Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 18 marca 2025 r.
Ostatnia aktualizacja: 18.03.2025 r., godz. 11:52 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 61.326 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 9 (1232) z dnia 20.03.2025
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 9 (1232) z dnia 20.03.2025
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
VAT e-commerce
 Powrót

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych
nr 9 (1232) z dnia 20.03.2025

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

KONIECZNIE PRZECZYTAJ

1.1.

Terminy złożenia deklaracji/informacji dla celów CIT/PIT
Z końcem marca 2025 r. upływają terminy, w których podatnicy CIT są zobowiązani do wywiązania się z określonych obowiązków w zakresie CIT, związanych z poprzednim (...)
str. 4
1.2.

Do 31 marca 2025 r. należy sporządzić roczne sprawozdanie finansowe za 2024 r.
W przypadku jednostek, których rok obrotowy jest zgodny z rokiem kalendarzowym, w dniu 31 marca 2025 r. mija ostateczny termin na sporządzenie i podpisanie rocznego (...)
str. 8
1.3.

Zbliża się termin przekazania zgłoszenia ZUS ZSWA za 2024 r.
Zgłoszenie danych o pracy w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze pracodawca przekazuje na formularzu ZUS ZSWA za 2024 r. w terminie do dnia 31 (...)
str. 8
1.4.

Do 31 marca 2025 r. trzeba rozliczyć opłatę środowiskową
W dniu 31 marca 2025 r. mija termin na rozliczenie opłaty z tytułu korzystania ze środowiska za 2024 r. Odprowadza się ją za: wprowadzanie gazów (...)
str. 10
II.

INFORMACJE O NOWYCH PRZEPISACH

1.

Obowiązkowy MPP przedłużony - decyzja Rady UE
Komisja Europejska wyraziła zgodę na stosowanie obligatoryjnego mechanizmu podzielonej płatności (MPP) w Polsce. Zgoda w tym zakresie została pierwotnie przyznana decyzją wykonawczą Rady (UE) 2019/310 (...)
str. 11
2.

Od 1 kwietnia 2025 r. przedsiębiorstwa wpisane do KRS muszą mieć adres do e-Doręczeń
E-Doręczenia to elektroniczny odpowiednik listu poleconego za potwierdzeniem odbioru. Usługa umożliwia korespondencję on-line z urzędami. Przesyłki elektroniczne wysłane w ramach e-Doręczeń są rejestrowane i równoważne (...)
str. 12
3.

Planowane zmiany w uldze badawczo-rozwojowej (B+R) - informacja Min. Fin.
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.gov.pl); dalej: MF zamieszczono informację z dnia 28 lutego 2025 r. o trwających konsultacjach dotyczących planowanych zmian przepisów w celu (...)
str. 13
4.

Skonsolidowane sprawozdania finansowe za 2024 r. - zmiana w rachunku zysków i strat
W Dzienniku Ustaw z 6 marca 2025 r., pod poz. 275, opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 lutego 2025 r. zmieniające rozporządzenie z dnia (...)
str. 13
5.

Dostępny jest Dobrowolny Standard Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju dla Nienotowanych MŚP
Informujemy, że na stronie Ministerstwa Rozwoju i Technologii (www.gov.pl), w zakładce: web/rozwoj-technologia/dobrowolne-wytyczne-do-raportowania-esg-dla-msp-esrs-vsme-przekazane-do-komisji-europejskiej, została udostępniona polska wersja Dobrowolnego Standardu Raportowania Zrównoważonego Rozwoju dla mikro, małych i (...)
str. 14
6.

E-usługi KAS oraz planowane zmiany w 2025 r.
Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) zamieściła na swojej stronie internetowej (www.gov.pl) komunikaty dotyczące aplikacji mobilnej e-Urzędu Skarbowego (dalej także: e-US) i nowych e-usług KAS. Odnosząc się (...)
str. 15
7.

Opublikowano listę krajów i terytoriów wskazanych w unijnym wykazie jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych
W Monitorze Polskim z 11 marca 2025 r., pod poz. 234, opublikowane zostało obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 8 marca 2025 r. w sprawie ogłoszenia (...)
str. 15
8.

Opublikowano jednolity tekst ustawy o PDOP
W Dzienniku Ustaw z 7 marca 2025 r., pod poz. 278, opublikowano obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 5 lutego 2025 r. w sprawie (...)
str. 16
III.

ZAGADNIENIA OPRACOWANE KOMPLEKSOWO

1.

Sprzedaż usług poprzez pośrednika - podatki i ewidencja księgowa
Podmioty gospodarcze sprzedając swoje usługi korzystają niekiedy z usług wyspecjalizowanych w tym zakresie pośredników. W artykule tym omawiane są zagadnienia związane ze sprzedażą usług poprzez (...)
str. 16
1.1.

Rozliczenie dla celów VAT sprzedaży usług za pośrednictwem innego podmiotu
Obowiązek podatkowy w VAT Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT z tytułu sprzedaży usług za pośrednictwem innego podmiotu ustala się analogicznie, jak przy "samodzielnej" sprzedaży. (...)
str. 16
1.2.

Przychody ze sprzedaży dokonywanej poprzez pośrednika
Moment powstania przychodu podatkowego - zasada ogólna Również w ustawach o podatku dochodowym nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do momentu powstania (...)
str. 18
1.3.

Ewidencja księgowa usługi sprzedanej za pośrednictwem innego podmiotu
Sprzedaż usługi za pośrednictwem podmiotu trzeciego jest ewidencjonowana w księgach rachunkowych jednostki na podobnych zasadach, jak w przypadku sprzedaży bez pośrednika. W zakresie powstania przychodu (...)
str. 20
2.

Benefity dla osób współpracujących - podatki i ewidencja księgowa
W praktyce podmioty gospodarcze przekazują zleceniobiorcom czy osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą w ramach współpracy B2B (dalej: osobom współpracującym) - w celu zapewnienia jak najlepszych (...)
str. 21
2.1.

VAT z tytułu benefitów przekazanych osobom współpracującym
Świadczenia dla osób współpracujących jako czynność opodatkowana VAT Ustalając, jak dla celów VAT rozliczyć przekazanie świadczeń osobom współpracującym, za które płacą oni część ceny, należy (...)
str. 21
2.2.

Rozliczenie benefitów nabytych dla osób współpracujących dla celów CIT/PIT
W ustawach o podatku dochodowym nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do rozliczania zakupu karnetów sportowych czy pakietów medycznych nabytych dla osób (...)
str. 24
2.3.

Ewidencja księgowa zakupu benefitów przekazanych osobom współpracującym
Wydatki na zakup ww. benefitów (tu: karnetów sportowych/pakietów medycznych) w części finansowanej przez jednostkę powinny obciążać koszty działalności operacyjnej jednostki. Natomiast wydatki na zakup ww. (...)
str. 26
IV.

PODATEK VAT

1.

Odliczenie VAT od wynajmu mieszkania dla pracownika - korzystne stanowisko KIS
Stanowisko organów podatkowych Niejednokrotnie wskazywaliśmy, że organy podatkowe uznają, iż nieodpłatne udostępnienie przez podatnika mieszkania pracownikowi, w czasie gdy wykonywana jest praca na rzecz podatnika, (...)
str. 27
2.

Odpowiedzi na pytania Czytelników

2.1.

Zwrot VAT w terminie 15 dni - obowiązki podatnika
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Zamierzam wystąpić o zwrot VAT w terminie 15 dni. Czy poza zaznaczeniem odpowiedniej pozycji w deklaracji muszę dopełnić jeszcze jakichś formalności (...)
str. 29
2.2.

Przedstawiciel podatkowy przy imporcie towarów - rozliczenie VAT
Spółka będąca czynnym podatnikiem VAT świadczy m.in. usługi składu celnego. Obecnie spółka będzie przedstawicielem podatkowym dla klienta spoza UE, dla którego świadczy ww. usługi (klient (...)
str. 31
3.

Relacja z dyżuru telefonicznego

3.1.

Transakcje między małżonkami na gruncie VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Na potrzeby działalności wykorzystywałem dotychczas lokal użytkowy, który stanowi majątek wspólny mój i żony (na zasadach wspólności małżeńskiej). Lokal ten będzie (...)
str. 33
3.2.

Usługi objęte bezwzględnym obowiązkiem ewidencjonowania w kasie a zwolnienie z kas dla innych czynności podatnika
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Dokonując sprzedaży towarów na rzecz osób prywatnych korzystam ze zwolnienia z ewidencjonowania w kasie z uwagi na niskie obroty. Zamierzam rozpocząć (...)
str. 35
3.3.

WDT - moment powstania obowiązku podatkowego w VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Dokonuję WDT na rzecz czynnych podatników VAT-UE. Przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym wystawiłem faktury, (...)
str. 36
V.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

1.

Kara umowna za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu a koszty podatkowe - interpretacja KIS
Wynagrodzenie zapłacone w związku z przedterminowym rozwiązaniem umowy najmu, podyktowanym chęcią zmniejszenia ponoszonych wydatków, może zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. (interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej (...)
str. 37
2.

Odpowiedzi na pytania Czytelników

2.1.

Odsetki od lokat terminowych a estoński CIT
Spółka z o.o. opodatkowana tzw. estońskim CIT zakłada w ciągu roku lokaty terminowe (ze środków zgromadzonych na rachunku bieżącym). Odsetki od tych lokat spółka ujmuje (...)
str. 40
2.2.

Transakcje z podmiotem powiązanym z innego kraju UE a podatek od przerzuconych dochodów w CIT
Spółka z o.o. (opodatkowana "klasycznym" CIT) w 2024 r. zawierała transakcje z podmiotami krajowymi, ale zdarzyło się też, że zawarła transakcje z zagranicznym podmiotem powiązanym (...)
str. 41
2.3.

Strata spółki wchodzącej w skład podatkowej grupy kapitałowej
W skład Podatkowej Grupy Kapitałowej (PGK) wchodzą trzy spółki z o.o., tj. spółka A będąca spółką dominującą oraz spółka B i spółka C będące spółkami (...)
str. 43
VI.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

1.

Ulgi w PIT dla rodzin z dziećmi - komunikat KAS
Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) w komunikacie z 28 lutego 2025 r. zamieszczonym na stronie internetowej www.gov.pl przypomniała o przysługujących w podatku PIT ulgach dla rodzin (...)
str. 46
2.

Odliczanie wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej w świetle interpretacji KIS
Podatnik będący osobą niepełnosprawną lub mający na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, co do zasady, ma prawo odliczyć od dochodu/przychodu określone wydatki poniesione w roku podatkowym na (...)
str. 47
3.

Odpowiedzi na pytania Czytelników

3.1.

Wspólne rozliczenie dochodów małżonków, gdy jedno z nich złożyło zerowy PIT-28
Pod koniec 2024 r. podatnik rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej, dla której wybrał opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Pierwszy przychód z tej działalności osiągnął on dopiero (...)
str. 51
3.2.

Sprzedaż gruntu rolnego - PIT i VAT
Zamierzam sprzedać grunt rolny. Czy od jego sprzedaży będę musiał zapłacić PIT i VAT? Skutki podatkowe sprzedaży gruntu rolnego zależą od okoliczności faktycznych. Sprzedaż nieruchomości (...)
str. 52
3.3.

Zwolnienie z PIT dochodów uzyskiwanych przez szkołę niepubliczną
Prowadzimy branżową szkołę niepubliczną. Otrzymujemy dotację od JST, którą rozliczamy na podstawie ustawy o finansowaniu zadań oświatowych. Od 2024 r. wprowadziliśmy czesne jako uzupełnienie niewystarczających (...)
str. 54
VII.

ŚRODKI TRWAŁE

1.

Amortyzacja miejsc postojowych mimo nowelizacji podatku od nieruchomości pozostaje bez zmian - wyjaśnienie Min. Fin.
Zmiany w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych nie mają wpływu na rozliczanie odpisów amortyzacyjnych dla celów podatków dochodowych. Zatem, pomimo że od 1 stycznia (...)
str. 55
2.

Prefinansowanie leasingu finansowego a wartość początkowa przedmiotu umowy dla potrzeb amortyzacji
Czy odsetki za okres prefinansowania umowy leasingu finansowego maszyny (okres 3 miesięcy od daty wpłaty zaliczki do czasu dostawy maszyny) należy doliczyć do jej wartości (...)
str. 56
VIII.

UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I ZDROWOTNE

1.

Składki ZUS od wypłaconego pracownikowi dodatkowego świadczenia w związku z rozwiązaniem stosunku pracy
Pracodawca rozwiązał z pracownikiem umowę o pracę na mocy porozumienia stron. W czasie trwania okresu wypowiedzenia pracownik wykorzystał kilka dni urlopu wypoczynkowego, a obecnie pracodawca (...)
str. 58
2.

Umowa zlecenia ze studentem będącym obywatelem Ukrainy a składki ZUS
Zatrudniliśmy na umowę zlecenia obywatela Ukrainy w wieku do 26 lat. Osoba ta jest studentem w swoim kraju. Czy powinniśmy zgłosić ją do ubezpieczeń społecznych (...)
str. 59
IX.

PRAWO PRACY

1.

Stałe wynagrodzenie miesięczne w razie przepracowania przez część miesiąca pełnego nominału czasu pracy
Pracownik został zatrudniony od 3 marca 2025 r. na pełny etat. Pracuje na jedną zmianę, w godzinach od 9 00 do 17 00 , od (...)
str. 60
2.

Odprawa pośmiertna z równoległych stosunków pracy u tego samego pracodawcy
Uzyskaliśmy informację, że pracownica przebywająca od listopada 2024 r. na urlopie rodzicielskim, z którą w ubiegłym miesiącu podpisaliśmy dodatkową umowę o pracę na 1/4 etatu (...)
str. 62
X.

RACHUNKOWOŚĆ

1.1.

Czynności związane ze sporządzeniem rocznego sprawozdania finansowego za 2024 r.
Jednostki prowadzące księgi rachunkowe zobowiązane są do ich wprowadzenia i sporządzania rocznych sprawozdań finansowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. W przypadku jednostek, których rok obrotowy (...)
str. 64
1.2.

Zmiany wynikające z nowelizacji ustawy o rachunkowości stosowane już przy sprawozdaniu za 2024 r.
Jak już pisaliśmy wielokrotnie na łamach naszego czasopisma, do rocznych sprawozdań finansowych za 2024 r. stosuje się przepisy ustawy o rachunkowości, przy czym należy uwzględnić (...)
str. 65
2.

Wygrana w 2024 r. sprawa sądowa dotycząca bezzasadnie zawyżonych cen za świadczone usługi w latach ubiegłych
Z uwagi na bezzasadne, w opinii spółki, podwyższanie cen przez dostawcę usług spółka w 2021 r. - pomimo opłacenia pełnej wartości zobowiązań - skierowała sprawę (...)
str. 69
2.1.

Skierowanie sprawy na drogę postępowania sądowego
W praktyce postępowanie sądowe najczęściej wszczynają wierzyciele w zakresie należności trudnych do odzyskania. Należności takie (skierowane na drogę postępowania sądowego) wskazane jest przeksięgować - pod (...)
str. 69
2.2.

Ewidencja kosztów procesu związanych z dochodzeniem roszczeń
Niezależnie od faktu, że w omawianym przypadku skierowanie sprawy na drogę sądową nie podlegało zaewidencjonowaniu w księgach rachunkowych, ujęciu będą podlegały opłacone koszty sądowe, wydatki (...)
str. 69
2.3.

Uzyskanie korzystnego wyroku zmniejszającego kwotę zobowiązań wraz z odsetkami
Wraz z uprawomocnieniem się korzystnego wyroku sądowego w sprawie obniżenia cen za zakupione usługi, wskazane jest ujęcie stosownych zapisów korygujących pierwotnie wykazaną wartość kosztów oraz (...)
str. 70
3.

Wykazanie w księgach rachunkowych przychodu z tytułu przedawnienia zobowiązania
W dniu 1 stycznia 2025 r. nastąpiło przedawnienie zobowiązania spółki z tytułu pożyczki od wspólników. Czy w związku z tym, należy zwiększyć przychody za 2024 (...)
str. 72
4.

Odpisanie wartości udziałów posiadanych w spółce zlikwidowanej i wykreślonej z KRS
Na podstawie jakiego dokumentu i w jaki sposób należy zaksięgować udziały posiadane w innej spółce z o.o., jeżeli z informacji z systemu eKRS uzyskaliśmy potwierdzenie, (...)
str. 73
5.

Utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego a obowiązek przejścia na księgi rachunkowe w 2024 r. i 2025 r.
Czy przekroczenie przez osobę fizyczną na koniec 2023 r. limitu do stosowania opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych powodowało obowiązek założenia ksiąg rachunkowych i (...)
str. 74
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.