Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
niedziela, 8 czerwca 2025 r.
Ostatnia aktualizacja: 6.06.2025 r., godz. 9:41 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 45.926 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 17 (1240) z dnia 10.06.2025
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 17 (1240) z dnia 10.06.2025
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
SPIS NUMERÓW Biuletynu Informacyjnego
Rocznik
VAT e-commerce
 Powrót

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych
nr 17 (1240) z dnia 10.06.2025

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

KONIECZNIE PRZECZYTAJ

1.

Wyjaśnienia Min. Fin.

1.1.

Wymagany poziom zatrudnienia osób na umowach cywilnoprawnych a estoński CIT
Czego dotyczył problem? Podatnik CIT, który zamiast "klasycznego" CIT wybrał opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT), musi spełniać łącznie szereg warunków. Podatnik musi (...)
str. 4
1.2.

Nieodpłatne świadczenia nie obejmują środków pieniężnych
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PDOF, wolna od podatku dochodowego (PIT) jest wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, (...)
str. 5
II.

INFORMACJE O NOWYCH PRZEPISACH

1.1.

Zmiany w podatku dochodowym
Jak już pisaliśmy w BI nr 16 z 1 czerwca 2025 r., z dniem 1 czerwca br. weszła w życie ustawa z dnia 20 marca (...)
str. 6
1.2.

Modyfikacja przepisów dotyczących składek na FP
W rozdziale 3 w Dziale VIII ustawy o rynku pracy zawarto uregulowania dotyczące składek na Fundusz Pracy (FP). Z ich treści wynika, że nadal m.in.: (...)
str. 9
2.

Projekt rozporządzenia w sprawie PKWiU
Na stronie internetowej Rady Ministrów (www.gov.pl) zamieszczono komunikat dotyczący projektu rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) - nr RD202. Planowany (...)
str. 10
3.

Projekt zmian przepisów dotyczących ustalania stażu pracy
Na posiedzeniu Stałego Komitetu Rady Ministrów w dniu 14 maja 2025 r. przyjęto projekt ustawy o zmianie ustawy - Kodeks pracy oraz niektórych innych ustaw (...)
str. 10
4.

Orzeczenia o niepełnosprawności będą wydawane na dłuższy czas
Z dniem 11 czerwca 2025 r. wejdzie w życie rozporządzenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 26 maja 2025 r. zmieniające rozporządzenie w (...)
str. 11
5.

Nowe e-usługi KAS
Na stronie internetowej Krajowej Administracji Skarbowej (www.gov.pl) zamieszczono komunikat dotyczący planu wdrażania usług dla klientów KAS. W komunikacie poinformowano o istotnych z punktu widzenia klientów (...)
str. 12
6.

Łagodniejsze kary/grzywny - planowane zmiany
Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy - Kodeks karny skarbowy oraz ustawy - Ordynacja podatkowa, przedłożony przez Ministra Finansów (numer z wykazu prac (...)
str. 12
III.

ZAGADNIENIA OPRACOWANE KOMPLEKSOWO

1.

Faktury zbiorcze - VAT, podatek dochodowy i ewidencja księgowa
Niekiedy podmioty gospodarcze dokonują w danym okresie kilku dostaw towarów na rzecz kontrahentów, które dokumentują jedną fakturą zbiorczą. W tym artykule omawiamy wybrane kwestie związane (...)
str. 13
1.1.

Rozliczenie faktur zbiorczych dla celów VAT
Możliwość wystawiania faktur zbiorczych Dla Prenumeratorów GOFIN J Interpretacje urzędowe dostępne w serwisie www.interpretacje.gofin.pl » Ustawa o VAT nie posługuje się pojęciem "faktura zbiorcza", niemniej (...)
str. 13
1.2.

Faktura zbiorcza a przychód podatkowy
Moment powstania przychodu Zgodnie z zasadą ogólną, za datę powstania przychodu uważa się - w przypadku towarów - dzień wydania towarów, nie później niż dzień: (...)
str. 17
1.3.

Ewidencja księgowa faktury zbiorczej
Moment powstania przychodu W ustawie o rachunkowości nie zawarto regulacji, które wskazywałyby wprost, w którym momencie należy wykazywać przychód ze sprzedaży towarów, w tym dokumentowanych (...)
str. 18
2.

Najem samochodu od kontrahenta zagranicznego - rozliczenie podatkowe i ujęcie bilansowe
Podatnicy niekiedy najmują samochody osobowe od kontrahentów zagranicznych. W tym artykule wyjaśniamy, jak taki najem rozliczyć dla celów podatkowych i jak go ująć w księgach (...)
str. 19
2.1.

Zakup usługi od kontrahenta zagranicznego - rozliczenie VAT
Miejsce opodatkowania usługi Ustalając skutki w VAT, jakie występują w związku z zakupem usługi od kontrahenta zagranicznego, w pierwszej kolejności trzeba ustalić tzw. miejsce świadczenia (...)
str. 20
2.2.

Wydatki na najem samochodu jako koszty podatkowe
Limit 150.000/225.000 zł Wydatki na najem samochodu - także od kontrahentów zagranicznych - mogą być uznane za koszty podatkowe, o ile spełniają ogólny warunek zaliczenia (...)
str. 22
2.3.

Usługa najmu samochodu - ujęcie w księgach rachunkowych
Wydatki na najem samochodu (także za granicą) ujmowane są w księgach rachunkowych na ogólnych zasadach. Opłaty za najem stanowią koszty bilansowe w pełnej wysokości. W (...)
str. 24
IV.

PODATEK VAT

1.

Sprzedaż auta wykupionego z leasingu przez podatnika zwolnionego z VAT - wyrok WSA
Sprzedaż samochodu może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli podatnik wykupi go z leasingu w celu odsprzedaży, a w okresie pomiędzy nabyciem (wykupem) a zbyciem (...)
str. 25
2.

Zastosowanie procedury VAT marża w przypadku braku dowodu zakupu towarów używanych - interpretacja KIS
Podatnik ma prawo do zastosowania procedury VAT marża w przypadku sprzedaży towarów używanych, pomimo że nie posiada dowodów zakupu, ale prowadzi ewidencję zakupu nabywanych towarów (...)
str. 27
3.

Odpowiedzi na pytania Czytelników

3.1.

Import usług - właściwy kurs waluty dla celów VAT i PIT, gdy zapłaty dokonano "z góry"
Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) zobowiązana jest do rozliczenia importu usług. Kupiona usługa reklamowa rozliczana jest w miesięcznych okresach rozliczeniowych. Pierwszego dnia okresu rozliczeniowego (...)
str. 29
3.2.

Sprzedaż przez internet a kasa rejestrująca
Zamierzam rozpocząć sprzedaż internetową towarów (smart ring). Sprzedaż będzie dokonywana wyłącznie za pośrednictwem sklepu internetowego, wysyłka poprzez firmę kurierską, a płatność on-line. Kupujący to przede (...)
str. 30
3.3.

Nieodpłatne przekazanie towaru małżonkowi
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Na potrzeby działalności kupiłam samochód i przyczepę. Odliczyłam VAT od zakupu tych towarów. Niedawno zawarłam z mężem umowę, że oddam mu (...)
str. 31
3.4.

Refakturowanie mediów na najemcę lokalu
Podmiot prowadzący działalność gospodarczą (A) na potrzeby tej działalności najmuje od czynnego podatnika VAT (B) lokal użytkowy. Z kolei podatnik B najął ten lokal od (...)
str. 32
3.5.

Zakup aplikacji do korzystania z AI od kontrahenta spoza UE - VAT i podatek dochodowy
Świadczę usługi marketingowe. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Podatek dochodowy rozliczam według skali podatkowej. Na potrzeby działalności kupiłem aplikację do korzystania ze sztucznej inteligencji (usługa SaaS)i (...)
str. 34
V.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

1.

"Ogólny czas pracy" na potrzeby ulgi na innowacyjnych pracowników - interpretacja KIS
Na potrzeby ulgi na innowacyjnych pracowników do "ogólnego czasu pracy" należy zaliczyć również okres pozostawania pracownika na zwolnieniu lekarskim. Czas pracy nie jest tym samym, (...)
str. 36
2.

Odpowiedzi na pytania Czytelników

2.1.

Wydatki związane z członkiem zarządu pełniącym funkcję dyrektora a koszty podatkowe
Członek zarządu spółki z o.o., niebędący jej pracownikiem, mieszkający w innym kraju, okresowo pełni w spółce funkcję dyrektora sprzedaży (do czasu zatrudnienia osoby na to (...)
str. 38
2.2.

Wierzytelność nieściągalna - moment ujęcia w kosztach uzyskania przychodów
Spółka z o.o. (opodatkowana "klasycznym" CIT) posiada nieprzedawnioną wierzytelność (zarachowaną do przychodów należnych w kwocie netto) wobec kontrahenta krajowego. W 2024 r. spółka otrzymała postanowienie (...)
str. 40
2.3.

Sprzedaż samochodu osobowego a dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w estońskim CIT
Spółka z o.o., opodatkowana estońskim CIT, zamierza sprzedać pracownikowi samochód osobowy, stanowiący środek trwały w firmie (samochód ten został już całkowicie zamortyzowany), po cenie niższej (...)
str. 41
VI.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

1.

Klasyfikacja przychodów osiąganych na platformach internetowych z wykorzystaniem sztucznej inteligencji (AI) - interpretacja KIS
Przychody osiągnięte z platform internetowych, na których podatnik udostępnia cyfrowe grafiki generowane za pomocą sztucznej inteligencji oraz swój głos sklonowany przy udziale sztucznej inteligencji, mogą (...)
str. 43
2.

Odpowiedzi na pytania Czytelników

2.1.

Odsetki od pożyczki udzielonej spółce jawnej przez jej wspólnika a PIT
W spółce jawnej wspólnikami są dwie osoby fizyczne. Jeden ze wspólników udzielił tej spółce oprocentowaną pożyczkę. Wspólnik ten nie prowadzi działalności w zakresie udzielania pożyczek. (...)
str. 45
2.2.

Wycofanie składnika majątku z działalności, jego sprzedaż lub darowizna - skutki w PIT i VAT
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w kwietniu 2023 r. kupił samochód ciężarowy (faktura na firmę, VAT odliczony w całości). W lutym 2024 r. zawiesił tę działalność (...)
str. 46
2.3.

Umowa zlecenia wykonywana na rzecz podmiotu zagranicznego - podatek dochodowy
Osoba fizyczna (polski rezydent podatkowy) osiąga przychody z umowy zlecenia wykonywanej na rzecz zleceniodawcy z Izraela za pośrednictwem platformy internetowej. Zleceniodawca nie posiada siedziby na (...)
str. 50
VII.

ŚRODKI TRWAŁE

1.

Jednorazowy odpis amortyzacyjny od auta ciężarowego potwierdzonego badaniem technicznym - interpretacja KIS
Przesłanki warunkujące zastosowanie jednorazowej amortyzacji w odniesieniu do środka trwałego powinny być spełnione w dacie ujęcia tego środka w ewidencji środków trwałych. W tej samej (...)
str. 52
2.

Ulepszenie leasingowanego samochodu osobowego użytkowanego przez podatnika estońskiego CIT
Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT podpisała umowę leasingu na nowy samochód osobowy. Wartość pojazdu to 450.000 zł. Samochód będzie używany do celów mieszanych, w (...)
str. 54
2.1.

Rozliczenie leasingu u podatników estońskiego CIT
Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 28d ust. 1 ustawy o PDOP, spółka z o.o. będąca podatnikiem ryczałtu od dochodu spółek - powszechnie zwanego (...)
str. 54
2.2.

Umowa kwalifikowana jako leasing operacyjny
W przypadku gdy dla celów bilansowych umowa leasingu kwalifikowana jest jako leasing operacyjny (również wtedy, gdy na podstawie ww. uproszczenia następuje to na zasadach podatkowych), (...)
str. 55
2.3.

Umowa leasingu kwalifikowana jako leasing finansowy
Zgodnie z ww. KSR nr 5, w przypadku umowy leasingu finansowego przedmiot umowy korzystający wykazuje w księgach rachunkowych jako składnik aktywów trwałych, a drugostronnie jako (...)
str. 56
2.4.

Ustalenie estońskiego CIT z tytułu używania samochodów osobowych do celów mieszanych (służbowych i prywatnych)
Niezależnie od sposobu rozliczenia omawianych wydatków u podatnika opodatkowanego estońskim CIT, w związku z używaniem samochodu osobowego w prowadzonej działalności gospodarczej, może powstać - na (...)
str. 57
VIII.

UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I ZDROWOTNE

1.

Karty przedpłacone zasilane przez pracodawcę na dojazdy do pracy a składki ZUS - interpretacja ZUS
Wartość zasilanych przez pracodawcę kart przedpłaconych przekazanych pracownikom z przeznaczeniem na zakup usług transportowych, związanych z dojazdem do pracy (m.in. biletów komunikacji miejskiej, pociągów regionalnych, (...)
str. 57
2.

Ubezpieczenia w ZUS osoby z tytułu drugiej zawartej umowy zlecenia
W lipcu 2025 r. pracę w ramach umowy zlecenia podejmie u nas osoba, która wykonuje już usługi na zleceniu u innego zleceniodawcy. Czy z tytułu (...)
str. 59
3.

Składki ZUS od kwoty odprawy wypłaconej byłemu prezesowi
Wyrokiem sądu spółka została zobowiązana do wypłacenia byłemu członkowi zarządu odprawy należnej mu w związku z ustaniem zatrudnienia na umowę o pracę (taki obowiązek nakładał (...)
str. 60
IX.

PRAWO PRACY

1.

Przeprowadzanie szkoleń BHP przez pracodawcę
Dwie firmy, posiadające jednego właściciela, prowadzą działalność gospodarczą w różnych zakresach. Pierwsza z nich zajmuje się mechaniką samochodów ciężarowych i zatrudnia 12 pracowników. Druga zaś (...)
str. 62
2.

Rozliczenie czasu pracy w podróży służbowej
1) Pracownik jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę w podstawowym rozkładzie czasu pracy (od poniedziałku do piątku, po 8 godzin). Odbył on zagraniczną podróż (...)
str. 63
X.

RACHUNKOWOŚĆ

1.

Zdarzenia prezentowane w RZiS "per saldo" - odpowiedź Min. Fin. na pytanie naszego Wydawnictwa
Również skutki innych zdarzeń generujących przychody i koszty, poza wymienionymi w załączniku nr 1 do ustawy o rachunkowości oraz art. 42 tej ustawy, analogicznie jak (...)
str. 65
2.

Wniesienie aportu oraz wkładów pieniężnych w zamian za udziały - rozliczenie u wnoszącego
Spółka X nabyła udziały w innej nowo utworzonej spółce Y o określonej wartości nominalnej. Udziały zostały pokryte m.in. środkami pieniężnymi, aportem środka trwałego, czy aportem (...)
str. 66
2.1.

Wniesienie aportu a VAT należny
Co do zasady, aport składnika majątku traktowany jest analogicznie jak odpłatna dostawa towarów (o ile podmiot wnoszący taki aport jest podatnikiem VAT). W konsekwencji aport (...)
str. 66
2.2.

Skutki wniesienia aportu w podatku dochodowym
W przypadku wniesienia do innej spółki wkładu niepieniężnego (aportu) u wnoszącego powstaje przychód podatkowy. Jak wynika z art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o (...)
str. 66
2.3.

Wniesienie aportu w ewidencji księgowej
Przy klasycznym ujęciu w księgach rachunkowych spółki wnoszącej aport w miejsce wniesionych składników pojawiają się udziały jako aktywa finansowe, o których mowa w art. 3 (...)
str. 67
2.4.

Wniesienie wkładu pieniężnego (gotówkowego)
Wkłady pieniężne wniesione w związku z objęciem udziałów w spółce z o.o. księguje się z wykorzystaniem konta 24 "Pozostałe rozrachunki" (w analityce: Rozrachunki ze wspólnikiem) (...)
str. 68
3.

Ewidencja księgowa utworzenia i wykorzystania funduszu inwestycyjnego
Spółka z o.o. w 2024 r. utworzyła fundusz inwestycyjny. Czy w związku z faktem dokonania w trakcie 2024 r. zakupów inwestycyjnych należy dokonywać jakichś przeksięgowań (...)
str. 70
4.

Wprowadzenie do ewidencji pozabilansowej znaczników na potrzeby raportowania JPK_CIT
Jakim znacznikiem dla celów JPK_CIT oznaczyć przychody i koszty rozliczane jedynie dla celów podatku dochodowego ujmowane w ewidencji pozabilansowej? Chodzi tu przykładowo o koszty z (...)
str. 72
5.

Rachunek bankowy oraz kapitał własny w księgach rachunkowych związku zawodowego
Czy stan rachunku bankowego powinien znaleźć się w pasywach bilansu w pozycji "Kapitał (fundusz) własny" związku zawodowego? Jeżeli tak, to czy konieczne jest prowadzenie konta (...)
str. 74
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.