Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 18 marca 2025 r.
Ostatnia aktualizacja: 18.03.2025 r., godz. 11:52 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 61.326 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 6 (630) z dnia 20.03.2025
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 6 (630) z dnia 20.03.2025
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Poradnika VAT
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Poradnika informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika VAT
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PV
Egzemplarz bezpłatny PV
 Powrót

Poradnik VAT
nr 6 (630) z dnia 20.03.2025

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.

KONIECZNIE PRZECZYTAJ

I.

Obowiązkowy MPP przedłużony do 2028 r. - decyzja Rady UE
Mechanizm podzielonej płatności funkcjonuje w wersji dobrowolnej i obligatoryjnej. Przypomnijmy, że podatnicy są obowiązani stosować mechanizm podzielonej płatności przy płatnościach za nabyte towary lub usługi (...)
str. 4
II.

Dokumenty potwierdzające wywóz towarów w eksporcie
W eksporcie towarów generalnie stosuje się 0% stawkę VAT, pod warunkiem jednak, że podatnik posiada przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres (...)
str. 6
B.

OBRÓT KRAJOWY

1.

Kiedy dochodzi do zmiany przeznaczenia nieruchomości?
Zmiana przeznaczenia nieruchomości występuje wówczas, gdy nieruchomość została zakupiona do wykonywania czynności opodatkowanych, a po pewnym czasie przeznaczona jest do wykonywania czynności zwolnionych z VAT (...)
str. 7
2.

Skutki zmiany przeznaczenia nieruchomości - z czynności opodatkowanych na zwolnione z VAT
Na podstawie art. 91 ust. 7 ustawy o VAT podatnik VAT ma obowiązek skorygowania VAT naliczonego w sytuacji, gdy miał prawo do odliczenia VAT od (...)
str. 7
3.

Dostawa nieruchomości zwolniona z VAT w okresie korekty
Podatnik korzystający ze zwolnienia od podatku przy sprzedaży nieruchomości zobowiązany jest do korekty VAT, jeśli odliczał podatek naliczony od jej zakupu. Z chwilą bowiem wydania (...)
str. 8
4.

Korekta dla inwestycji w obcym środku trwałym
Dziesięcioletni okres korekty należy stosować także do wydatków na ulepszenie nieruchomości dokonywanych we własnym środku trwałym, których wartość przekracza 15.000 zł. Co ważne, okres korekty (...)
str. 9
1.

Ogólna zasada odliczania VAT od samochodów
Zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty podatku naliczonego. Jednocześnie (...)
str. 10
2.

Samochody w działalności opodatkowanej i nieopodatkowanej - wyrok NSA
Niejednokrotnie zdarza się, że podatnicy dokonują zakupu samochodów osobowych (i ponoszą wydatki związane z dalszym ich użytkowaniem), które są wykorzystywane na potrzeby czynności opodatkowanych/zwolnionych i (...)
str. 11
V.

Nieprawidłowa rejestracja a prawo do odliczenia VAT
W praktyce zdarza się, że podatnik popełnił błąd wpływający na rejestrację dla potrzeb podatku VAT, np. złożył zgłoszenie rejestracyjne z opóźnieniem. Pojawiają się wówczas wątpliwości (...)
str. 13
1.

Prawo do aktualizacji zgłoszenia rejestracyjnego z datą wsteczną
Podatnicy przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, mają obowiązek dokonać stosownej rejestracji składając zgłoszenie rejestracyjne VAT-R. Obowiązek ten nie dotyczy podmiotów zwolnionych z (...)
str. 13
2.

Realizacja prawa do odliczenia podatku naliczonego
Podatnikowi VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w zakresie, w jakim nabywane przez niego towary i usługi są wykorzystywane (...)
str. 14
VI.

Sprawdzanie kontrahentów - praktyczne narzędzia weryfikacyjne
Weryfikacji zarówno kontrahentów krajowych, jak i zagranicznych dla potrzeb podatku VAT można dokonać przy pomocy bezpłatnych rejestrów publicznych, dostępnych przez internet. Przy wykorzystaniu wspomnianych w (...)
str. 15
1.

Wykaz podatników VAT
Szef Krajowej Administracji Skarbowej na podstawie art. 96b ust. 1 ustawy o VAT prowadzi w postaci elektronicznej wykaz podmiotów: w odniesieniu do których naczelnik urzędu (...)
str. 15
2.

Weryfikacja ważności numeru podatnika zarejestrowanego w procedurze SME
Jak wcześniej wspomniano w wyniku nowelizacji ustawy o VAT od 1 stycznia 2025 r. zwolnienie podmiotowe z VAT może przysługiwać podatnikom posiadającym siedzibę działalności w (...)
str. 16
3.

Baza systemu VIES - sprawdzanie numeru identyfikacyjnego VAT kontrahenta z UE
Numer identyfikacyjny VAT kontrahenta z UE podatnik może potwierdzić poprzez wyszukiwarkę internetową zamieszczoną na stronie Komisji UE pod adresem https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation . Wyniki wyszukiwania wyświetlają się (...)
str. 18
1.

Odliczenie VAT od nabywanych towarów/usług - regulacje zawarte w ustawie o VAT
Podatnik ma prawo do odliczenia VAT od nabywanych towarów i usług w zakresie, w jakim dokonane zakupy mają związek z wykonywanymi przez niego czynnościami opodatkowanymi. (...)
str. 19
2.

Najem lokali mieszkalnych w celu ich nieodpłatnego udostępnienia
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w nieprawomocnym wyroku z dnia 19 lutego 2025 r., sygn. akt I SA/Gd 880/24 rozstrzygnął kwestię prawa do odliczenia VAT (...)
str. 19
C.

KASY REJESTRUJĄCE

1.

Obowiązek wystawienia paragonu fiskalnego
Z przepisów ustawy o VAT wynika, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży (...)
str. 21
2.

Moment rejestracji sprzedaży w kasie
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 12 marca 2024 r., nr 0111-KDIB3-2.4012.671.2023.2.MGO wyjaśnił, że: "(...) Przepisy prawa podatkowego nie określają szczegółowo momentu, (...)
str. 22
3.

Sankcje za dokonanie sprzedaży z pominięciem kasy
Podatnik, który dokonał sprzedaży (w danym miesiącu) z pominięciem kasy fiskalnej musi pamiętać, iż niedopełnienie obowiązku ewidencji podlega karze grzywny, jako przestępstwo lub wykroczenie skarbowe (...)
str. 25
IX.

Czytelnicy pytają

1.

Kasa wirtualna przy świadczeniu usług psychologicznych
Czy świadcząc usługi psychologiczne na rzecz osób prywatnych do ewidencjonowania sprzedaży mogę stosować kasę w postaci oprogramowania? Stosownie do art. 111b ust. 1 ustawy o (...)
str. 26
2.

Czy każdą sprzedaż należy wliczać do limitu uprawniającego do zwolnienia z kasy?
Czy wartość sprzedaży firmowego środka trwałego należy wliczyć do limitu uprawniającego do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy? Zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1 (...)
str. 27
3.

Stosowanie zwolnienia z kasy uzależnione od sposobu dokonania zapłaty
Prowadzimy działalność w zakresie krótkoterminowego wynajmu pokoi turystom w sezonie letnim i zimowym głównie na rzecz osób prywatnych. Osoby te uiszczają zaliczki (przelewem na nasz (...)
str. 28
4.

Sprzedaż przyczepy rolnikowi ryczałtowemu
Czy sprzedaż przyczepy rolniczej samowyładowczej (sklasyfikowanej w CN 8716 20 00) na fakturę dla rolnika ryczałtowego, która stanowi środek trwały w naszej firmie wymaga bezwzględnej (...)
str. 29
D.

OBRÓT Z ZAGRANICĄ

X.

Informacja kwartalna dotycząca transgranicznej procedury zwolnienia z opodatkowania
Podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej w państwach członkowskich innych niż Rzeczpospolita Polska, po spełnieniu warunków określonych w ustawie o VAT, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego (...)
str. 30
XI.

Czytelnicy pytają

1.

Unijny zakup towarów na podstawie faktury bez numeru VAT UE nabywcy
Hiszpański sprzedawca wystawił nam fakturę potwierdzającą dokonany zakup towarów, które zostały wywiezione do Polski. Na fakturze nie ma naszego numeru VAT UE. Sprzedawca nie opodatkował (...)
str. 34
2.

Nabycie towarów od dostawcy spoza UE posługującego się unijnym numerem VAT UE
Dokonałem zakupu towarów od chińskiego sprzedawcy za pośrednictwem portalu aukcyjnego. Jestem czynnym podatnikiem VAT a na fakturze, którą otrzymałem wraz z towarem sprzedawca doliczył podatek (...)
str. 36
3.

Zakup surowców na terytorium Polski od unijnego dostawcy
Zakupiliśmy surowiec od firmy z Niemiec. Towary zostały dostarczone do naszego magazynu z innego miasta w Polsce. Dostawca na fakturze umieścił swój niemiecki numer identyfikacji (...)
str. 38
4.

Opodatkowanie usług elektronicznych świadczonych dla niepodatników spoza UE
Wykonuję usługi serwisowania oprogramowania komputerowego na rzecz osób fizycznych niebędących podatnikami, które zamieszkują poza terytorium Unii Europejskiej. Czy takie usługi opodatkowane są w Polsce? Czy (...)
str. 40
E.

PORADY I KOMENTARZE

XII.

Usługi w zakresie kształcenia wykonywane przez wspólników spółki cywilnej
W szkole zawodowej niepublicznej prowadzonej w formie spółki cywilnej wspólnicy otrzymują wynagrodzenie (jako dyrektorzy placówki oświatowej). Wynagrodzenie jest w całości finansowane z dotacji oświatowej, opodatkowane (...)
str. 41
1.

Warunki korzystania ze zwolnienia podmiotowego - dla polskich podatników na terytorium Polski
W pierwszej kolejności należy wyjaśnić, że podatnikami VAT są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu (...)
str. 41
2.

Zwolnienie przedmiotowe z VAT dla usług kształcenia
Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT zwalnia się od podatku usługi świadczone przez: a) jednostki objęte systemem oświaty w rozumieniu (...)
str. 43
F.

VAT OD PODSTAW

XIII.

Obowiązek podatkowy w VAT w pytaniach i odpowiedziach
Wykonaliśmy usługę budowlaną w dniu 24 lutego 2025 r., jednak protokół odbioru został podpisany dopiero 18 marca br. Fakturę wystawiliśmy w dniu podpisania protokołu odbioru, (...)
str. 46
G.

WZORY PISM I FORMULARZY

1.

Stosowanie zwolnienia z VAT przy sprzedaży budynku/budowli
Sprzedaż nieruchomości, co do zasady, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. W niektórych przypadkach czynność ta może jednak korzystać ze zwolnienia z VAT. Zwolnienia od (...)
str. 49
2.

Odstąpienie od zastosowania zwolnienia z VAT - wzór oświadczenia
Podatnicy dokonujący sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 43 ust. 10-11, mogą odstąpić od zastosowania zwolnienia od podatku w stosunku do budynku, budowli lub ich części, (...)
str. 51
H.

PODATEK AKCYZOWY

XV.

Napoje alkoholowe i wyroby tytoniowe przeznaczone do sprzedaży na terenie wolnych obszarów celnych
Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym wyroby akcyzowe to wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, (...)
str. 53
1.

Zwolnienie z obowiązku oznaczania znakami akcyzy
Z obowiązku oznaczania znakami akcyzy, zgodnie z art. 118 ust. 1 pkt 3 ustawy, zwalnia się wyroby akcyzowe, które są wprowadzone do wolnego obszaru celnego (...)
str. 54
2.

Zwolnienie od akcyzy realizowane poprzez zwrot podatku
W myśl § 15 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 28 czerwca 2021 r. w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego (...)
str. 55
I.

VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH

1.

Terminy wystawiania faktur na rzecz osób prywatnych
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Sprzedaż towarów na rzecz osób prywatnych ewidencjonuję w kasie rejestrującej. Po dwóch miesiącach od dokonania sprzedaży osoba prywatna wystąpiła z żądaniem (...)
str. 56
2.

Dostawa towarów za pośrednictwem przewoźnika
W ramach prowadzonej działalności dokonuję sprzedaży towarów, które dostarczane są do nabywców (kontrahentów) za pośrednictwem firmy przewozowej. Towar odbierany jest przez przewoźnika w miejscu prowadzenia (...)
str. 56
3.

Odliczenie VAT od zakupu komputera dokonanego na raty
Jestem czynnym podatnikiem VAT zobowiązanym do składania JPK_V7M. W jakim terminie mam prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu komputera na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, (...)
str. 58
4.

Dostawa środka trwałego w trakcie zawieszenia działalności
Od 1 stycznia 2021 r. jestem czynnym podatnikiem VAT. Z uwagi na problemy zdrowotne w marcu 2025 r. zmuszony byłem zawiesić działalność gospodarczą na czas (...)
str. 59
5.

Zasady zaokrąglania kwot podatku VAT na fakturze
Czy postępujemy prawidłowo wykazując na wystawianych fakturach podatek VAT wyliczony od sumy wartości sprzedaży netto? W takim przypadku podsumowanie kwoty podatku liczonego z każdej pozycji (...)
str. 60
6.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego wraz z podziemnym miejscem postojowym
Sprzedajemy mieszkania do 150 m 2 wraz z miejscami postojowymi usytuowanymi w podziemnym garażu wielostanowiskowym. Czy w tej sytuacji możemy zastosować do całości transakcji stawkę (...)
str. 61
7.

Zakup prenumeraty a termin odliczenia VAT
Na potrzeby prowadzonej działalności w marcu 2025 r. wykupiłam prenumeratę czasopism fachowych (w wersji papierowej) na II kwartał br. Zapłaty za nią dokonałam 18 marca (...)
str. 62
8.

Najem prywatny a limit zwolnienia podmiotowego z VAT
Świadczę usługi transportowe i korzystam ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Dodatkowo wynajmuję mieszkanie w ramach najmu prywatnego stosując zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 (...)
str. 63
9.

Odliczenie VAT przy braku akceptacji noty korygującej
Jestem czynnym podatnikiem VAT. W lutym br. otrzymałem od sprzedawcy towaru fakturę, w której wskazano nieprawidłowy mój NIP (błędna jedna cyfra NIP). Pozostałe dane są (...)
str. 65
J.

ZMIANY W PRZEPISACH

XVI.

Kronika legislacyjna

1.

Zmiana rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją
W Dzienniku Ustaw z dnia 27 lutego 2025 r., pod poz. 245, opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 lutego 2025 r. zmieniające rozporządzenie w (...)
str. 66
2.

Zmiana rozporządzenia w sprawie akcyzy
W Dzienniku Ustaw z dnia 27 lutego 2025 r., pod poz. 239, opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 lutego 2025 r. zmieniające rozporządzenie w (...)
str. 67
3.

Nowe wzory deklaracji VAT
W Dzienniku Ustaw z dnia 25 lutego 2025 r., pod poz. 231, opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 lutego 2025 r. w sprawie wzorów (...)
str. 67
4.

Zmiana ceny 1 m2 powierzchni mieszkalnej
W Dzienniku Urzędowym Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 25 lutego 2025 r., pod poz. 9, zamieszczono komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 24 lutego (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.