Czasopisma Księgowych on-line
Wydawnictwo Podatkowe
czwartek, 10 października 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 9.10.2024 r., godz. 13:37 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 51.768 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »

Dochody niepodlegające opodatkowaniu - wybrane zagadnienia
Dodatek nr 14
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 18
z dnia 20.09.2016

X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.

ŚWIADCZENIA NA RZECZ PRACOWNIKÓW

1.

Świadczenia wypłacane za ubiór służbowy i odzież roboczą

Ekwiwalenty pieniężne otrzymywane przez pracowników mieszczą się w pojęciu przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 updof. Wartość takiego ekwiwalentu musi więc być ujęta w podstawie opodatkowania (...)
str. 3
2.

Bezpłatny dowóz do pracy

Stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 14a updof, ze zwolnienia od podatku dochodowego korzysta wartość świadczenia otrzymanego przez pracownika z tytułu organizowanego przez pracodawcę dowozu pracowników autobusem w rozumieniu art. 2 pkt 41 ustawy (...)
str. 5
3.

Nieodpłatne udostępnienie mieszkania

Na podstawie art. 12 ust. 1 updof, za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania (...)
str. 5
4.

Dofinansowanie świadczeń z ZFŚS

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (zwany dalej Funduszem) jest przeznaczony na finansowanie działalności socjalnej, do której zalicza się: usługi świadczone przez pracodawców na rzecz różnych form wypoczynku, działalności kulturalno-oświatowej, (...)
str. 6
5.

Świadczenia z tytułu podnoszenia kwalifikacji zawodowych

Pracodawca może uzależnić zatrudnienie pracownika od posiadania przez niego odpowiedniej wiedzy i praktyki. Zdarza się jednak, że potrzeba zdobycia lub uzupełnienia wiedzy i umiejętności pojawia się w trakcie trwania zatrudnienia. (...)
str. 7
6.

Ekwiwalent pieniężny za używanie własnych narzędzi na potrzeby zakładu pracy

Podstawę wypłaty ekwiwalentu pieniężnego za używanie własnych narzędzi, materiałów lub sprzętu może stanowić: regulamin pracy,   umowa o pracę bądź   odrębna umowa zawarta pomiędzy pracownikiem a pracodawcą. (...)
str. 8
7.

Diety i zwrot kosztów noclegu wypłacane pracownikowi będącemu w podróży służbowej

Świadczenia z tytułu podróży w świetle przepisów Kodeksu pracy Stosownie do przepisów art. 775 Kodeksu pracy, pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, (...)
str. 10
II.

ŚWIADCZENIA NA RZECZ RODZINY

1.

Nieodpłatne świadczenia od krewnych otrzymane przez przedsiębiorcę

Na gruncie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod wpływem wykładni sądowej, za nieodpłatne świadczenie przyjęło się uważać nie tylko świadczenia w cywilistycznym znaczeniu, ale także wszystkie inne zjawiska (...)
str. 11
2.

Należności alimentacyjne

Prawo rodzinne wprowadza obowiązek dostarczania środków utrzymania, a w miarę potrzeby także środków wychowania (obowiązek alimentacyjny). Wynikające z tego obowiązku zobowiązanie do zapłaty alimentów konkretyzuje się jednak dopiero w razie (...)
str. 12
3.

Dopłaty do wypoczynku dzieci i młodzieży do lat 18

Przepis art. 21 ust. 1 pkt 78 updof przewiduje zwolnienie od opodatkowania dopłat do wypoczynku dzieci i młodzieży do lat 18, zorganizowanego przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie, w formie wczasów, kolonii, obozów (...)
str. 14
4.

Świadczenia związane z zapewnieniem opieki nad dzieckiem

Od początku 2016 r. nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przyniosła korzystne zmiany dla podatników otrzymujących świadczenia związane z zapewnieniem opieki nad dzieckiem, i to niezależnie od źródła ich finansowania przez (...)
str. 16
5.

Odprawa pośmiertna

Podstawę prawną wypłaty odprawy pośmiertnej stanowi art. 93 Kodeksu pracy. Obowiązek wypłaty tego świadczenia ciąży na pracodawcy, w razie gdy śmierć pracownika nastąpiła w czasie trwania stosunku pracy lub (...)
str. 17
III.

ZWOLNIENIA PODATKOWE DOTYCZĄCE NIERUCHOMOŚCI

1.

Zakup zakładowej nieruchomości na preferencyjnych warunkach

W myśl art. 21 ust. 1 pkt 93 updof, wolne od podatku dochodowego są dochody uzyskane z tytułu zakupu zakładowych budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych przez dotychczasowych najemców - w wysokości odpowiadającej różnicy (...)
str. 18
2.

Kiedy przychód ze sprzedaży nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku?

W przypadku zbycia poza działalnością gospodarczą nieruchomości lub praw majątkowych wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c updof, przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło (...)
str. 18
3.

Sprzedaż nieruchomości rolnych

Odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, jeżeli ma miejsce poza działalnością gospodarczą i przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie (...)
str. 20
4.

Zbycie nieruchomości w celu jej wywłaszczenia lub w związku z realizacją prawa pierwokupu

Nie zawsze przychód osiągnięty z odpłatnego zbycia nieruchomości podlega opodatkowaniu. W ściśle określonych przypadkach może mieć do niego zastosowanie zwolnienie od podatku. Z taką sytuacją mamy do czynienia, m.in. gdy do sprzedaży nieruchomości dochodzi (...)
str. 21
IV.

ODSZKODOWANIA

1.

Odszkodowania dotyczące składników majątku wycofanych z działalności

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mogą w każdym czasie zdecydować o wycofaniu dowolnego składnika majątku z tej działalności i przeznaczeniu go na potrzeby osobiste. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 updof, wolne (...)
str. 22
2.

Rekompensata za zlikwidowane ogródki działkowe

Zagadnienia związane z funkcjonowaniem i likwidacją rodzinnych ogrodów działkowych reguluje ustawa z dnia 13 grudnia 2013 r. o rodzinnych ogrodach działkowych (Dz. 2014 r. poz. 40 ze zm.), zwana dalej ustawą o ROD. W myśl uregulowań (...)
str. 23
3.

Wypłata odszkodowania za zniszczenie upraw

Jak wynika z art. 21 ust. 1 pkt 120 updof, wolne od podatku dochodowego są odszkodowania wypłacone, na podstawie wyroków sądowych i zawartych umów (ugód), posiadaczom gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, z tytułu: a) (...)
str. 24
V.

WSPARCIE FINANSOWE

1.

Środki pieniężne przyznane osobom bezrobotnym na podjęcie pozarolniczej działalności gospodarczej

Bezrobotny, który po podjęciu działalności gospodarczej zamierza stosować opodatkowanie na zasadach określonych w ustawie o PIT (według skali podatkowej lub podatkiem liniowym), musi pamiętać, że na zasadzie wyjątku, przychodu z działalności gospodarczej (...)
str. 25
2.

Dotacja ze starostwa powiatowego na prowadzenie niepublicznej szkoły

Skutki podatkowe otrzymanych dotacji, subwencji, dopłat i innych nieodpłatnych świadczeń są określone w art. 14 ust. 2 pkt 2 updof i są zależne od celu, na jaki świadczenia te zostały przeznaczone. I tak, dotacje, subwencje, dopłaty (...)
str. 25
3.

Zapomogi otrzymywane przez emerytów i rencistów

Nie wszystkie zapomogi otrzymywane przez emerytów i rencistów podlegają opodatkowaniu. W przypadku zapomóg wypłaconych emerytom lub rencistom mogą mieć zastosowanie dwa zwolnienia z opodatkowania, tj. wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 26 (...)
str. 26
4.

Świadczenia dla podopiecznych organizacji charytatywnych

Do darowizn przekazanych osobom niepełnosprawnym i chorym, a pozyskanym w ramach zbiórek publicznych czy koncertów organizowanych przez organizacje charytatywne nie mają zastosowania przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych. U osoby, dla (...)
str. 26
5.

Zwolnienie studentów z zapłaty czesnego

Zwolnienie osoby fizycznej z obowiązku spełnienia świadczenia pieniężnego może skutkować powstaniem u niej przychodu. Jak wskazuje art. 11 ust. 1 updof, przychodami są zasadniczo otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku (...)
str. 27
6.

Bezpłatna pomoc prawna uzyskana przez osoby niezamożne

Świadczenie bezpłatnej pomocy prawnej stanowi dla osoby je otrzymującej przychód podatkowy. W stanie prawnym obowiązującym do końca 2014 r. przychód ten mógł korzystać ze zwolnienia od podatku na mocy art. 21 ust. 1 pkt 68a (...)
str. 28
VI.

INNE DOCHODY WOLNE OD PODATKU

1.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. w zamian za wniesienie aportu w formie przedsiębiorstwa

Do celów podatku dochodowego przyjmuje się, że przedsiębiorstwem jest zorganizowany zespół składników niematerialnych i materialnych przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej (art. 551 Kodeksu cywilnego). Mimo że wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki będącej (...)
str. 28
2.

Kiedy wygrane w konkursach są wolne od podatku?

Wartość wygranych w konkursie stanowi przychód. Nie każdą wygraną trzeba jednak dzielić się z fiskusem. Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 updof, wolna od podatku jest m.in. wartość wygranych w: konkursach (...)
str. 29
3.

Upominek w związku z promocją lub reklamą świadczeniodawcy

Upominek otrzymany przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu, jeżeli zachodzą okoliczności wskazane w art. 21 ust. 1 pkt 68a updof. Z przepisu tego wynika, że wolna od podatku dochodowego (...)
str. 30
4.

Należności z tytułu odbytej podróży wypłacone zleceniobiorcy

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b updof, wolne od podatku dochodowego są diety i inne należności za czas podróży osoby niebędącej pracownikiem - do wysokości określonej w odrębnych ustawach lub w przepisach wydanych (...)
str. 31
5.

Sprzedaż zebranych owoców i grzybów leśnych

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 72 updof, wolne od podatku dochodowego są dochody ze sprzedaży surowców roślin zielarskich i ziół dziko rosnących leśnych, jagód, owoców leśnych i grzybów leśnych (PKWiU ex 02.30.40.0). (...)
str. 31
6.

Przychód z tytułu wniesienia wkładu rzeczowego do spółki osobowej

Osoby fizyczne mogą prowadzić działalność gospodarczą w formie spółki niebędącej osobą prawną. Pod pojęciem tym, zgodnie z art. 5a pkt 26 updof, należy rozumieć spółkę niebędącą podatnikiem podatku dochodowego. (...)
str. 32
7.

Uzyskiwanie dochodów z agroturystyki

Formy opodatkowania Agroturystyka to wypoczynek na terenach wiejskich w gospodarstwie rolnym. Do celów podatkowych przychody z agroturystyki zalicza się do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 updof. Podatnicy (...)
str. 33
8.

Zwrot kosztów przejazdu dzieci do szkół

Wolne od podatku dochodowego są kwoty otrzymane tytułem zwrotu kosztów przejazdu, o których mowa w art. 17 ust. 3 i 3a ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2015 r. poz. 2156 ze (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.