Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
SPIS NUMERÓW Przeglądu Podatku Dochodowego
Rocznik
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 16 (520) z dnia 20.08.2020
Wierzytelności i zobowiązania w podatku dochodowym
Dodatek nr 13
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 16
z dnia 20.08.2020
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
OGRANICZANIE ZATORÓW PŁATNICZYCH
1.
Transakcje podlegające korekcie
Z dniem 1 stycznia 2020 r. weszła w życie ustawa z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych (...)
str. 3
2.
Korekta w trakcie roku u wierzyciela
W art. 44 ust. 17-24 updof oraz art. 25 ust. 19-26 updop ustawodawca przewidział korektę dochodu do opodatkowania przy wyliczaniu wysokości należnych zaliczek na podatek (...)
str. 5
3.
Korekta w trakcie roku u dłużnika
U podatnika - dłużnika dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki na podatek podlega zwiększeniu o zaliczaną do kosztów uzyskania przychodów wartość zobowiązania do zapłaty, które nie (...)
str. 6
4.
Korekta w zeznaniu podatkowym wierzyciela
W przypadku podatników PIT podstawa obliczenia podatku ustalona na potrzeby opodatkowania według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub 5% podatkiem (w przypadku dochodu z kwalifikowanych praw (...)
str. 6
5.
Korekta w zeznaniu podatkowym dłużnika
Należy zauważyć, że o ile podatnik - wierzyciel może (ale nie musi) zmniejszyć podstawę opodatkowania/zwiększyć stratę, o tyle podatnik - dłużnik takiego wyboru nie ma. (...)
str. 7
6.
Liczenie terminu 90 dni od upływu terminu zapłaty
Co do zasady, okres 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty liczy się począwszy od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w (...)
str. 7
7.
"Odwrócenie" skutków dokonanej korekty
Zbycie lub uregulowanie wierzytelności powoduje konieczność "odwrócenia" skutków dokonanej wcześniej korekty dochodów. Wierzyciel, który dokonał zmniejszenia dochodu stanowiącego podstawę obliczenia zaliczki, jest obowiązany do zwiększenia (...)
str. 9
8.
Zatory płatnicze w czasie trwania COVID-19
Na czas zagrożenia epidemicznego wywołanego wirusem SARS-CoV-2 podjęto szereg inicjatyw ustawodawczych mających na celu m.in. złagodzenie skutków zaistniałej sytuacji. U dłużnika Jedną z nich jest (...)
str. 9
9.
Pytania i odpowiedzi
9.1.
Brak zapłaty od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej
Spółka z o.o. sprzedała usługę prywatnej osobie fizycznej. W maju 2020 r. upłynął termin płatności za usługę. Czy spółka będzie miała prawo zmniejszyć dochód stanowiący (...)
str. 11
9.2.
Wierzytelność z poprzednich lat
Czy mogę skorzystać z przepisów o zatorach płatniczych, na zasadach obowiązujących na gruncie ustawy o PIT od początku 2020 r., w odniesieniu do należności ze (...)
str. 12
9.3.
Wierzytelność zaliczona do kosztów podatkowych z tytułu jej nieściągalności a przepisy o zatorach płatniczych
Kontrahent nie zapłacił spółce z o.o. za kupiony towar. Ponieważ kwota należności nie była znaczna, spółka odstąpiła od jej dochodzenia na drodze sądowej i na (...)
str. 12
9.4.
Brak terminu zapłaty na fakturze
Podatnik nabył na potrzeby firmy towar handlowy, za który nie zapłacił kontrahentowi. Czy zobowiązany jest wyłączyć nieuiszczoną kwotę z kosztów uzyskania przychodów, jeśli na fakturze (...)
str. 13
9.5.
Nieuregulowanie zapłaty za nabyte towary nieujęte w kosztach uzyskania przychodów
Koszty zakupu towarów handlowych zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów z chwilą sprzedaży tych towarów. Czy jeśli spółka z o.o. nie zapłaci za ich nabycie (...)
str. 14
9.6.
Nieterminowa płatność za zakupiony środek trwały
W 2020 r. przedsiębiorca kupił środek trwały. Sprzedawca wystawił fakturę z terminem płatności 14 dni. Jakie będą konsekwencje podatkowe u przedsiębiorcy, jeśli nie zapłaci on (...)
str. 15
II.
TRANSAKCJE PRZEKRACZAJĄCE 15.000 ZŁ
1.
Limit płatności gotówkowych
Od 1 stycznia 2020 r. podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 (...)
str. 16
2.
Konsekwencje niepoprawnych płatności
W myśl art. 22p ust. 2 updof i art. 15d ust. 2 updop, w przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w (...)
str. 17
3.
Uniknięcie negatywnych konsekwencji
Dotychczas podatnik, chcąc uniknąć konsekwencji podatkowych w związku z przekazaniem należności na rachunek płatniczy spoza białej listy, obowiązany był zawiadomić (na druku ZAW-NR) o tym (...)
str. 19
4.
Ustalenie jednorazowej wartości transakcji
Aby móc ocenić, czy w danym przypadku do celów podatkowych należy uiścić płatność za pośrednictwem rachunku płatniczego, czy też można rozliczyć się z kontrahentem w (...)
str. 20
5.
Rozwiązania w czasie trwania COVID-19
Zasadniczo zawiadomienie ZAW-NR składa się naczelnikowi urzędu skarbowego właściwego dla podatnika, który dokonał zapłaty należności, w terminie 7 dni od dnia zlecenia przelewu. Jednakże w (...)
str. 21
6.
Pytania i odpowiedzi
6.1.
Weryfikacja kontrahenta dokonana po dniu zlecenia przelewu
W dniu zlecenia przelewu podatnik nie sprawdził, czy rachunek bankowy kontrahenta, któremu przelał środki, był w tym dniu zarejestrowany w wykazie podatników VAT (biała lista). (...)
str. 22
6.2.
Zakup od osoby fizycznej środka trwałego za gotówkę
Podatnik kupił od osoby fizycznej maszynę produkcyjną (środek trwały) za ponad 15.000 zł. Należność zapłacił gotówką. Czy po wprowadzeniu maszyny do majątku firmy będzie mógł (...)
str. 22
6.3.
Uiszczenie należności na rzecz kontrahenta wykreślonego z białej listy
W sierpniu 2020 r. podatnik otrzymał od kontrahenta fakturę dokumentującą zakup usługi. Czy ma prawo zaliczyć wartość tej usługi do kosztów uzyskania przychodów (kwota transakcji (...)
str. 23
6.4.
Wypłata w gotówce wynagrodzenia przekraczającego 15.000 zł dla pracownika będącego jednocześnie przedsiębiorcą
Zatrudniony przez nas pracownik jest jednocześnie przedsiębiorcą. Wypłacone mu w gotówce wynagrodzenie za pracę przekroczyło 15.000 zł. Czy w tej sytuacji jest ono kosztem uzyskania (...)
str. 24
6.5.
Zapłata zobowiązań dotyczących prowadzonej działalności gospodarczej z osobistego rachunku bankowego przedsiębiorcy
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Zdarza się, że zapłaty za nabywany towar dokonuje ze swojego osobistego rachunku bankowego. Następnie po otrzymaniu faktury za towar przelewa (...)
str. 25
6.6.
Limitowanie transakcji gotówkowych w przypadku udzielania i spłacania pożyczek
Spółka jawna udzieliła innej spółce osobowej pożyczki w wysokości 25.000 zł, przekazując środki bez pośrednictwa rachunku bankowego. Czy w tym przypadku również znajdą zastosowanie przepisy (...)
str. 26
III.
POZOSTAŁE ZAGADNIENIA
1.
Utworzenie odpisu aktualizującego
Jednym ze sposobów na niezapłaconą przez kontrahenta należność za sprzedane towary lub wykonane usługi jest utworzenie odpisu aktualizującego jej wartość. Generalnie tego rodzaju odpisy nie (...)
str. 26
2.
Nieściągalność należności
Nieściągalnych należności generalnie nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Wyjątkiem w tym względzie: w PIT - są wierzytelności lub ich części, które uprzednio zostały (...)
str. 27
3.
Sprzedaż własnej wierzytelności
Przychód ze zbycia Wierzytelności opiewające na świadczenia majątkowe zalicza się do praw majątkowych. Konstrukcja prawna dotycząca przeniesienia (przelewu) wierzytelności własnej została unormowana w art. 509-518 (...)
str. 29
4.
Umorzenie wierzytelności
Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów umorzonych wierzytelności, z wyjątkiem wierzytelności lub jej części, które uprzednio zostały zarachowane jako przychody należne - do wysokości (...)
str. 31
5.
Pytania i odpowiedzi
5.1.
Wartość umorzonej wierzytelności podlegająca zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów
Spółka zawarła ugodę, na podstawie której umorzyła kontrahentowi nieprzedawniony dług wobec spółki. Czy wartość umorzonej wierzytelności jest w spółce kosztem uzyskania przychodów w kwocie netto (...)
str. 31
5.2.
Przedawnienie wierzytelności objętej odpisem aktualizującym
Spółka jawna osób fizycznych utworzyła odpis aktualizujący na wierzytelność, której nieściągalność została uprawdopodobniona. Odpis został zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. Po pewnym czasie wierzytelność uległa (...)
str. 32
5.3.
Umorzenie zobowiązania dotyczącego towaru niezaliczonego do kosztów uzyskania przychodów
Spółka z o.o. nie zapłaciła za nabyty towar. Kosztów zakupu udokumentowanych fakturą nie zaliczyła do kosztów uzyskania przychodów, gdyż towar nie został jeszcze sprzedany. Obecnie (...)
str. 33
5.4.
Sporządzenie przez podatnika protokołu dokumentującego nieściągalność wierzytelności
W 2017 r. firma (spółka z o.o.) uzyskała przychód z tytułu sprzedaży towarów, lecz nie otrzymała od klienta należnej kwoty. Wezwanie do zapłaty nie odniosło (...)
str. 34
5.5.
Postanowienie o umorzeniu postępowania egzekucyjnego i koszty umorzonej egzekucji
Wobec niepodjęcia przez wierzyciela czynności zmierzających do wznowienia zawieszonego postępowania egzekucyjnego, komornik wydał postanowienie o umorzeniu tego postępowania. Czy na podstawie tego postanowienia podatnik może (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.