Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
poniedziałek, 3 marca 2025 r.
Ostatnia aktualizacja: 3.03.2025 r., godz. 9:12 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 59.886 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 7 (1230) z dnia 01.03.2025
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 7 (1230) z dnia 01.03.2025
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
VAT e-commerce
 Powrót

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych
nr 7 (1230) z dnia 01.03.2025

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

KONIECZNIE PRZECZYTAJ

1.

Roczne rozliczenie PIT - komunikaty/wyjaśnienia Min. Fin.

1.1.

Można już składać zeznania podatkowe PIT za 2024 r.
Od 15 lutego 2025 r. podatnicy PIT mogą składać do urzędów skarbowych zeznania podatkowe za 2024 r. Termin na złożenie zeznania podatkowego za 2024 r. (...)
str. 4
1.2.

Opieka naprzemienna a ulga na dzieci i preferencyjne rozliczenie samotnych rodziców
Rodzice, którzy sprawują naprzemienną opiekę nad dziećmi, często mają wątpliwości co do podziału kwoty ulgi na dzieci (zwanej również ulgą prorodzinną), czy też możliwości skorzystania (...)
str. 6
2.

Po raz pierwszy należy wnieść opłaty na pokrycie kosztów zagospodarowania odpadów powstałych z produktów jednorazowego użytku
Przedsiębiorca wprowadzający do obrotu produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych ma obowiązek corocznego ponoszenia kosztów związanych z zagospodarowaniem odpadów powstałych z produktów wprowadzonych do obrotu. (...)
str. 7
II.

INFORMACJE O NOWYCH PRZEPISACH

1.

Dopłata roczna za 2025 r. dla uczestnika PPK
Z tytułu uczestnictwa w PPK w danym roku kalendarzowym uczestnik PPK otrzymuje dopłatę roczną w wysokości 240 zł. Dopłatę tę otrzymują uczestnicy PPK, których wpłaty (...)
str. 8
2.

Obowiązek przystąpienia do systemu kaucyjnego - od 1 października 2025 r.
Od 1 października 2025 r. zacznie obowiązywać system kaucyjny, który dotyczy butelek jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych na napoje do 3 l, metalowych puszek do (...)
str. 9
III.

ZAGADNIENIA OPRACOWANE KOMPLEKSOWO

1.

Działalność gospodarcza prowadzona we własnym mieszkaniu - rozliczenie podatkowe
W praktyce nie należą do rzadkości sytuacje, w których podmiot prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, działalność tę prowadzi we własnym mieszkaniu. W tym artykule wyjaśniamy, jak (...)
str. 10
1.1.

Wydatki ponoszone w związku z działalnością prowadzoną w mieszkaniu a koszty uzyskania przychodów
Zgodnie z zasadą ogólną, podatnicy mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodów koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem (...)
str. 10
1.2.

Odliczanie VAT od wydatków związanych z prowadzeniem działalności we własnym mieszkaniu
W ustawie o VAT nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do odliczania VAT od wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej we własnym (...)
str. 14
1.3.

Podatek od nieruchomości od części zajętej na działalność gospodarczą
W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej we własnym mieszkaniu, przedsiębiorca może być zobowiązany do zapłaty podatku od nieruchomości według stawki wyższej, właściwej dla budynków lub ich (...)
str. 16
2.

Zwrot leasingowanego samochodu osobowego - rozliczenie podatkowe i ewidencja księgowa u leasingobiorcy
W praktyce zdarza się, że przedmiot umowy leasingu okaże się być wadliwy (np. zawiera wadę fabryczną), w związku z czym podmiot gospodarczy (leasingobiorca) zwraca przedmiot (...)
str. 16
2.1.

Rozliczenie zwrotu przedmiotu leasingu dla celów VAT
W ustawie o VAT nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do rozliczenia dla celów VAT korekt opłat leasingowych dotyczących zwróconego przedmiotu leasingu (...)
str. 17
2.2.

Zwrot przedmiotu leasingu operacyjnego a korekta kosztów uzyskania przychodów
Opłaty leasingowe w kosztach podatkowych Dla celów PIT i CIT (pomijamy podatników opodatkowanych tzw. estońskim CIT), w przypadku gdy samochód osobowy - będący przedmiotem umowy (...)
str. 18
2.3.

Faktura korygująca opłaty leasingowe - ujęcie bilansowe
W sytuacji gdy dla celów bilansowych umowa spełnia warunki do uznania jej za leasing finansowy, to przedmiot tej umowy (tu: samochód osobowy) uznawany jest dla (...)
str. 19
IV.

PODATEK VAT

1.

Brak faktury a prawo do odliczenia VAT - wyrok WSA
Podatnik może odliczyć VAT na podstawie innych dokumentów niż faktura, które potwierdzają spełnienie materialnoprawnych przesłanek prawa do odliczenia VAT. (wyrok WSA w Warszawie z 7 (...)
str. 21
2.

Czy planowane jest obniżenie stawki VAT na artykuły dziecięce - odpowiedź na interpelację poselską
Autorów interpelacji poselskiej nr 7447 zainteresowało opodatkowanie VAT artykułów dziecięcych. Wyrażając troskę o sytuację ekonomiczną polskich gospodarstw domowych, szczególnie tych z małymi dziećmi, wskazano że (...)
str. 22
3.

Odpowiedzi na pytania Czytelników

3.1.

Najem lokali mieszkalnych a przekroczenie limitu podmiotowego zwolnienia z VAT
Prowadzę działalność gospodarczą. Korzystam z podmiotowego zwolnienia z VAT. W ramach działalności wyłącznie wynajmuję nieruchomość mieszkalną na cele mieszkalne. Czy po przekroczeniu limitu 200.000 zł (...)
str. 24
3.2.

Wydatki związane z samochodami udostępnionymi podwykonawcom mobilnym a VAT
Spółka (czynny podatnik VAT) udostępnia nieodpłatnie samochody osobowe swoim podwykonawcom mobilnym, w celu realizacji zleconych prac wymagających stałego przemieszczania się do klientów po całym kraju. (...)
str. 25
3.3.

Budowa domu na sprzedaż - zakup towarów/usług na gruncie VAT i PIT
Prowadzę działalność gospodarczą (jako czynny podatnik VAT). Kupiłem grunt i zamierzam wybudować na nim budynek mieszkalny, który następnie sprzedam. W jaki sposób rozliczać zakup towarów (...)
str. 27
3.4.

Rolnik ryczałtowy prowadzący działalność pozarolniczą - dokumentowanie transakcji
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Na potrzeby prowadzonej działalności kupuję drzewa i krzewy od rolnika. Z tytułu ich sprzedaży rolnik wystawia rachunki uproszczone (bez jego NIP (...)
str. 29
3.5.

Dodatkowa usługa wykonana w związku z nałożoną karą umowną - skutki podatkowe i ujęcie księgowe
Generalny wykonawca wykonał inwestycję z opóźnieniem, w związku z czym inwestor naliczył mu karę umowną. Na skutek ugody sądowej generalny wykonawca wykonał dodatkową usługę na (...)
str. 32
V.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

1.

Uchybienia formalne przy składaniu zawiadomienia o wyborze estońskiego CIT - odpowiedź na interpelację poselską
Czego dotyczył problem? Jednym z warunków skutecznego wyboru ryczałtu od dochodów spółek, tj. tzw. estońskiego CIT, jest złożenie zawiadomienia o wyborze tej formy opodatkowania do (...)
str. 33
2.

Odpowiedzi na pytania Czytelników

2.1.

Strata podatkowa za 2024 r. - odliczanie na etapie zaliczek na CIT w 2025 r.
Spółka z o.o. (opodatkowana tzw. klasycznym CIT) za 2024 r. poniosła stratę podatkową na działalności gospodarczej. Czy stratę tę spółka może w 2025 r. odliczyć (...)
str. 35
2.2.

Skuteczna zmiana roku podatkowego dla celów CIT
W poprzednich latach rok podatkowy spółki z o.o. (opodatkowanej "klasycznym" CIT) był zbieżny z rokiem kalendarzowym. W 2024 r. wspólnicy spółki podjęli uchwałę o zmianie (...)
str. 36
2.3.

Zysk bilansowy z różnych lat a hipotetyczne odsetki dla celów CIT
Spółka z o.o. (opodatkowana tzw. klasycznym CIT) wypracowała zysk bilansowy za 2022 r. oraz za 2023 r. Zyski te na podstawie stosownych uchwał zostały przekazane (...)
str. 38
2.4.

Otrzymanie zapłaty po "przejściu" na estoński CIT a ulga na złe długi
Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT od 1 stycznia 2024 r., przed "przejściem" na tę formę opodatkowania, skorzystała z ulgi na złe długi w odniesieniu (...)
str. 40
VI.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

1.

Zakup okularów korekcyjnych przez przedsiębiorcę a koszty uzyskania przychodów - interpretacja KIS
Wydatek przedsiębiorcy na zakup okularów korekcyjnych do pracy przy komputerze nie może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. Jest to bowiem wydatek o charakterze osobistym, (...)
str. 43
2.

Odpowiedzi na pytania Czytelników

2.1.

Wypłata po ustaniu zatrudnienia a pracownicze koszty uzyskania przychodów
W dniu 28 lutego 2025 r. wypłaciliśmy pracownikowi, z którym w tym dniu została rozwiązana umowa o pracę, wynagrodzenie za luty br. Okazało się, że (...)
str. 45
2.2.

Wydatki na powypadkową naprawę samochodu ciężarowego a koszty uzyskania przychodów
Firmowy samochód ciężarowy (środek trwały) uczestniczył w wypadku drogowym spowodowanym przez innego kierowcę. Czy podatnik (PKPiR, podatek liniowy) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki (...)
str. 46
2.3.

Sfinansowanie warsztatów samorozwoju dla pracownika
Spółka otrzymała dotację unijną na sfinansowanie 80% ceny udziału pracownika w warsztatach samorozwoju. Pozostałe 20% ceny tych warsztatów pokryje z własnych środków spółka bądź pracownik. (...)
str. 48
VII.

ŚRODKI TRWAŁE

1.

Odpisy amortyzacyjne a dochód do opodatkowania estońskim CIT - interpretacja KIS
Spółka opodatkowana estońskim CIT powinna określać zasady amortyzacji środków trwałych kierując się przepisami ustawy o rachunkowości. Ponieważ przepisy podatkowe dotyczące amortyzacji nie obowiązują takiej spółki, (...)
str. 50
2.

Nakłady na ulepszenie nieruchomości wykonane przez właściciela, lecz sfinansowane przez najemcę
Spółka - właściciel budynku - wynajęła część hali magazynowej innemu podmiotowi (niepowiązanemu). Przy zawarciu umowy uzgodniono, że spółka dokona na rzecz najemcy nakładów ulepszeniowych polegających (...)
str. 52
VII.

PORADY DLA FIRM

1.

Informacja PFRON w sprawie przedłużania orzeczeń o niepełnosprawności dla celów dofinansowania do wynagrodzeń/refundacji składek ZUS/KRUS
PFRON na swojej stronie internetowej (www.pfron.org.pl) w dniu 5 lutego 2025 r. zamieścił komunikat w sprawie przedłużania orzeczeń o niepełnosprawności/stopniu niepełnosprawności dla celów dofinansowania do (...)
str. 53
2.

PCC od przekształcenia w spółkę jawną uzależnione od rozstrzygnięcia przez TSUE statusu spółki jawnej
Na gruncie ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. z 2024 r. poz. 295), opodatkowaniu podatkiem od czynności (...)
str. 54
IX.

UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I ZDROWOTNE

1.

ZUS żony - osoby współpracującej po ustaleniu jej prawa do emerytury
Żona przedsiębiorcy pomaga mu w prowadzeniu działalności gospodarczej. Z tego tytułu jest zgłoszona do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS jako osoba współpracująca. Z (...)
str. 55
2.

Objęcie ubezpieczeniem chorobowym prowadzącego działalność
Po upływie 2-letniego preferencyjnego ZUS-u zgłosiłem się do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS z kodem tytułu ubezpieczenia 05 70 0 0. W wyniku (...)
str. 56
3.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu a składka zdrowotna
Podatnik wykupił z leasingu samochód osobowy, który wykorzystywał w prowadzonej działalności gospodarczej (opodatkowanej według zasad ogólnych). Samochód po wykupie z leasingu został przeznaczony na cele (...)
str. 58
X.

PRAWO PRACY

1.

Uprawnienia pracownicze w równoległych stosunkach pracy
Pracownik może świadczyć pracę na podstawie dwóch lub więcej umów o pracę, u tego samego lub u różnych pracodawców. Pozostaje wówczas w równoległym zatrudnieniu. W (...)
str. 59
2.

Udzielanie czasu wolnego za nadgodziny
1) W firmie obowiązują 1-miesięczne okresy rozliczeniowe. Pracownik w styczniu 2025 r. wypracował kilka nadgodzin dobowych i złożył wniosek o czas wolny za te nadgodziny (...)
str. 61
XI.

RACHUNKOWOŚĆ

1.

Podpisanie sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień poprzedzający przejście na estoński CIT - odpowiedź na interpelację poselską
Również sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień poprzedzający przejście na estoński CIT musi być podpisane zgodnie z ustawą o rachunkowości. Intencją ustawodawcy jest więc uznanie czynności (...)
str. 64
2.

Wycena bilansowa rozrachunków krajowych wyrażonych w walutach obcych
W grudniu 2024 r. zostały przyjęte na stan magazynowy materiałów surowce wykorzystywane w produkcji. Na dzień bilansowy 90% dostawy pozostawała niezużyta. Ich zakup dokonany od (...)
str. 66
2.1.

Ogólne zasady wyceny bilansowej w zakresie rozrachunku krajowego oraz kurs stosowany do wyceny
Wycenie na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez NBP podlegają wszystkie rozrachunki wyrażone w walutach obcych. Nie (...)
str. 67
2.2.

Określenie kwoty do zapłaty jako czynność poprzedzająca wycenę
Tak jak w przypadku "zwykłych" rozrachunków wyrażonych w złotych, również te wyrażone w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy w następujący sposób: należności - (...)
str. 67
2.3.

Wycena bilansowa i ustalenie różnic kursowych
Powstanie różnic kursowych Po dokonaniu aktualizacji wartości rozrachunków kolejnym etapem jest rzeczywista wycena. Oznacza to przeliczenie wyrażonej w walucie obcej kwoty wymaganej/wymagającej zapłaty na walutę (...)
str. 68
3.

Kaucja gwarancyjna - ujęcie w księgach rachunkowych
Spółka z o.o. zawarła umowę na roboty budowlane. Zgodnie z umową, z każdej faktury wystawionej przez wykonawcę spółka miała prawo zatrzymać 10% wartości netto faktury (...)
str. 71
4.

Relacja z dyżuru telefonicznego

4.1.

Termin sporządzenia sprawozdania finansowego za 2024 r.
W jakim terminie należy sporządzić sprawozdanie finansowe za 2024 r.? Czy w związku z ostatnią nowelizacją ustawy o rachunkowości istnieje możliwość, że ustawowy termin zostanie (...)
str. 73
4.2.

Nowe progi dotyczące uproszczeń sprawozdawczych i ewidencyjnych już do sprawozdań za 2024 r.
Czy nowe definicje jednostek małych oraz jednostek mikro, a tym samym nowe progi dotyczące uproszczeń sprawozdawczych mogą być stosowane już do sprawozdań za 2024 r. (...)
str. 73
4.3.

Rozliczenie inwentaryzacji za 2024 r.
Do kiedy i w księgach za który rok należy rozliczyć nadwyżki i niedobory inwentaryzacyjne za 2024 r.? Ujawnione w toku inwentaryzacji różnice między stanem rzeczywistym (...)
str. 74
4.4.

Roczna korekta VAT naliczonego za 2024 r. - ewidencja księgowa
W jaki sposób ujmować w księgach rachunkowych skutki rocznej korekty VAT za 2024 r.? Czy zapisów księgowych należy dokonywać w księgach 2024 r. czy 2025 (...)
str. 74
4.5.

Rozliczenie ulgi na złe długi w VAT - w księgach wierzyciela
Posiadamy należności, od których zamierzamy zastosować ulgę na złe długi w zakresie VAT. Jak ująć taką ulgę w księgach rachunkowych oraz jak następnie dokonać jej (...)
str. 75
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.