Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 17 kwietnia 2025 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 17.04.2025 r., godz. 9:05 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 62.028 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 11 (1234) z dnia 10.04.2025
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 11 (1234) z dnia 10.04.2025
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
VAT e-commerce
 Powrót

Ulgi i preferencje podatkowe w 2025 r.
Dodatek nr 9
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 7
z dnia 01.03.2025

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

ULGI W PODATKU DOCHODOWYM - WYBRANE ZAGADNIENIA

1.1.

Dla kogo kasowy PIT?
Kasowy PIT wprowadziła ustawa z dnia 27 września 2024 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. (...)
str. 3
1.2.

Wybór kasowego PIT i obowiązki dokumentacyjne
Podatnik, który chce korzystać z kasowej metody rozliczania PIT, musi złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego sporządzone na piśmie oświadczenie o wyborze tej metody w terminie (...)
str. 4
1.3.

Do jakich transakcji można stosować kasowy PIT?
Metoda kasowa rozliczania przychodów ma zastosowanie wyłącznie do przychodów, które: wynikają z transakcji między podatnikiem a przedsiębiorcą w rozumieniu ustawy z dnia 6 marca 2018 (...)
str. 4
2.

Zaliczki uproszczone dla podatników CIT/PIT
Co do zasady, zaliczki na podatek CIT/PIT opłaca się do 20. każdego miesiąca (niekiedy kwartału). W 2025 r. podatnicy CIT/PIT - podobnie jak dotychczas - (...)
str. 5
2.1.

Zaliczki uproszczone - CIT
Kwestie związane z opłacaniem zaliczek uproszczonych przez podatników CIT reguluje art. 25 ust. 6-10 ustawy o PDOP. Na podstawie tych przepisów, podatnicy CIT mogą wpłacać (...)
str. 5
2.2.

Zaliczki uproszczone - PIT
Na gruncie PIT kwestię zaliczek uproszczonych reguluje art. 44 ust. 6b-6j ustawy o PDOF. Jak wynika z ww. przepisów, podatnicy PIT (z wyłączeniem przedsiębiorstw w (...)
str. 6
2.3.

Brak obowiązku opłacania zaliczek na CIT/PIT
Ustawodawca przewidział przypadki, w których podatnicy CIT i PIT nie mają obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy. Jak wynika z art. 25 ust. 18 ustawy (...)
str. 7
3.1.

Ulga B+R
Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R), uregulowana w art. 18d ustawy o PDOP i art. 26e ustawy o PDOF, polega na odliczeniu kosztów uzyskania przychodów dotyczących (...)
str. 7
3.2.

Ulga IP Box
Ulga IP Box uprawnia podatników CIT i PIT do obliczenia podatku od osiągniętego kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w wysokości 5% podstawy opodatkowania. (...)
str. 8
3.3.

Ulga symultaniczna
Od 1 stycznia 2022 r. (na skutek zmiany przepisów w ramach Polskiego Ładu) podatnicy CIT i PIT mają możliwość odliczania od dochodu z kwalifikowanych praw (...)
str. 9
3.4.

Ulga na innowacyjnych pracowników
Regulacje dotyczące ulgi na innowacyjnych pracowników zostały wprowadzone do ustaw o podatku dochodowym (CIT i PIT) z dniem 1 stycznia 2022 r. Z ulgi na (...)
str. 9
3.5.

Ulga na prototyp
Podatnicy CIT i PIT mogą korzystać z ulgi na nowy produkt, zwanej ulgą na prototyp. W ramach ulgi na prototyp: podatnicy CIT uzyskujący przychody inne (...)
str. 10
3.6.

Ulga na ekspansję
W ramach ulgi na ekspansję (funkcjonującej w podatku CIT i PIT od 1 stycznia 2022 r.) podatnik CIT uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków (...)
str. 10
3.7.

Ulga na sponsoring
W ramach tzw. ulgi na sponsoring podatnik CIT, uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych, może odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę stanowiącą 50% kosztów (...)
str. 11
3.8.

Ulga na robotyzację
Kolejną ulgą, z której mogą skorzystać podatnicy CIT i PIT, jest ulga na robotyzację. Odliczenie w ramach omawianej ulgi ma zastosowanie do kosztów uzyskania przychodów (...)
str. 12
3.9.

Ulga na złe długi - u wierzyciela
W sytuacji gdy dłużnik nie ureguluje należności w określonym terminie, wierzyciel może skorzystać w odniesieniu do tej należności z tzw. ulgi na złe długi. Dla (...)
str. 13
4.1.

Ulga dla osób młodych
Ulga dla osób młodych została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PDOF. W ramach tej ulgi zwolnieniu od podatku dochodowego podlegają (...)
str. 14
4.2.

Ulga dla rodzin 4+
Ulga dla rodzin 4+ została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PDOF. W ramach tej ulgi wolne od podatku dochodowego są (...)
str. 19
4.3.

Ulga dla pracujących seniorów
Ulga dla pracujących seniorów została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PDOF. Zgodnie z tym przepisem, wolne od podatku dochodowego są (...)
str. 20
4.4.

Ulga na powrót
Polski Ład wprowadził tzw. ulgę na powrót adresowaną do osób powracających z zagranicy. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PDOF, wolne (...)
str. 21
4.5.

Ulga rehabilitacyjna
Ulga rehabilitacyjna jest adresowana do podatników będących osobami niepełnosprawnymi lub podatników, na których utrzymaniu są osoby niepełnosprawne, którzy w roku podatkowym ponieśli wydatki na cele (...)
str. 22
4.6.

Ulga termomodernizacyjna
W ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczeniu od podstawy obliczenia podatku (w przypadku podatników opodatkowanych według skali podatkowej oraz podatkiem liniowym) lub od przychodu (w przypadku podatników (...)
str. 25
4.7.

Ulga na dzieci
Ulga na dzieci (zwana również ulgą prorodzinną) została uregulowana w art. 27f ustawy o PDOF. Przysługuje ona na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego (...)
str. 29
5.1.

Rozliczenie dochodów samotnego rodzica
Ulga dla samotnych rodziców polega na obliczeniu podatku w podwójnej wysokości od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci (na wniosek wyrażony w rocznym zeznaniu podatkowym). (...)
str. 31
5.2.

Rozliczenie małżonków
Co do zasady, małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów (art. 6 ust. 1 ustawy o PDOF). Jednak małżonkowie podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, (...)
str. 32
6.

Ulgi u podatników PIT w zależności od formy opodatkowania - ujęcie tabelaryczne
Z niektórych ulg podatkowych mogą korzystać wszyscy podatnicy PIT. Niektóre ulgi są natomiast uzależnione od stosowanej formy opodatkowania. Najpopularniejsze ulgi przedstawiamy w tabeli. Rodzaj odliczenia (...)
str. 33
II.

ULGI I ZWOLNIENIA W VAT

1.1.

Zwolnienie krajowe
Podatnicy, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 200.000 zł, mogą korzystać z tzw. podmiotowego zwolnienia z VAT. Zwolnienie (...)
str. 34
1.2.

Zwolnienie unijne - od 1 stycznia 2025 r.
Od 1 stycznia 2025 r., w wyniku nowelizacji ustawy o VAT, dokonano implementacji do krajowego porządku prawnego unijnych przepisów i wprowadzono zmiany w zakresie podmiotowego (...)
str. 35
2.

Przedmiotowe zwolnienia z VAT
Oprócz zwolnienia podmiotowego ustawodawca przewidział także tzw. przedmiotowe zwolnienia z VAT, tj. zwolnienia przysługujące w przypadku sprzedaży określonych towarów i usług. Katalog towarów i usług (...)
str. 38
3.

Kasowa metoda rozliczania VAT
Mali podatnicy mogą korzystać z pewnych uproszczeń w VAT, tj. np. z kasowej metody rozliczania VAT, w przypadku której obowiązek podatkowy ustalany jest inaczej niż (...)
str. 38
4.

Ulga na złe długi dla celów VAT
Kwestię tzw. ulgi na złe długi - w przypadku wierzyciela - reguluje art. 89a ustawy o VAT. Z przepisów tych wynika, że podatnik może skorygować (...)
str. 39
5.

Kwartalne rozliczanie VAT
Podatnicy mogą, po spełnieniu określonych wymogów, rozliczać VAT za okresy kwartalne, tj. mogą składać deklaracje VAT i opłacać VAT w terminie do 25. dnia miesiąca (...)
str. 40
6.

Przyspieszone terminy zwrotu VAT
Jeżeli kwota podatku naliczonego jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za (...)
str. 41
6.1.

Zwrot VAT w terminie 15 dni
Podatnik ma prawo wnioskować o zwrot VAT w terminie 15 dni. Przyczyną wprowadzenia tego terminu była chęć popularyzacji obrotu bezgotówkowego poprzez stworzenie zachęty podatkowej adresowanej (...)
str. 42
6.2.

Zwrot VAT w terminie 25 dni
Zwrot VAT w przyspieszonym terminie 25 dni może być dokonany na rachunek bankowy, rachunek w SKOK lub na rachunek VAT. Zwrot na rachunek bankowy/w SKOK (...)
str. 43
6.3.

Zwrot VAT w terminie 40 dni
Urząd skarbowy jest obowiązany dokonać zwrotu VAT w terminie 40 dni, licząc od dnia złożenia rozliczenia, w przypadku gdy łącznie są spełnione następujące warunki: 1) (...)
str. 45
7.

Zwolnienia z kas rejestrujących
Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych (dalej: osób prywatnych) mają obowiązek ewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej. Od 1 (...)
str. 45
7.1.

Zwolnienie podmiotowe
Zwolnienie podmiotowe z ewidencjonowania to zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży dokonaną na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. W 2025 r. (...)
str. 45
7.2.

Zwolnienia przedmiotowe
Zwolnienia przedmiotowe z ewidencjonowania to zwolnienia ze względu na rodzaj wykonywanych czynności. Zostały one wymienione w załączniku do ww. rozporządzenia. Zaprezentowano je w poniższej tabeli. (...)
str. 46
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.
Wypróbuj
ZA DARMO
DEMO »