadczone przeze mnie usługi podlegają przedmiotowemu zwolnieniu z opodatkowania. Zamierzam sporadycznie świadczyć swoje usługi osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej z Niemiec. Terapie (...)
str. 37
3.

Kurs walut do przeliczenia faktury dokumentującej WNT
Z jakiego dnia przyjąć kurs walut do przeliczenia faktury dokumentującej WNT, jeśli została ona wystawiona 15 stycznia br. a dostawa miała miejsce 16 stycznia br.? (...)
str. 40
4.

WNT dokonane na potrzeby osobiste pracownika firmy
Pracownik naszej firmy w trakcie podróży służbowej kupił na terytorium Czech soczewki kontaktowe na swoje potrzeby, które przywiózł do Polski. Czeski sprzedawca wystawił fakturę, na (...)
str. 41
E.

PORADY I KOMENTARZE

XII.

Rozliczanie opakowań zwrotnych
Sklep kupuje piwo u dystrybutora, który za dostarczone opakowania zwrotne wystawia faktury. Następnie dystrybutor zgodnie z zawartą ze sklepem umową rozlicza dostarczone i zwrócone przez (...)
str. 43
1.

Regulacje dotyczące opakowań zwrotnych - podstawa opodatkowania
1.1. Zasady ogólne opodatkowania opakowań zwrotnych W przypadku opakowań zwrotnych, które nie zostały objęte kaucją, w podstawie opodatkowania dostarczanych towarów uwzględnia się wartość tych opakowań. (...)
str. 43
1.1.
Zasady ogólne opodatkowania opakowań zwrotnych
W przypadku opakowań zwrotnych, które nie zostały objęte kaucją, w podstawie opodatkowania dostarczanych towarów uwzględnia się wartość tych opakowań. W takim przypadku ich wartość uwzględnia (...)
str. 43
1.2.
Opakowania objęte obowiązkowym systemem kaucyjnym
Przypomnijmy, iż ustawa nowelizująca system kaucyjny weszła w życie z dniem 1 stycznia 2025 r., jednakże obowiązek realizacji poziomów zbiórki w systemie kaucyjnym oraz związany (...)
str. 44
2.

Termin rozliczenia przez nabywcę faktury korygującej in minus w związku ze zwrotem opakowania
Jeżeli po wystawieniu faktury wystąpią zdarzenia mające wpływ na treść wystawionej faktury lub okaże się, że wystawiona faktura zawiera błędy, podatnik, wystawia fakturę korygującą. Fakturę (...)
str. 45
F.

VAT OD PODSTAW

1.

Termin odliczenia VAT przez małego podatnika
Jestem małym podatnikiem rozliczającym VAT metodą kasową. Na potrzeby działalności gospodarczej (usługi poligraficzne) kupiłem na raty urządzenie wielofunkcyjne. Czy z otrzymanej faktury mogę w całości (...)
str. 48
2.

Miesięczne rozliczanie VAT a stosowanie metody kasowej
W październiku 2024 r. będąc małym podatnikiem rozpoczęłam prowadzenie działalności gospodarczej i złożyłam zgłoszenie rejestracyjne VAT-R. Składam miesięczne deklaracje VAT. Czy rozliczając się za okresy (...)
str. 48
3.

Oznaczanie zakupów w JPK_VAT z deklaracją
Jestem podatnikiem rozliczającym VAT metodą kasową. Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej dokonuję zakupu różnych towarów i usług, które dokumentowane są fakturami. Czy wszystkie swoje zakupy (...)
str. 49
4.

Zapłata za usługę otrzymana po utracie prawa do kasowej metody rozliczeń
Do końca 2024 r. rozliczałem VAT metodą kasową jako mały podatnik. W 2025 r. nie mam już statusu małego podatnika i rozliczam VAT według zasad (...)
str. 49
5.

Otrzymane zaliczki a ustalenie statusu małego podatnika VAT
Czy ustalając status małego podatnika w 2025 r. w rozumieniu art. 2 pkt 25 lit. a) ustawy o VAT należy wliczać otrzymane w 2024 r. (...)
str. 51
G.

WZORY PISM I FORMULARZY

XIV.

Zawiadomienie ZAW-FA o nadaniu uprawnień do korzystania z KSeF - wzór formularza
W świetle obowiązujących przepisów oprócz występujących w obrocie gospodarczym faktur papierowych i elektronicznych podatnicy VAT mają możliwość wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pośrednictwem systemu teleinformatycznego, tj. (...)
str. 52
H.

PODATEK AKCYZOWY

XV.

Nowe regulacje w zakresie akcyzy od samochodów - od 1 kwietnia 2025 r.
Od 1 kwietnia 2025 r. mocą ustawy z dnia 24 stycznia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku (...)
str. 57
1.

Zwrot akcyzy od samochodów osobowych czasowo zarejestrowanych w kraju w celu ich wywozu za granicę
Zgodnie z brzmieniem art. 107 ust. 1a i 1b zmienionej ustawy, podmiot, który nabył prawo rozporządzania jak właściciel samochodem osobowym niezarejestrowanym wcześniej na terytorium kraju (...)
str. 58
2.

Zwolnienie od akcyzy dla samochodów osobowych rejestrowanych profesjonalnie na terytorium kraju w celu wykonywania jazd testowych
Od 1 kwietnia 2025 r. wprowadzono nowe zwolnienie od akcyzy dla samochodów osobowych zarejestrowanych profesjonalnie na terytorium kraju w celu wykonywania jazd testowych zgodnie z (...)
str. 59
I.

VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH

1.

Duplikat faktury - data zakupu w JPK_VAT z deklaracją
Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej dokonałem zakupu towaru handlowego. Kontrahent wystawił z tego tytułu fakturę, ale nigdy jej nie otrzymałem. Czy w strukturze ewidencji w (...)
str. 60
2.

Brak prawa do odliczenia VAT z faktury pro forma
Otrzymałem fakturę pro forma, w której wykazano kwotę VAT. Czy mam prawo do odliczenia VAT z takiej faktury? Zasadą jest, że czynni podatnicy VAT mają (...)
str. 61
3.

Możliwość przechowywania faktur wyłącznie w formie elektronicznej
W ciągu miesiąca wystawiamy i otrzymujemy kilka tysięcy faktur zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej (poza KSeF). Czy możemy przechowywać je wyłącznie w formie (...)
str. 62
4.

Wydatki na oklejenie samochodu osobowego reklamą
Spółka (czynny podatnik VAT) posiada samochód osobowy, który wykorzystuje w firmie do celów mieszanych (czyli zarówno do działalności gospodarczej, jak i prywatnie). Spółka nie prowadzi (...)
str. 63
5.

Numer rachunku VAT na fakturze
Otrzymałem fakturę zakupu i podatek VAT z niej wynikający zamierzam wpłacić przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności, tj. na rachunek VAT kontrahenta. Czy sprzedawca powinien na (...)
str. 65
6.

Dokonanie korekty VAT naliczonego przez dłużnika
Prowadzę działalność gospodarczą i jestem czynnym podatnikiem VAT. Mam zaległości w regulowaniu zapłaty za faktury na rzecz kontrahentów. Czy powinienem dokonać korekty odliczonego VAT z (...)
str. 65
7.

Zabieg zamykania naczynek na twarzy opodatkowany 8% stawką VAT
Jestem zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. Świadczę usługi jako kosmetolog. W salonie kosmetycznym jako jeden z wielu zabiegów oferujemy usługi zamykania naczynek na twarzy. Głównym (...)
str. 66
J.

ZMIANY W PRZEPISACH

XVI.

Kronika legislacyjna

1.

Zmiany w ustawie o VAT
W Dzienniku Ustaw z dnia 24 lutego 2025 r., pod poz. 222, opublikowano ustawę z dnia 24 stycznia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku (...)
str. 67
2.

Zmiany w podatku akcyzowym
» W Dzienniku Ustaw z dnia 21 lutego 2025 r., pod poz. 218, opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 lutego 2025 r. w sprawie (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.