Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
SPIS NUMERÓW Przeglądu Podatku Dochodowego
Rocznik
SPIS TREŚCI NUMERU 18 (498) z dnia 20.09.2019
Przegląd Podatku Dochodowego
nr 18 (498) z dnia 20.09.2019
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
TEMAT NUMERU
1.
Nowelizacja ustawy o PIT
ZMIANY UCHWALONE Na podpis Prezydenta oczekuje ustawa z dnia 30 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o (...)
str. 4
1.1.
Obniżenie stawki PIT
W ustawie zmieniającej przewidziano na 2020 r. obniżenie 18% stawki podatku wynikającej ze skali podatkowej do stawki w wysokości 17%. Zmiana ta obejmie wszystkich podatników, (...)
str. 4
1.2.
Kwota zmniejszająca podatek
Obniżenie stawki PIT wpływa na wysokość kwoty zmniejszającej podatek. Uwzględniając ten fakt, w ustawie zmieniającej znowelizowano art. 27 ust. 1a oraz ust. 1b pkt 1 (...)
str. 5
1.3.
Wyższe koszty uzyskania przychodów
Ustawodawca zakłada znaczny wzrost kosztów pracowniczych. Z uwagi na to, że ustawa zmieniająca, z licznymi wyjątkami, ma wejść w życie 1 października 2019 r. , (...)
str. 5
2.1.
Regulacje prawne dotyczące kar umownych
Regulacje dotyczące kar umownych zawiera Kodeks cywilny. Podstawowym przepisem normującym tę kwestię jest art. 483 § 1 K.c. Wynika z niego, że można zastrzec w (...)
str. 6
2.2.
Kara w przychodach
Moment powstania przychodu Kara umowna jest przychodem z działalności gospodarczej. Na gruncie ustawy o PIT wynika to bezpośrednio z art. 14 ust. 2 pkt 4. (...)
str. 7
2.3.
Rozliczenie kosztowe
Zasady zaliczania wydatków w koszty uzyskania przychodów określa art. 22 ust. 1 updof i art. 15 ust. 1 updop. Wynika z nich, że kosztami podatkowymi (...)
str. 9
3.
Odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytania naszego Wydawnictwa i inne wyjaśnienia resortu
3.1.
Koszty przerejestrowania samochodu
Na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 46a updof i art. 16 ust. 1 pkt 51 updop, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów (z (...)
str. 11
3.2.
Zatory płatnicze
Z ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych (Dz. U. poz. 1649), którą omówiliśmy w Przeglądzie (...)
str. 12
3.3.
Używanie samochodu w spółce osobowej
Wspólnicy spółek cywilnych, jawnych czy komandytowych wykorzystują na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej prywatne samochody osobowe (składniki ich majątku prywatnego). Czytelnicy zwracają się do nas z (...)
str. 12
3.4.
Transakcje firmowe powyżej 15.000 zł rozliczane za pośrednictwem rachunku płatniczego
Płatności na rzecz kontrahentów zagranicznych Stosownie do art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2019 r. poz. 1292 (...)
str. 13
4.
30 września 2019 r. mija termin złożenia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej oraz sprawozdania uproszczonego za 2018 r.
Przypominamy, że jeśli na podatniku ciąży obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej/lokalnej dokumentacji cen transferowych za 2018 r. (niezależnie od tego czy wybrał stosowanie starych czy nowych (...)
str. 15
II.
ZMIANY PRZEPISÓW PRAWNYCH
1.1.
Świadczenia uzupełniające dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji
W Dz. U. z 2019 r. pod poz. 1622 opublikowano ustawę z dnia 31 lipca 2019 r. o świadczeniu uzupełniającym dla osób niezdolnych do samodzielnej (...)
str. 16
1.2.
Polska Agencja Nadzoru Audytowego
W Dz. U. z 2019 r. pod poz. 1571 opublikowano ustawę z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich (...)
str. 16
1.3.
Krajowy Fundusz Kapitałowy
W Dz. U. z 2019 r. pod poz. 1572 opublikowano ustawę z dnia 4 lipca 2019 r. o systemie instytucji rozwoju , która weszła w (...)
str. 17
1.4.
Usługi udzielane z programu usług społecznych
Na publikację w Dzienniku Ustaw oczekuje ustawa z dnia 19 lipca 2019 r. o realizowaniu usług społecznych przez centrum usług społecznych. Jak czytamy w uzasadnieniu (...)
str. 17
1.5.
Świadczenia przysługujące weteranom poszkodowanym i funkcjonariuszom pełniącym służbę poza granicami kraju
Na publikację w Dzienniku Ustaw oczekuje ustawa z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o weteranach działań poza granicami państwa oraz niektórych innych (...)
str. 17
2.
Prosta spółka akcyjna - nowy rodzaj spółki prawa handlowego
WCHODZI W ŻYCIE W Dz. U. z 2019 r. pod poz. 1655 opublikowano ustawę z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie ustawy - Kodeks (...)
str. 18
III.
PRZYCHODY I KOSZTY W FIRMIE
1.
Wydatki na remont powypadkowy samochodu osobowego
Spółka z o.o. przeprowadziła remont powypadkowy samochodu osobowego wykorzystywanego w firmie do tzw. celów mieszanych. Samochód nie jest objęty ubezpieczeniem AC. Otrzymała odszkodowanie z OC (...)
str. 20
2.
Odszkodowanie za uszkodzenie środka trwałego a przychód
W czerwcu 2019 r., w wyniku zalania, uszkodzeniu uległa nieruchomość stanowiąca środek trwały w firmie. Zgodnie z wyceną rzeczoznawcy wartość prac remontowych wyniesie 8.000 zł (...)
str. 22
3.
Nietypowe środki transportu wykorzystywane w działalności gospodarczej
Stale rosnąca liczba samochodów skutkuje utrudnieniami w sprawnym poruszaniu się po drogach, zwłaszcza w centrum miast. Niekiedy rowerem czy motocyklem szybciej można dotrzeć do wyznaczonego (...)
str. 23
4.
Płatność gotówkowa przekraczająca kwotę 15.000 zł
Przepisy wyłączają z kosztów uzyskania przychodów płatności gotówką przekraczające 15.000 zł. Czy przepisy te dotyczą również płatności dokonywanych przez stowarzyszenie? Jeżeli tak, to czy jeżeli (...)
str. 26
5.
Wydatki na zakup owoców dla pracowników są kosztami uzyskania przychodów - interpretacja indywidualna organu podatkowego
Wydatki na zakup owoców dla pracowników mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Takie świadczenie nie powoduje powstania przychodu po stronie pracownika, jeśli niemożliwe jest (...)
str. 27
IV.
ROZLICZANIE PODATKU PRZEZ PŁATNIKA
1.
Rodzaj przychodów a zwolnienie od podatku u osób do 26 roku życia
1) Osoba do 26 roku życia wykonuje w ramach działalności gospodarczej usługi przewozu na rzecz naszej firmy. Czy w tej sytuacji przychody z działalności gospodarczej (...)
str. 29
2.1.
Obowiązki związane z prowadzeniem PPK
Tematyka związana z pracowniczymi planami kapitałowymi (zwanymi dalej PPK) dotycząca zawierania umów o zarządzanie PPK i umów o prowadzenie PPK, finansowania i dokonywania wpłat do (...)
str. 31
2.2.
Podatkowo-składkowe rozliczenie wpłat
Wpłaty finansowane przez pracownika (podstawowe i dodatkowe) naliczane są od wynagrodzenia. Przez wynagrodzenie należy tu rozumieć podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe uczestnika (...)
str. 33
3.
Umorzona kwota pożyczki z ZFŚS po śmierci pożyczkobiorcy jest przychodem spadkobierców - interpretacja organu podatkowego
Wartość pożyczki udzielonej ze środków ZFŚS byłemu pracownikowi, która została umorzona po jego śmierci, stanowi u spadkobierców przychód z innych źródeł. Przychód z tego tytułu (...)
str. 35
V.
MAJĄTEK TRWAŁY
1.
Wartość początkowa programu komputerowego
Spółka z o.o. zamierza wdrożyć program komputerowy w obszarze finansowym. W związku z tym zleciła firmie zewnętrznej wykonanie analizy przedwdrożeniowej. Usługa będzie zawierała szereg działań, (...)
str. 36
2.
Jednorazowa amortyzacja samochodu
Podatnik na potrzeby działalności gospodarczej zakupił samochód o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Pojazd ten był poddany dodatkowemu badaniu technicznemu dla celów VAT. Okręgowa (...)
str. 37
3.
Sprzedaż środka trwałego amortyzowanego obniżoną stawką amortyzacyjną
Spółka z o.o. prowadzi działalność na terenie specjalnej strefy ekonomicznej. W celu osiągnięcia korzyści podatkowej zamierza zastosować przepisy umożliwiające amortyzację środka trwałego przy zastosowaniu obniżonej (...)
str. 39
4.
Koszt wytworzenia środka trwałego - interpretacja organu podatkowego
Zwrot nakładów poniesionych przez najemców wyburzonego pawilonu, podobnie jak nieumorzona wartość początkowa likwidowanego pawilonu nie zwiększają wartości początkowej nowego środka trwałego, lecz powinny zostać zaliczone (...)
str. 40
VI.
VADEMECUM PRZEDSIĘBIORCY
1.
Wypłata wspólnikowi spółki osobowej zysku w formie rzeczowej
Wspólnicy spółki jawnej zamierzają zrealizować swoje uprawnienia w stosunku do wypracowanego zysku w ten sposób, że pobiorą zysk w formie rzeczowej. Na własność wspólników przejdą (...)
str. 42
2.
Odpisy amortyzacyjne od składników majątku nabytych w darowiźnie
Prowadzoną działalność gospodarczą rozliczam na podstawie podatkowej księgi. W 2019 r. otrzymałem od ojca w drodze darowizny, wolnej od podatku od spadków i darowizn, składniki (...)
str. 44
3.
Najem lokali użytkowych u prowadzącego podatkową księgę
Od września 2019 r. rozpocząłem prowadzenie działalności gospodarczej, której przedmiotem jest wynajem lokali użytkowych. Na podstawie zawartych umów, za pierwszy okres kwartalny najemcy są obowiązani (...)
str. 46
4.
Ubezpieczenie pożyczki zaciągniętej na sfinansowanie kosztów działalności
Podstawę opodatkowania wykonywanej działalności gospodarczej ustalam w oparciu o zapisy w podatkowej księdze. W lipcu 2019 r. bank udzielił mi pożyczki na sfinansowanie bieżących kosztów (...)
str. 47
5.
Jak ryczałtowcy ustalają i rozliczają różnice kursowe?
Zasady rozliczania podatku dochodowego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przez osoby osiągające przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej określa ustawa z dnia 20 listopada 1998 (...)
str. 48
VII.
OPODATKOWANIE DOCHODÓW UZYSKANYCH ZA GRANICĄ
1.
PIT od należności cudzoziemców wykonujących zlecenie za granicą
Firma mająca siedzibę w Polsce w ramach swojej działalności świadczy usługi nauki języka angielskiego. Indywidualne lekcje realizowane są za pośrednictwem komunikatorów internetowych. Lektorami są osoby (...)
str. 50
1.1.
Podatek w formie ryczałtu
Zakładamy, że umowy zlecenia nie będą zawarte w ramach prowadzonej przez zleceniobiorców działalności gospodarczej, a tym samym uzyskane przez nich wynagrodzenie należy zakwalifikować do przychodów (...)
str. 50
1.2.
Gdy obcokrajowiec przedstawi certyfikat rezydencji
Gdy obcokrajowiec przedstawi certyfikat rezydencji podatkowej potwierdzający dla celów podatkowych miejsce zamieszkania podatnika za granicą, to płatnik jest upoważniony do uwzględnienia przepisów o unikaniu podwójnego (...)
str. 51
1.3.
Brak certyfikatu rezydencji
Brak certyfikatów rezydencji zleceniobiorców w praktyce oznacza, że nie będzie możliwe skorzystanie z regulacji wynikających z polsko-brytyjskiej konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania. Przychody z tytułu (...)
str. 52
2.
Z interpretacji organu podatkowego
2.1.
Oświadczenie cudzoziemca dotyczące posiadania przez niego (lub nie) rezydencji podatkowej w Polsce
Płatnik w celu ustalenia rezydencji podatkowej zleceniobiorcy-cudzoziemca może posłużyć się oświadczeniem złożonym przez zleceniobiorcę. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 19 (...)
str. 52
2.2.
Stosowanie Konwencji MLI do dochodów zagranicznych osiąganych na terytorium Wielkiej Brytanii
W 2019 r. do dochodów polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej na terytorium Wielkiej Brytanii nadal ma zastosowanie metoda wyłączenia z progresją. Natomiast od 1 (...)
str. 54
VIII.
ULGI, ODLICZENIA, ZWOLNIENIA PODATKOWE
1.
Kryteria oceny działalności jako działalności badawczo-rozwojowej według resortu finansów
Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej jest podstawowym warunkiem nabycia prawa do ulgi na działalność badawczo-rozwojową (zwanej dalej ulgą B+R), o której mowa w art. 26e updof oraz (...)
str. 56
2.
Zwrot wydatku za pobyt dziecka na kolonii
We wrześniu 2019 r. ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych wypłaciliśmy pracownikowi kwotę dopłaty do zorganizowanego w formie kolonii wypoczynku małoletniego dziecka. Wysokość świadczenia ustalona (...)
str. 59
3.
Dochód z wykonania świadczenia wzajemnego dla darczyńcy przeznaczony na cele statutowe jest wolny od CIT - interpretacja organu podatkowego
W sytuacji gdy dochód uzyskany z wykonania świadczenia wzajemnego na rzecz darczyńcy stowarzyszenie przeznacza na realizację swoich celów statutowych, to do dochodu tego ma zastosowanie (...)
str. 60
IX.
INNE ZAGADNIENIA PODATKOWE
1.
Sporządzanie dokumentacji podatkowej cen transferowych za 2018 r.
Za 2017 r. spółka z o.o. spełniła ciążący na niej obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej cen transferowych. Natomiast w 2018 r. nie przekroczyła progów istotności. Z (...)
str. 61
2.
Rozliczanie dochodu z obrotu walutą wirtualną
Prowadzę działalność gospodarczą. Dodatkowo w ramach tej działalności zarejestrowałem się na giełdzie (portalu) wymiany kryptowaluty. Nie traktuję jednak tej aktywności jako przedmiotu działalności gospodarczej i (...)
str. 63
2.1.
Kwalifikacja do źródła przychodów
Stan prawny istniejący do końca 2018 r. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym do końca 2018 r., nie zawierała przepisów odnoszących (...)
str. 63
2.2.
Ustalenie dochodu i zapłata podatku
Na potrzeby rozliczenia podatku dochodowego, przychody z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej kwalifikowane do kapitałów pieniężnych mogą być pomniejszane o koszty uzyskania przychodów. Należy przy tym (...)
str. 65
3.
Skutki zwrotu środków z IKZE - interpretacja organu podatkowego
Kwota środków zgromadzonych na IKZE, zwróconych w związku z zamknięciem funduszu prowadzącego IKZE, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu według skali podatkowej. Przychodu tego (...)
str. 65
X.
CZYTELNICY PYTAJĄ
1.
Podatek od przychodów z budynków a najem lokali
Spółka z o.o. osiąga przychody z najmu powierzchni handlowych, w tym z najmu lokali handlowych stanowiących odrębne środki trwałe sklasyfikowane do rodzaju 121 KŚT jako (...)
str. 67
2.
Wydatki na szczepienia pracowników przeciw grypie
Pracodawca zamierza sfinansować pracownikom szczepienia przeciw grypie. Czy tego rodzaju wydatki stanowią koszty uzyskania przychodów? Wydatki poniesione na szczepienia pracowników przeciw grypie mogą stanowić koszty (...)
str. 68
3.
Koszty zagubionych materiałów powierzonych przez kontrahenta
Kontrahent powierzył nam materiały, na których mieliśmy wykonać usługę malowania. Materiały te uległy zagubieniu w naszej firmie, w związku z czym kontrahent wystawił nam fakturę (...)
str. 68
4.
Moment powstania przychodu ze składek członkowskich
Czy składki członkowskie wpłacane do koła łowieckiego stają się jego przychodem w momencie, gdy są należne, czy gdy są uiszczone? Składki członkowskie są przychodem w (...)
str. 69
5.
Firmowym przychodem są otrzymane odsetki
Prowadzę działalność gospodarczą. Kontrahentowi, który zalegał z zapłatą za sprzedane mu towary, naliczyłem odsetki za zwłokę w zapłacie. Kontrahent uregulował tylko część tych odsetek. Czy (...)
str. 69
6.
Ujęcie w kosztach środków wpłaconych po terminie na rachunek ZFŚS
Pracodawca tworzy ZFŚS. Drugą część równowartości dokonanych odpisów na ZFŚS wpłaci na wyodrębniony rachunek funduszu dopiero w październiku 2019 r., a więc po terminie. Czy (...)
str. 70
XI.
TERMINARZ PODATNIKA I PŁATNIKA - PAŹDZIERNIK 2019 R.
Podatnik Płatnik podatek dochodowy od osób fizycznych 7.10.2019 r. (poniedziałek) - wpłacenie podatku w formie karty podatkowej za wrzesień 2019 r., - złożenie deklaracji o (...)
str. 71
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.