Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
SPIS NUMERÓW Przeglądu Podatku Dochodowego
Rocznik
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 12 (492) z dnia 20.06.2019
Koszty objęte limitowaniem - rozliczenie podatkowe
Dodatek nr 10
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 12
z dnia 20.06.2019
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
WYDATKI NA SAMOCHODY OSOBOWE
1.
Rozliczenie kosztów raty leasingowej
W 2019 r. podatnik objął w leasing operacyjny samochód osobowy o wartości przekraczającej 150.000 zł. Ile z tej kwoty można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (...)
str. 3
2.
Ubezpieczenie samochodu wykorzystywanego przez podatnika do celów mieszanych
Czy składki na ubezpieczenie AC samochodu osobowego wykorzystywanego do tzw. celów mieszanych, który został zakupiony i wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i (...)
str. 4
3.
Ustalenie wartości wynajmowanego samochodu
Na podstawie przepisów ustawy o PIT, w przypadku najmu samochodu osobowego, opłaty za najem nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w wysokości przekraczającej ich część ustaloną (...)
str. 5
4.
Używanie samochodu ujętego w ewidencji wyposażenia
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. W czerwcu 2019 r. na potrzeby firmy kupiłem samochód osobowy o wartości powyżej 1.500 zł, który ująłem w ewidencji wyposażenia. Koszt (...)
str. 6
5.
Cesja umowy leasingu zawartej przed 2019 r.
Wspólnik spółki osobowej zamierza na rzecz tej spółki dokonać cesji umowy leasingu samochodu osobowego zawartej przez niego w 2018 r. Czy takie zdarzenie spowoduje, że (...)
str. 8
6.
Remont powypadkowy samochodu wykorzystywanego przez podatnika do celów mieszanych
Samochód osobowy będący środkiem trwałym w spółce z o.o., używany do celów mieszanych, uległ wypadkowi. Był on objęty ubezpieczeniem AC. Czy wydatki na remont powypadkowy (...)
str. 8
7.
Korzystanie z samochodu na podstawie umowy użyczenia
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, a dochód z tego tytułu ustalony na podstawie podatkowej księgi opodatkowuje według skali podatkowej. W działalności tej wykorzystuje samochód osobowy oddany (...)
str. 9
8.
Stosowanie nowych przepisów dotyczących wydatków na eksploatację samochodu, gdy rok podatkowy jest inny niż kalendarzowy
Spółka z o.o. ma rok podatkowy inny niż kalendarzowy. Rozpoczął się on przed 1 stycznia 2019 r., a zakończy się po 1 stycznia 2019 r. (...)
str. 10
9.
Używanie przez pracownika prywatnego samochodu do celów służbowych
Pracownicy na potrzeby firmy wykorzystują własne samochody osobowe w celach służbowych w jazdach lokalnych i zamiejscowych. Czy wydatki ponoszone na rzecz pracowników w związku z (...)
str. 11
II.
ODPISY AMORTYZACYJNE
1.
Odpisy amortyzacyjne dokonywane od samochodów osobowych
Od czerwca 2019 r. rozpocząłem ponownie prowadzenie działalności gospodarczej po jej rocznym zawieszeniu. W tym samym miesiącu na jej potrzeby kupiłem samochód osobowy, który zamierzam (...)
str. 13
2.
Amortyzacja środków trwałych sfinansowanych dotacją
Podatnik zakupił środek trwały, który częściowo sfinansował z otrzymanej dotacji. Czy w tej sytuacji odpisy amortyzacyjne w całości stanowią koszt uzyskania przychodu? Koszty uzyskania przychodu (...)
str. 15
3.
Nowy limit amortyzacji samochodów osobowych, gdy rok podatkowy jest inny niż kalendarzowy
Rok podatkowy spółki z o.o. jest inny niż kalendarzowy. Rozpoczyna się 1 czerwca i kończy się 31 maja następnego roku. Czy nowy limit odnoszący się (...)
str. 16
4.
Likwidacja środka trwałego, który nie został całkowicie zamortyzowany
Posiadam będącą środkiem trwałym maszynę produkcyjną. Ze względu na wieloletnie jej użytkowanie doszło do jej znacznego zużycia, dlatego też zamierzam ją zlikwidować. W momencie likwidacji (...)
str. 17
5.
Moment zmniejszenia kosztów podatkowych z tytułu odpisów amortyzacyjnych po otrzymaniu dotacji
Podatnik w 2019 r. otrzymał dotację, która częściowo zrefundowała mu koszty zakupu środka trwałego poniesione w 2018 r. Kiedy należy skorygować odpisy amortyzacyjne naliczone od (...)
str. 17
6.
Zwrot nakładów poniesionych na inwestycję w obcym środku trwałym
Wynająłem lokal na prowadzoną działalność gospodarczą. W wyniku poniesienia przeze mnie nakładów na tę nieruchomość powstała inwestycja w obcym środku trwałym podlegająca amortyzacji. Wynajmujący częściowo (...)
str. 18
III.
ROZLICZANIE TRANSAKCJI GOTÓWKOWYCH
1.
Wartość transakcji uwzględniana w limicie
W czerwcu 2019 r. zakupiłem towary handlowe o wartości brutto 15.990 zł. Ich wartość netto to 13.000 zł. Czy do ustalenia limitu wartości transakcji do (...)
str. 19
2.
Jednorazowa wartość transakcji w przypadku umów ramowych
Spółka z o.o. prowadzi działalność gastronomiczną. Zawarła umowy ramowe, na podstawie których współpracuje z hurtowniami dostarczającymi jej artykuły spożywcze. Umowy przewidują m.in. szacunkową wartość miesięcznych (...)
str. 20
3.
Zapłata zaliczki na poczet dostawy towaru
Czy do zaliczek wpłacanych na poczet dostawy towaru stosuje się limit transakcji gotówkowych? Tak, bowiem wartość zaliczki jest zaliczana na poczet płatności za nabycie towaru. (...)
str. 21
4.
Faktura zbiorcza dokumentująca wszystkie transakcje z danym kontrahentem
W spółce paliwo do firmowych samochodów nabywają pracownicy, płacąc za nie gotówką otrzymaną uprzednio od pracodawcy w formie zaliczki. Rozliczają się z tych zakupów m.in. (...)
str. 22
5.
Realizacja jednego zadania inwestycyjnego, na które składa się współpraca z kilkoma podmiotami
Nasza firma realizuje inwestycję o wartości przekraczającej 200.000 zł. Obejmuje ona m.in. wykonanie mapy, projektu, robót budowlanych, instalacyjnych itp. Prace te realizują różni wykonawcy. Niektórym (...)
str. 23
6.
Zapłata firmowych zobowiązań z osobistego rachunku bankowego
Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Niekiedy zapłata za nabywany towar jest regulowana z jego osobistego rachunku bankowego bądź rachunku bankowego pracownika. Następnie po otrzymaniu faktury (...)
str. 24
7.
Wprowadzenie do firmy składnika majątku nabytego przed rozpoczęciem działalności gospodarczej
W maju 2019 r. osoba fizyczna zakupiła od spółki z o.o. samochód osobowy o wartości przekraczającej 15.000 zł i zapłaciła za niego gotówką. W czerwcu (...)
str. 26
IV.
KOSZTY USŁUG NIEMATERIALNYCH
1.
Uwzględnianie VAT w limicie kosztów
Spółka z o.o. nabywa od podmiotu powiązanego usługi niematerialne. Zgodnie z przepisami ustawy o CIT koszty tych usług podlegają limitowaniu w zaliczaniu ich do kosztów (...)
str. 27
2.
Koszty związane z wytworzeniem towaru lub świadczeniem usługi
Spółka nabywa od podmiotów z grupy kapitałowej usługi niematerialne (w tym usługi refakturowane), których dotyczy ograniczenie w odliczaniu kosztów. Usługi te stanowią część bazy kosztowej (...)
str. 29
3.
Wpływ dotacji wolnej od podatku na ustalenie limitu kosztów
Spółka z o.o. otrzymała dotację, która korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego. Czy kwota tej dotacji będzie miała wpływ na ustalenie limitu służącego wyznaczeniu wysokości (...)
str. 30
4.
Refakturowanie poniesionych wydatków
Spółka z o.o. A kupuje od spółki powiązanej licencje na program SAP. Następnie koszty zakupu tych licencji refakturuje na spółkę z o.o. B, w której (...)
str. 31
5.
Usługi doradcze będące elementem kosztu wytworzenia środka trwałego
Czy wydatki poniesione na usługi doradcze, podlegające zaliczeniu do kosztu wytworzenia środka trwałego, odnoszone w koszty uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z kosztów (...)
str. 32
V.
INNE KOSZTY PODLEGAJĄCE LIMITOWANIU
1.
Składki członkowskie wpłacane przez przedsiębiorcę
Spółka z o.o. jest członkiem izby gospodarczej, która jest organizacją samorządu gospodarczego zrzeszającą na zasadzie dobrowolności przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą. Izba działa na podstawie ustawy (...)
str. 33
2.
Koszty finansowania dłużnego
Jak ustalić koszty finansowania dłużnego podlegające ograniczeniu? Szczegóły ustalania kosztów finansowania dłużnego podlegających ograniczeniu prezentujemy w odpowiedzi. Stosownie do art. 15c ust. 1 updop, podatnicy (...)
str. 33
3.
Pracownicze koszty uzyskania przychodów
Pracownik jest zatrudniony w dwóch zakładach pracy. Przysługują mu koszty pracownicze w wysokości 111,25 zł miesięcznie. W październiku 2019 r. koszty uwzględniane przez oba zakłady (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.