Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
czwartek, 24 kwietnia 2025 r.
Ostatnia aktualizacja: 23.04.2025 r., godz. 13:30 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 53.960 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US zeznań za 2024 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39 • 30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US deklaracji DSF-1 za 2024 r. • 30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-RB, PIT-RBS, PIT-CSR i PIT-CSRS za 2024 r. • 30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-DZ za 2024 r. • 30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin przekazania Szefowi KAS sprawozdania finansowego za 2024 r. przez podatnika prowadzącego księgi rachunkowe •
zwiń
Bieżący nr 8 (632) z dnia 20.04.2025
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 8 (632) z dnia 20.04.2025
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Poradnika VAT
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Poradnika informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika VAT
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PV
Egzemplarz bezpłatny PV
 Powrót

Rozpoczęcie działalności gospodarczej - obowiązki w VAT
Dodatek nr 7
do Poradnika VAT nr 8
z dnia 20.04.2025

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

PODATNICY PROWADZĄCY DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ

1.

Działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT
Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. (...)
str. 3
2.

Zwolnienie podmiotowe przy rozpoczęciu działalności
W przypadku podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT jego sprzedaż nie jest opodatkowana podatkiem VAT. Rozpoczynając działalność gospodarczą, podmiot któremu przysługuje prawo do zwolnienia z (...)
str. 3
2.1.

Podatnicy uprawnieni do zwolnienia ze względu na wartość sprzedaży
Zwolnieniu z podatku VAT podlegają tzw. drobni przedsiębiorcy, tj. podmioty posiadające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie (...)
str. 4
2.2.

Limit wartości sprzedaży uprawniający do zwolnienia z VAT
Podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju rozpoczynający wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego, mają prawo do zwolnienia z VAT, jeżeli (...)
str. 5
2.3.

Wyłączenia z prawa do korzystania ze zwolnienia z VAT
Podatnicy, którzy zamierzają skorzystać ze zwolnienia podmiotowego muszą mieć na uwadze, iż ustawodawca wyłączył z tego prawa podmioty dokonujące sprzedaży towarów i usług wymienionych szczegółowo (...)
str. 6
2.4.

Obowiązek prowadzenia uproszczonej ewidencji
W celu określenia momentu przekroczenia limitu wartości sprzedaży podatnik zobowiązany jest do prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży . Zgodnie bowiem z art. 109 ust. 1 ustawy, (...)
str. 7
2.5.

Zwolnienie z opodatkowania przysługujące podatnikom z innych państw UE
Zgodnie z art. 113a ust. 1 zwolniona z VAT podatku jest sprzedaż dokonywana przez podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej w państwie członkowskim innym niż Rzeczpospolita (...)
str. 8
2.6.

Dokumentowanie transakcji zwolnionych z opodatkowania
Podatnicy, co do zasady, nie mają obowiązku wystawienia faktury w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. (...)
str. 9
3.

Podmioty wykonujące czynności przedmiotowo zwolnione z VAT
Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą również korzystać ze zwolnienia z VAT w przypadku wykonywania czynności zwolnionych przedmiotowo z VAT, tj. wymienionych w katalogu zwolnień wskazanych (...)
str. 9
4.

Działalność nierejestrowa
W myśl art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. poz. 236 ze zm.) (...)
str. 10
II.

REJESTRACJA PODMIOTÓW PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ DLA CELÓW VAT

1.

Zgłoszenie rejestracyjne VAT-R
Wzór formularza VAT-R został określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 9 marca 2020 r. w sprawie wzorów dokumentów związanych z rejestracją w zakresie podatku (...)
str. 11
2.

Dobrowolna rejestracja podatnika jako "podatnika VAT zwolnionego"
Zgłoszenie rejestracyjne (na druku VAT-R) składa tylko ten podatnik, który chce zrezygnować z przysługującego mu zwolnienia podmiotowego, lub który z tego zwolnienia korzystać nie może (...)
str. 13
3.

Rejestracja podatników na potrzeby krajowych transakcji
W myśl art. 96 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z art. 15 i art. 15a tej ustawy, obowiązek złożenia zgłoszenia rejestracyjnego na formularzu (...)
str. 14
4.

Prawo podatnika do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego z datą wsteczną
W formularzu VAT-R wskazuje się m.in. informację czy dany podatnik będzie podatnikiem zwolnionym czy też czynnym oraz okres (miesiąc lub kwartał), za który podatnik złoży (...)
str. 15
5.

Obowiązki rejestracyjne podatników dokonujących transakcji unijnych
Podatnicy podlegający obowiązkowi zarejestrowania jako podatnicy VAT czynni, są obowiązani przed dniem dokonania pierwszej wewnątrzwspólnotowej dostawy lub pierwszego wewnątrzwspólnotowego nabycia zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego w (...)
str. 16
6.

Przesłanki odmowy rejestracji podatnika
Aby mieć pewność, że rejestracja podatnika nastąpi bez zbędnej zwłoki, należy pamiętać o tym, że weryfikacja danych podanych w zgłoszeniu rejestracyjnym obejmuje nie tylko sprawdzenie (...)
str. 17
7.

Odpowiedzialność pełnomocnika składającego VAT-R w imieniu podatnika
W świetle ogólnej zasady wyrażonej w art. 138a § 1 Ordynacji podatkowej, strona może działać przez pełnomocnika, chyba że charakter czynności wymaga jej osobistego działania. (...)
str. 18
III.

OBOWIĄZKI CZYNNEGO PODATNIKA VAT

1.1.

Obowiązek fakturowania
Regulacje dotyczące zasad fakturowania znajdują się w przepisach art. 106a-106q ustawy o VAT. Zgodnie z art. 106b ust. 1 ustawy o VAT podatnik jest zobowiązany (...)
str. 19
1.2.

Terminy wystawiania faktur
Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Przy czym w art. 106i (...)
str. 19
1.3.

Poprawianie błędów w wystawianych fakturach
Dokumenty, które potwierdzają dokonywane przez podatników transakcje podlegające opodatkowaniu, muszą być nie tylko prawidłowe pod względem formalnym, ale też muszą odzwierciedlać rzeczywisty przebieg transakcji. W (...)
str. 21
2.1.

Sporządzanie JPK_V7M i JPK_V7K
Każdy czynny (niekorzystający ze zwolnienia z VAT) podatnik VAT, niezależnie od tego czy w danym okresie rozliczeniowym wykonał jakąkolwiek czynność podlegającą opodatkowaniu, czy też nie, (...)
str. 22
2.2.

Wysyłanie pliku
W świetle wyjaśnień MF, aby przygotować i wysłać plik JPK_VAT, można: 1) bezpłatnie skorzystać: z aplikacji e-mikrofirma, z narzędzia Formularz uproszczony, z narzędzia Klient JPK (...)
str. 23
3.

Rozpoczęcie działalności a możliwość kwartalnego rozliczania VAT
Podatnicy VAT są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu. Natomiast (...)
str. 24
IV.

EWIDENCJONOWANIE SPRZEDAŻY ZA POMOCĄ KASY FISKALNEJ

1.

Zwolnienia, z których może skorzystać podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą
Przepisy ustawy o VAT nakładają obowiązek stosowania kas fiskalnych na podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (art. 111 (...)
str. 25
1.1.

Zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży
W 2025 r. dla podatników kontynuujących działalność z tytułu dokonywanej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych limit wartości sprzedaży uprawniający (...)
str. 25
1.2.

Zwolnienie ze względu na strukturę sprzedaży
Stosownie do § 3 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia, w przypadku podatników rozpoczynających sprzedaż po 31 grudnia 2024 r. zwolnienie podmiotowe przysługuje, jeżeli przewidywany przez (...)
str. 27
1.3.

Czynności przedmiotowo zwolnione z obowiązku ewidencjonowania
W myśl § 2 ust. 1 rozporządzenia, w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2027 r. bez względu na wysokość (...)
str. 28
2.1.

Kasy ogólne i o zastosowaniu specjalnym
W myśl § 7 ust. 1 rozporządzenia z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. z 2021 r. poz. 1625 ze (...)
str. 28
2.2.

Sposób zapisu danych w kasie
Ewidencjonowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych generalnie powinno być prowadzone przy zastosowaniu kas on-line. Podatnicy mogą jeszcze stosować do (...)
str. 29
2.3.

Fiskalizacja kasy
» Kasy on-line W myśl § 13 ust. 1 rozporządzenia w sprawie kas, przed rozpoczęciem prowadzenia ewidencji przy użyciu kas on-line podatnik, przy pomocy serwisanta, (...)
str. 30
2.4.

Ewidencjonowanie sprzedaży
Obowiązki podatników związane z ewidencjonowaniem sprzedaży w kasie rejestrującej określone są w art. 111 ust. 3a ustawy o VAT oraz w rozdziale 2 rozporządzenia w (...)
str. 31
2.5.

Oświadczenie o zapoznaniu się z informacją o zasadach prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy
Podatnicy mają też obowiązek zapoznania osób prowadzących u nich ewidencję za pomocą kas, przed rozpoczęciem jej prowadzenia, oraz bez względu na sposób i formę powierzenia (...)
str. 32
2.6.

Przegląd kasy fiskalnej
W myśl § 54 ust. 1 rozporządzenia w sprawie kas, obowiązkowego przeglądu technicznego kas dokonuje się nie rzadziej niż co 2 lata. W przypadku natomiast (...)
str. 33
2.7.

Zapłata w formie bezgotówkowej za pomocą instrumentu płatniczego
W myśl art. 19a ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. poz. 236 ze zm.) (...)
str. 33
3.1.

Wystawianie faktur na rzecz osób prywatnych
Podstawowym dokumentem potwierdzającym dokonanie sprzedaży rejestrowanej w kasie fiskalnej na rzecz osób prywatnych jest paragon fiskalny. Zgodnie z art. 106b ust. 3 pkt 1 ustawy, (...)
str. 33
3.2.

Faktury wystawione na rzecz podatników VAT
Stosownie do art. 106b ust. 5 ustawy o VAT w przypadku sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej potwierdzonej paragonem fiskalnym fakturę na rzecz podatnika podatku (...)
str. 34
3.3.

Schemat wystawiania faktur do sprzedaży potwierdzonej paragonem
Poniżej przedstawiamy schemat wskazujący zasady wystawiania faktury do sprzedaży uprzednio zaewidencjonowanej w kasie fiskalnej i potwierdzonej paragonem.
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.