Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
czwartek, 24 kwietnia 2025 r.
Ostatnia aktualizacja: 24.04.2025 r., godz. 13:41 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 53.960 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US zeznań za 2024 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39 • 30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US deklaracji DSF-1 za 2024 r. • 30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-RB, PIT-RBS, PIT-CSR i PIT-CSRS za 2024 r. • 30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-DZ za 2024 r. • 30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin przekazania Szefowi KAS sprawozdania finansowego za 2024 r. przez podatnika prowadzącego księgi rachunkowe • Do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy PIT powinni przekazać sprawozdanie finansowe za 2024 r. do Szefa KAS (czytaj więcej) •
zwiń
Bieżący nr 8 (632) z dnia 20.04.2025
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 8 (632) z dnia 20.04.2025
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Przeglądu Podatku Dochodowego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Przeglądu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PPD
Egzemplarz bezpłatny PPD
SPIS NUMERÓW Przeglądu Podatku Dochodowego
Rocznik
 Powrót

Dokumentacja podatkowa cen transakcyjnych
Dodatek nr 14
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 18
z dnia 20.09.2018

ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

PODMIOTY SPORZĄDZAJĄCE DOKUMENTACJĘ PODATKOWĄ

1.

Definicja pojęcia "podmioty powiązane"
W sytuacjach przewidzianych w ustawie o PIT i ustawie o CIT podatnicy będący podmiotami powiązanymi lub dokonujący, bezpośrednio lub pośrednio, zapłaty należności na rzecz podmiotu (...)
str. 3
2.

Wielkość podatnika mierzona wartością przychodów lub kosztów
Dokumentację podatkową sporządza podatnik PIT albo podatnik CIT, w przypadku gdy dokonuje transakcji lub innych zdarzeń z podmiotem powiązanym. Takim podmiotem jest kontrahent, z którym (...)
str. 4
3.

Kontrahent z raju podatkowego
Kryterium podmiotowe, uzależnione od wielkości podatnika, mierzonej wartością przychodów lub kosztów za rok poprzedzający dany rok podatkowy, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie (...)
str. 5
4.

Spółka osobowa
Na podatniku prowadzącym działalność gospodarczą w formie spółki niebędącej osobą prawną (np. spółki jawnej, komandytowej itp.) ciąży obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej, jeżeli łącznie są spełnione (...)
str. 6
5.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą
U podatników PIT rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej oraz podatników CIT rozpoczynających działalność, którzy dokonują transakcji lub innych zdarzeń z podmiotami (...)
str. 6
II.

RODZAJE POWIĄZAŃ

1.

Powiązania kapitałowe
Powiązania kapitałowe mogą wystąpić zarówno w relacjach podmiotów krajowych, jak również podmiotów krajowych i zagranicznych. Wśród powiązań kapitałowych można wyróżnić powiązania bezpośrednie oraz pośrednie. Od (...)
str. 7
2.

Powiązania rodzinne
Z powiązaniami rodzinnymi mamy do czynienia jedynie w kontekście powiązań krajowych. Ten rodzaj powiązań wystąpi, w sytuacji gdy podmioty krajowe lub osoby pełniące w tych (...)
str. 9
3.

Powiązania funkcyjne
Powiązania funkcyjne istnieją, w sytuacji gdy ta sama osoba sprawuje funkcje zarządcze lub kontrolne jednocześnie w różnych podmiotach. Tego rodzaju powiązania mogą wystąpić w odniesieniu (...)
str. 10
4.

Powiązania wynikające ze stosunku pracy
Na gruncie krajowym przepisy dotyczące podmiotów powiązanych stosuje się również do powiązań wynikających ze stosunku pracy. Ustawodawca nie zdefiniował jednak tego rodzaju powiązań. Racjonalne wydaje (...)
str. 10
5.

Powiązania majątkowe
W relacjach krajowych za podmioty powiązane uznaje się również podmioty, pomiędzy którymi występują powiązania majątkowe. W przypadku tych powiązań brak jest definicji, która umożliwiłaby jednoznaczne (...)
str. 11
III.

TRANSAKCJE I INNE ZDARZENIA

1.

Ustalenie progu "istotności"
Obowiązkiem dokumentacyjnym objęte są m.in. transakcje lub inne zdarzenia z podmiotami powiązanymi, mające istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) podatnika (kryterium przedmiotowe). Za transakcje lub (...)
str. 11
2.

Transakcje i inne zdarzenia jednego rodzaju
Jedną z kluczowych kwestii związanych z obowiązkiem dokumentacyjnym jest określenie wartości transakcji. Wątpliwości podatników może budzić kwestia, czy sformułowanie "jednego rodzaju", którego ustawodawca użył w (...)
str. 12
IV.

OBOWIĄZKI DOKUMENTACYJNE

1.

Przedłużenie przez Ministra Finansów terminów wykonania niektórych obowiązków dokumentacyjnych
Terminy sporządzenia dokumentacji podatkowej określają przepisy o podatku dochodowym. Wynika z nich, że: dokumentacja podatkowa na poziomie lokalnym powinna być sporządzana nie później niż do (...)
str. 13
2.

Dokumentacja lokalna i grupowa
Zakres obowiązków dokumentacyjnych zależy od wielkości przychodów lub kosztów osiągniętych przez podatnika w poprzednim roku podatkowym, tj. im większe przychody lub koszty osiągnął podatnik, tym (...)
str. 14
3.

Wyłączenia z obowiązku dokumentacyjnego
Obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej nie ma zastosowania do transakcji, w których cena lub sposób określenia ceny przedmiotu takiej transakcji wynika z przepisów ustaw lub wydanych (...)
str. 15
V.

ODPOWIEDZI NA PYTANIA

1.

Prowadzenie podatkowej księgi a obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej
Spółka cywilna świadczy usługi najmu dla powiązanej z nią osobowo spółki z o.o. Wartość tych usług w 2017 r. wyniosła 350.000 zł. Spółka cywilna od (...)
str. 16
2.

Rozróżnienie transakcji jednego rodzaju
Prowadzę indywidualnie działalność gospodarczą w zakresie budowy i wynajmu własnych nieruchomości. Przychody, które uzyskałam z tej działalności, w ubiegłym roku przekroczyły limit 2.000.000 euro. Mój (...)
str. 17
3.

Transakcje realizowane według cen rynkowych
Spółka cywilna sprzedaje towar osobie powiązanej rodzinnie (mężowi wspólniczki) za kwotę ok. 400.000 zł rocznie. Czy na spółce ciążą obowiązki w zakresie sporządzania dokumentacji podatkowej, (...)
str. 19
4.

Spółka jawna oraz jej spokrewnieni wspólnicy prowadzący indywidualne działalności gospodarcze
W spółce jawnej jest trzech wspólników: ojciec posiada 60% udziałów, a dwaj synowie po 20%. Każdy z synów prowadzi jednocześnie swoją indywidualną działalność gospodarczą. Spółka (...)
str. 20
5.

Limity obowiązujące przy sporządzaniu dokumentacji podatkowej
Czy limity dotyczące obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej należy odnosić do przychodów i transakcji brutto (z VAT) czy netto? Generalnie obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej ciąży na (...)
str. 21
5.1.

Kryterium "przychodowe"
Jednym z kryteriów, od którego zależy powstanie obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej, jest wysokość przychodów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie prowadzonych przez podatnika (...)
str. 22
5.2.

Warunek "istotności" transakcji lub innych zdarzeń
Natomiast limity "istotności" dokonanych w roku podatkowym transakcji lub innych zdarzeń jednego rodzaju z podmiotami powiązanymi, zdaniem organów podatkowych dotyczą wartości brutto tych transakcji lub (...)
str. 23
6.

Transakcje pomiędzy spółkami powiązanymi osobą wspólnika
Spółka z o.o. osiąga przychody powyżej 2.000.000 euro. Jedynym udziałowcem a zarazem członkiem zarządu w spółce z o.o. jest ta sama osoba fizyczna. Osoba ta (...)
str. 23
7.

Powiązania dotyczące spółki i prezesa jej zarządu
Udziałowiec spółki z o.o. (posiadający 50% udziałów) jest jednocześnie prezesem zarządu tej spółki. Prezes pełni swoją funkcję na podstawie aktu powołania i z tego tytułu (...)
str. 25
8.

Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej
Czy spółka z o.o., która w 2017 r. nie dokonywała transakcji powodujących powstanie obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej, ma obowiązek złożenia do urzędu skarbowego oświadczenia o (...)
str. 26
9.

Sporządzanie dokumentacji podatkowej w spółce z udziałem gminy
Spółka z o.o. ze 100% udziałem gminy osiągnęła w 2017 r. ponad 2.000.000 zł przychodów ze sprzedaży ciepła (ceny regulowane przez Urząd Regulacji Energetyki), a (...)
str. 27
10.

Prowadzenie działalności gospodarczej na podstawie umowy franczyzy
Rozpoczynam prowadzenie indywidualnej działalności gospodarczej - na podstawie umowy franczyzy otworzę sklep spożywczy. Czy w świetle przepisów o podatku dochodowym będę uznany za podmiot powiązany, (...)
str. 29
11.

Wypłata dywidendy podmiotowi powiązanemu
Czy realizowana w formie pieniężnej wypłata dywidendy pomiędzy spółkami kapitałowymi jest transakcją podlegającą obowiązkowi sporządzania dokumentacji podatkowej na gruncie ustawy o CIT? Ze względu na (...)
str. 31
12.

Wpływ wartości transakcji na obowiązek sporządzenia przez podatnika dokumentacji podatkowej
Jednoosobowa spółka z o.o. powstała z przekształcenia firmy osoby fizycznej była zobowiązana do sporządzenia dokumentacji podatkowej za 2016 r. Przychody i koszty tej spółki za (...)
str. 33
13.

Odpłatne poręczenie udzielone spółce przez jej jedynego udziałowca
Prezes spółki z o.o. i zarazem jej jedyny udziałowiec udzielił własnej spółce odpłatnego poręczenia firmowego kredytu. Dokonał tego jako osoba prywatna. Odpłatność za poręczenie jest (...)
str. 34
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.