Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
poniedziałek, 14 kwietnia 2025 r.
Ostatnia aktualizacja: 14.04.2025 r., godz. 8:17 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 59.921 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 7 (631) z dnia 10.04.2025
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 7 (631) z dnia 10.04.2025
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Poradnika VAT
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Poradnika informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika VAT
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PV
Egzemplarz bezpłatny PV
 Powrót

Poradnik VAT
nr 3 (627) z dnia 10.02.2025

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.

KONIECZNIE PRZECZYTAJ

I.

Preferencyjna stawka VAT dla darowizn na rzecz osób poszkodowanych w wyniku powodzi
Niejednokrotnie na łamach "Poradnika VAT" poruszaliśmy temat możliwości stosowania 0% stawki VAT dla darowizn towarów i usług przekazywanych na rzecz poszkodowanych wskutek powodzi. Przypomnijmy, iż (...)
str. 4
II.

Możliwość złożenia wniosku VAT-REF w e-Urzędzie Skarbowym
] VAT-REF dostępny w programie DRUKI Gofin w dziale Podatek VAT Podmioty prowadzące działalność gospodarczą na terytorium kraju, po spełnieniu określonych warunków, mogą odzyskać podatek (...)
str. 6
III.

Usługi transportu pasażerskiego z obniżoną stawką VAT - odpowiedź na interpelację poselską
Zgodnie z obowiązującymi przepisami w zakresie VAT obniżoną stawką w wysokości 8% objęte są usługi transportu pasażerskiego wymienione w poz. 38-43 oraz 45 załącznika nr (...)
str. 6
IV.

Czy wykaz podatników VAT będzie w wersji angielskiej?
Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi w postaci elektronicznej wykaz podatników VAT, którzy zostali zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni lub zwolnieni, nie zostali zarejestrowani lub zostali (...)
str. 7
B.

OBRÓT KRAJOWY

1.

Wykreślenie z rejestru podatników VAT w świetle ustawy o VAT
Przesłanki, na podstawie których podatnik zostaje wykreślony z rejestru jako podatnik VAT, zostały wskazane w art. 96 ust. 9 i ust. 9a ustawy o VAT. (...)
str. 8
2.

Skutki niestawienia się na wezwanie organu - wyrok WSA
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w nieprawomocnym wyroku z dnia 14 listopada 2024 r., sygn. akt I SA/Po 440/24 wysunął tezę, zgodnie z którą: Wezwanie (...)
str. 9
1.

Wnioskowanie o zwrot w pliku JPK_VAT
Od 1 października 2024 r. jestem czynnym podatnikiem i rozliczam VAT za okresy miesięczne. W styczniu 2025 r. dokonałem sprzedaży towarów i usług opodatkowanych stawką (...)
str. 10
2.

Brak czynności opodatkowanych a zwrot na rachunek VAT
W pliku JPK_V7M za styczeń 2025 r. wykazałem podatek naliczony od zakupu towarów w wysokości 4.600 zł. W okresie tym nie wykonywałem czynności opodatkowanych VAT. (...)
str. 11
3.

Nieuregulowanie należności w MPP - prawo do zwrotu na rachunek VAT
Spółka z o.o. rozlicza VAT za okresy miesięczne. W styczniu 2025 r. wykonywała czynności opodatkowane stawką 23% VAT oraz na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej nabywała (...)
str. 12
VII.

Termin odliczenia VAT naliczonego w pytaniach Czytelników

1.

Odliczenie VAT poprzez korektę deklaracji
W lutym 2024 r. otrzymałem fakturę dotyczącą nabytych w tym miesiącu towarów. Faktury tej jednak przez nieuwagę nie zaksięgowałem i nie odliczyłem podatku naliczonego z (...)
str. 13
2.

Faktura otrzymana w okresie zawieszenia działalności gospodarczej
Od stycznia 2025 r. zawiesiłem działalność gospodarczą na okres 10 miesięcy. W dniu 3 lutego br. otrzymałem fakturę za towary, które nabyłem w styczniu. Czy (...)
str. 14
3.

Wystawienie faktury VAT RR - kiedy odliczyć VAT?
W styczniu 2025 r. na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej nabyłem towar od rolnika ryczałtowego. Należność wynikającą z faktury VAT RR wystawionej również w styczniu uregulowałem (...)
str. 15
4.

Metoda kasowa - prawo do odliczenia podatku naliczonego
Na potrzeby opodatkowanej działalności gospodarczej nabyłem towar i z tego tytułu otrzymałem fakturę z oznaczeniem "metoda kasowa". Czy prawdą jest, że VAT wynikający z tej (...)
str. 16
1.

Prawa i obowiązki wierzyciela związane z ulgą na złe długi
Prawa i obowiązki podatnika (wierzyciela) związane z tzw. ulgą na złe długi uregulowane zostały w art. 89a ustawy o VAT. Podatnik ma prawo skorygować podstawę (...)
str. 16
2.

Prawidłowe ujęcie ulgi na złe długi w JPK_VAT
W świetle rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją podatnik (wierzyciel) korzystając z ulgi na złe długi, zgodnie z art. 89a ust. 1 i 4 ustawy (...)
str. 18
3.

Kwota należności przekazana do depozytu sądowego
Podatnik (wierzyciel) nie może dokonać korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w odniesieniu do należności zabezpieczonych i przekazanych do depozytu sądowego na podstawie art. 89a (...)
str. 19
IX.

Zajęcia taneczne opodatkowane 23% stawką VAT - zmiana stanowiska Dyrektora KIS
W niektórych przypadkach - na podstawie art. 42h ust. 3a pkt 2 w związku z art. 42h ust. 3 pkt 4 ustawy o VAT - (...)
str. 19
C.

KASY REJESTRUJĄCE

X.

Czytelnicy pytają

1.

Skutki zatrzymanego zadatku zaewidencjonowanego w kasie fiskalnej
W październiku 2024 r. osoba fizyczna wpłaciła zadatek na poczet przyszłego wykonania usługi. Kwota ta została zaewidencjonowana w kasie fiskalnej (ze stawką VAT 8%) w (...)
str. 23
2.

Sprzedaż towarów używanych w systemie marży udokumentowana paragonem
W prowadzonej działalności sprzedajemy towary używane osobom prywatnym. Sprzedaż tę ewidencjonujemy w kasie fiskalnej pod literą "F", tzw. zero techniczne, jak również prowadzimy dodatkową ewidencję (...)
str. 26
3.

Rozliczenie ulgi przy nadwyżce podatku należnego nad naliczonym
Na potrzeby prowadzonej działalności kupiłem kasę on-line, z tytułu której przysługuje mi zwrot ulgi w wysokości 700 zł. Czy miałem prawo wnioskować o zwrot całej (...)
str. 28
4.

Kasa fiskalna przy eksporcie towarów
Czy sprzedaż towaru osobie fizycznej spoza terytorium UE podlega ewidencjonowaniu w kasie fiskalnej? Zasadą jest, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności (...)
str. 29
5.

Świadczenie usług w zakresie edukacji
Czy usługi nauczania języków obcych (za które zapłata następuje przelewem i są wystawiane faktury) po przekroczeniu limitu wartości sprzedaży na rzecz osób prywatnych mogą korzystać (...)
str. 30
D.

OBRÓT Z ZAGRANICĄ

1.

Transakcje objęte procedurą SME
W ramach procedury SME zwolnienie z VAT ma zastosowanie do następujących dostaw towarów i świadczenia usług dokonywanych na rzecz nabywców będących przedsiębiorstwami lub konsumentów końcowych: (...)
str. 32
2.

Roczny próg obrotu krajowego i progi sektorowe
We wspólnych ramach dotyczących zwolnienia określono maksymalny próg rocznego obrotu krajowego na poziomie 85.000 EUR dla wszystkich państw członkowskich (lub równowartość tej kwoty w walucie (...)
str. 33
3.

Sposób obliczania rocznego obrotu dla potrzeb zwolnienia z VAT
Kwota rocznego obrotu stanowiąca punkt odniesienia dla zastosowania procedury SME obejmuje następujące kwoty, z wyłączeniem VAT: wartość dostaw towarów i świadczenia usług, które mają zostać (...)
str. 34
XII.

Czytelnicy pytają

1.

Opodatkowanie i udokumentowanie dostawy towarów dla zagranicznego niepodatnika
Jesteśmy producentem mebli na zamówienie. Osoba fizyczna z innego państwa UE, nieprowadząca działalności gospodarczej kupiła u nas meble i samodzielnie zorganizowała ich transport z Polski (...)
str. 35
2.

Zwrot kosztów związanych z uznaną reklamacją
Sprzedaliśmy zagranicznej firmie towary, które po ich odebraniu zostały zareklamowane. Uznaliśmy, że roszczenie nabywcy jest zasadne i zgodziliśmy się pokryć koszt usługi malowania. Otrzymaliśmy w (...)
str. 37
3.

Zakup i sprzedaż towarów, które nie trafiają na terytorium kraju
Planujemy kupić towar od holenderskiego producenta a następnie sprzedać ten towar ukraińskiemu nabywcy. Towar byłby transportowany bezpośrednio z magazynu w Holandii do magazynu klienta na (...)
str. 38
4.

Rozliczenie podatku VAT od importu towarów w procedurze uszlachetniania czynnego
Importujemy towary z Chin i niekiedy w związku z zastosowaniem procedury uszlachetniania czynnego, agencja celna wystawia nam dokument celny PZC i żąda uiszczenia podatku VAT (...)
str. 40
5.

Usługi budowlane świadczone w UE na rzecz niepodatników
Prowadzę działalność gospodarczą korzystając ze zwolnienia z opodatkowania VAT ze względu na niską wartość sprzedaży. Świadczę m.in. usługi budowlane na nieruchomościach położonych w Niemczech na (...)
str. 41
E.

PORADY I KOMENTARZE

1.

Odsprzedaż karnetów sportowych pracownikom - skutki w VAT
1.1. Odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT Opodatkowaniu podatkiem VAT podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Świadczeniem usług jest każde (...)
str. 43
1.1.
Odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT
Opodatkowaniu podatkiem VAT podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Świadczeniem usług jest każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej (...)
str. 43
1.2.
Podstawa opodatkowania VAT świadczonych usług
Generalnie podstawą opodatkowania - na mocy art. 29a ustawy o VAT - jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub (...)
str. 45
1.3.
Ustalenie właściwej stawki VAT
W przypadku odsprzedaży pracownikom karnetów sportowych podatnik (pracodawca) powinien zastosować generalnie taką samą stawkę VAT, jaka została wykazana na fakturze wystawionej przez podmiot, od którego (...)
str. 45
2.

Czy nieodpłatne przekazanie pracownikom karnetów sportowych podlega opodatkowaniu VAT?
Jak wcześniej wspomniano opodatkowaniu VAT podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Jednocześnie na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy o (...)
str. 45
F.

VAT OD PODSTAW

XIV.

Dostawa bramy garażowej wraz z montażem
Co do zasady sprzedaż bramy garażowej opodatkowana jest 23% stawką VAT. Usługi budowlane oraz budowlano-montażowe również objęte są zasadniczo podstawową stawką VAT, czyli 23%. Przepisy (...)
str. 48
1.

Montaż bramy garażowej jako świadczenie kompleksowe
Organy podatkowe w wydawanych interpretacjach indywidualnych powołując się na orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej podkreślają, iż zasadniczo każde świadczenie powinno być dla celów VAT traktowane (...)
str. 48
2.

Przesłanki zastosowania 8% stawki VAT
Na podstawie art. 41 ust. 12 ustawy o VAT zastosowanie 8% stawki VAT jest uzależnione od spełnienia dwóch warunków, tj.: 1) zakres wykonywanych czynności musi (...)
str. 49
3.

Przynależność garażu do obiektu mieszkalnego
W celu zastosowania prawidłowej stawki VAT przy montażu bramy do garażu konieczne jest określenie, czy przynależy on do budynku zakwalifikowanego do obiektów budownictwa objętego społecznym (...)
str. 50
4.

Klasyfikacja usługi montażu bramy garażowej
W sytuacji gdy montaż wraz z dostawą bramy garażowej jest traktowany jako świadczenie kompleksowe należy przeanalizować czy zakres wykonywanych czynności będzie obejmować dostawę, budowę, remont, (...)
str. 51
G.

WZORY PISM I FORMULARZY

1.

Wykorzystywanie samochodów do celów firmowych
W świetle obowiązujących przepisów od wszystkich wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, podatnikowi przysługuje generalnie prawo do odliczenia 50% kwoty podatku naliczonego. Stanowi o tym art. (...)
str. 52
2.

Dane zawarte w informacji VAT-26 przy wpłacie zaliczki - wzór informacji
Na mocy delegacji ustawowej zawartej w art. 86a ust. 15 ustawy o VAT, Minister Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej wydał rozporządzenie z dnia 28 września (...)
str. 53
H.

PODATEK AKCYZOWY

XVI.

Opłata paliwowa przy sprzedaży do celów napędowych gazu ziemnego opodatkowanego zerową stawką akcyzy
W świetle art. 2 ust. 1 pkt 1b ustawy o podatku akcyzowym wyroby gazowe to wyroby energetyczne o kodach CN 2705 00 00, 2711 11 (...)
str. 56
1.

Obowiązek deklaracyjny
Stosownie do art. 24b ust. 1 ustawy, w przypadku wyrobów gazowych podatnik jest obowiązany, bez wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracje podatkowe (...)
str. 57
2.

Opodatkowanie gazu ziemnego do napędu silników spalinowych
W myśl art. 86 ust. 1 pkt 2 ustawy, do wyrobów energetycznych, w rozumieniu ustawy, zalicza się wyroby objęte pozycjami CN 2701, 2702 oraz od (...)
str. 58
3.

Realizacja obowiązku zapłaty opłaty paliwowej
Zgodnie z art. 37h ust. 1, 2 i 4 ustawy z dnia 27 października 1994 r. o autostradach płatnych oraz Krajowym Funduszu Drogowym (Dz. U. (...)
str. 59
I.

VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH

1.

Procedura VAT marża przy sprzedaży żywych zwierząt
Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) handluje żywymi zwierzętami (w tym końmi). Konie bardzo często są nabywane od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej na umowę (...)
str. 61
2.

Wysokość odliczania VAT od samochodów osobowych w 2025 r.
Czy w 2025 r. mogę w dalszym ciągu odliczać 50% kwoty podatku VAT w odniesieniu do wydatków związanych z samochodami wykorzystywanymi do celów mieszanych? Zgodnie (...)
str. 62
3.

Zastosowanie prawidłowego wskaźnika proporcji
W prowadzonej działalności gospodarczej dokonuję sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej z VAT. W 2024 r. ustaliłem wskaźnik proporcji w wysokości 76,93%. W styczniu 2025 r. ponownie (...)
str. 63
4.

Firmowy sprzęt komputerowy wykorzystywany do celów prywatnych
Czynny podatnik VAT w ramach najmu prywatnego wynajmuje lokal użytkowy. Jest to czynność opodatkowana 23% stawką VAT. W styczniu 2025 r. zakupił tablet, za pomocą (...)
str. 65
5.

Usługi szkoleniowe dla branży medycznej
Spółka z o.o. prowadzi usługi szkoleniowe dla osób z branży medycznej, tj. dla stomatologów, asystentek stomatologicznych czy higienistek. Ponadto świadczy usługi szkoleniowe dla właścicieli gabinetów (...)
str. 66
J.

ZMIANY W PRZEPISACH

XVII.

Kronika legislacyjna

1.

Zmiana rozporządzenia w sprawie zwolnień z VAT
W Dzienniku Ustaw z dnia 20 stycznia 2025 r., pod poz. 60, opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2025 r. zmieniające rozporządzenie (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.